Skatt på försäljning av lägenhet: funktioner, beräkning av belopp och krav

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Försäljning av en lägenhet kan behövas av olika anledningar, men samtidigt är varje person intresserad av om det ska betalas skatt vid försäljning av en lägenhet. I själva verket, efter att ha slutfört denna process, får en medborgare en viss inkomst, från vilken en avgift måste tas ut. Men samtidigt finns det vissa förutsättningar under vilka det inte finns något behov av att överföra skatt. Varje säljare måste räkna ut hur lång tid det tar att äga en lägenhet så att du efter att ha sålt den inte behöver betala någon avgift. Dessutom beaktas möjligheten att använda ett avdrag för att minska skatteunderlaget.

Hur mycket beskattas?

Först och främst måste du ta reda på vad avgiften är. Varje ägare som har sålt fast egendom eller del därav bör veta vilken skatt som är föremål för försäljning av en lägenhet och om han är skyldig att betala denna avgift.

Beräkningen använder det belopp som anges i det kontrakt som upprättats för försäljningen av objektet. Det är inte ovanligt att säljare ber köpare om ett lägre belopp i detta avtal,vilket gör att de slipper betala skatt när de använder avdraget. Detta ledde till att lagen måste ändras, så nu tas inte bara hänsyn till försäljningspriset utan även objektets fastighetsvärde. Om det är högre än det värde som finns tillgängligt i kontraktet, så är det till fastighetspriset som skattebeloppet beräknas.

Sådana förändringar motiveras av det faktum att det är nödvändigt att minska antalet bedrägliga transaktioner, vars huvudsakliga syfte är skatteflykt. Ytterligare 13 % debiteras från det avslöjade beloppet. Skatteunderlaget kan minska när avdraget används.

lagstiftning

Krav på att betala skatt på inkomster från försäljning av fastigheter regleras av olika bestämmelser. Dessa inkluderar Art. 117 och art. 220 i skattelagstiftningen, samt federal lag nr. 382.

Dokument anger om moms ska betalas vid försäljning av en lägenhet, hur avgiften bestäms och under vilka omständigheter säljare är befriade från processen.

När betalas inte skatt?

Det finns vissa villkor under vilka personer som säljer fastigheter inte behöver betala skatt på sin inkomst. Skatt efter försäljning av lägenhet betalas inte (av olika skäl) endast om det finns bevis för dessa omständigheter. Du behöver inte beräkna och betala avgiften i situationer:

• efter att ha köpt lägenheten ägde säljaren lägenheten i mer än fem år;
• efter att ha fått bostad genom arv, till följd av upprättandegåva eller genom domstolsbeslut måste du vänta i 3 år, så att du senare kan sälja föremålet med skattebefrielse;
• om lägenheten såldes till ett lägre pris än köpeskillingen, eftersom det är nödvändigt att betala skatt på inkomst, men du måste officiellt bevisa att säljaren verkligen inte gjorde en vinst, för vilket avtal för köp och försäljning av bostäder används;
• Fastighetsvärdet är mindre än 1 miljon RUB, eftersom varje säljare av en fastighet kan dra nytta av ett avdrag på 1 miljon RUB, och det är med detta belopp som skattebasen reduceras, därför med ett lågt pris av bostäder behöver du inte betala någon avgift.

Orimlig undervärdering av bostadskostnaden kan inte längre tillämpas. Detta beror på att skatten vid försäljning av lägenhet för privatpersoner kan beräknas utifrån fastighetsvärdet, om det är högre än objektets försäljningspris.

När ska pengar överföras?

Avgift som betalas nästa år. Därför, om lägenheten säljs 2017, och det samtidigt blir nödvändigt att beräkna och överföra avgiften, måste den överföras till budgeten före den 15 juli 2018.

Om det blir förseningar debiteras böter som avsevärt ökar det totala beloppet som måste föras över till budgeten.

Hur lång tid tar det att äga en lägenhet för att inte betala skatt efter försäljningen?

Betydande förändringar gjordes under 2016, så nu borde alla människor veta hur man korrekt bestämmer denna period,att de inte ställs till svars för kränkningar. De grundläggande reglerna inkluderar:

• om fastigheten köptes efter 2016, då måste du vänta 5 år för att sälja den utan att behöva betala en avgift;
• om objektet mottogs på grundval av andra transaktioner där mottagaren av lägenheten inte spenderade några pengar, till exempel bostad mottagits genom arv eller skänkts på grundval av en korrekt upprättad donation, då den kan säljas utan skatt om tre år.

Skatt på försäljning av en lägenhet som ägs mindre än 3 år kommer att behöva betalas utan misslyckande. I det här fallet börjar nedräkningen från det ögonblick då en medborgare får ett dokument som bekräftar sin rätt till fastigheter. Om till exempel ett objekt köps på grundval av aktietillskott måste nedräkningen utföras från det ögonblick då den sista betalningen görs.

Behöver jag betala skatt på donerade eller ärvda bostäder? ja, om mindre än tre års användning av sådan egendom har gått och du vill sälja den. Låt oss säga att du äger en lägenhet i 3 år. I det här fallet behöver inte omsättningsskatten beräknas och överföras, men samtidigt är det nödvändigt att lämna in bevis till Federal Tax Service om att det verkligen har gått mer än tre eller fem år.

Kan jag sänka priset?

Varje person som säljer fastigheter vill slippa beskattning. Många föredrar att inte betala skatt vid försäljning av en lägenhet med motiveringen att de medvetet underskattar försäljningenobjektets pris, så när man använder avdraget finns det antingen ingen skatt alls, eller så har det en liten summa.

Denna metod har inte använts sedan 2016. Detta beror på det faktum att de anställda vid Federal Tax Service innan avgiften beräknas jämför två indikatorer representerade av försäljningspriset och objektets matrikelvärde. Beräkningen baseras på det belopp som blir större. Att undvika beskattning på detta sätt kommer därför inte att fungera. Skatt på försäljning av en ny lägenhet som köptes eller togs emot för mindre än tre eller fem år sedan ska i alla fall betalas.

Hur betalar man inte skatt när man äger en lägenhet i mindre än 5 år?

Det finns vissa möjligheter som gör att du faktiskt inte kan betala denna avgift, även om lägenheten har ägts av en person i mindre än fem år. Försäljningsskatt för lägenhet betalas inte under följande villkor och situationer:

• köpt fastighet före 2016, så den är fortfarande föremål för villkoret att du måste vänta tre, inte fem år, för att kunna sälja den utan att betala en avgift;
• lägenheten mottogs som gåva eller arv, så inga medel betalades för den av en medborgare, vilket leder till att det räcker att äga objektet i endast 3 år, sedan sälja det och inte betala skatt;
• säljaren kan bevisa att han inte gjort vinst i två transaktioner inom tre år, så han sålde objektet för ett något lägre pris än det ursprungligen köptes, men under sådana förhållanden är det viktigt att försäljningspriset inte var under matrikelnkostnaden för lägenheten;
• transaktioner görs i förhållande till billiga bostäder, så dess fastighets- och försäljningspris är under 1 miljon rubel, vilket leder till att skattebasen på grund av användningen av avdraget är helt negativ.

Alla ovanstående villkor måste bevisas av en medborgare med hjälp av officiella papper, därför är det nödvändigt att skicka in relevant dokumentation till Federal Tax Service.

Nyanser av att sälja en lägenhet mottagen genom arv

Om en medborgare får egendom genom arv, då måste han betala en statlig avgift, beroende på objektets värde, samt att hantera en lång registrering av en lägenhet. Dessutom, för dess registrering i fastigheten, måste du betala en avgift på 2 tusen rubel. Ofta, efter registrering, har en person en önskan att sälja föremålet. Man bör komma ihåg att under sådana förhållanden måste skatten på försäljning av en lägenhet som ärvts betalas.

Vissa faktorer bör bedömas först:

• det bestäms hur stor fastighetens fastighetsvärde är, eftersom detta är den indikator som kommer att användas för att beräkna skatten om lägenheten säljs till ett lägre pris;
• 1 miljon rubel dras av från det mottagna beloppet, representerat av avdraget;
• beräknat från detta värde på 13 % för att avgöra vilket belopp som kommer att behöva betalas till budgeten, eftersom om det är för stort, är det ofta lämpligt att vänta tre år för att sedan sälja objektet utan skatt.

Matrikelvärdet har ännu inte beräknats för alla lägenheter. Detta beror på det faktum att det endast bestäms av en särskild kommission bestående av kvalificerade anställda i BTI, därför har ofta denna indikator ännu inte bestämts för ett specifikt objekt. I det här fallet måste arvtagaren beställa en sådan bedömning på egen hand, vilket medför ytterligare kostnader.

Vad är det föreslagna avdraget?

Varje som helst som planerar att sälja en lägenhet eller till och med ett rum bör komma ihåg att han har möjlighet att använda skatteavdrag. Det är standard för alla lägenheter är 1 miljon rubel. Hur mycket skatt på försäljningen av lägenheten kommer att betalas i detta fall?

Till exempel såldes en lägenhet för 3,4 miljoner rubel, och detta belopp är högre än objektets fastighetsvärde. Affären slutfördes inom ett år efter att fastigheten köptes. Behöver jag betala skatt vid försäljning av lägenhet i detta fall? Eftersom det ännu inte har gått tre eller fem år efter fastighetsregistrering måste avgiften beräknas korrekt och överföras.

Initi alt beräknas skattebasen, för vilken försäljningspriset reduceras med avdragsbeloppet: 3, 4 - 1=2,4 miljoner rubel. Dessutom tas en skatt ut på detta belopp: 2,4 miljoner x 13 %=312 tusen rubel.

Du kan använda avdraget för att sänka skatten vid försäljning av en lägenhet endast om säljaren har bevis på att han spenderat sina pengar på objektet initi alt. Dessa bevis kan tillhandahållas av dokument:

• betalningsöverföringar, på grundval av vilka medlen överfördes tillett annat konto, så proceduren för att köpa objektet genomfördes helt via banken;
• kvitto som indikerar överföringen av medel;
• en handling av godkännande och överföring av ett objekt som anger priset på denna egendom;
• skattecheckar som kan bekräfta inte bara köpet av bostad, utan även dess slutförande.

Först efter att bevis har förberetts kan du använda avdraget.

När är det lämpligt att välja bort avdraget?

Bostadssäljaren kan bestämma om försäljningspriset ska minskas med beloppet för avdraget eller köpeskillingen för fastigheten. Till exempel, 2016, köptes en lägenhet för 2,3 miljoner rubel. 2017 säljs den för 4,2 miljoner rubel.

Om du använder avdraget kommer skattebeloppet vid försäljningen av lägenheten att vara lika med: (4, 2 - 1) x 13%=416 tusen rubel.

Om du använder en metod som innebär att bestämma den faktiska vinsten som erhålls, kommer avgiftsbeloppet att vara: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 tusen rubel.

Därför är det lämpligt att i en sådan situation vägra avdrag för att sänka skatten vid försäljning av lägenheten. Den nya lagen anger att om det inte går att bekräfta köpeskillingen för ett objekt, så måste du i alla fall använda ett avdrag.

Avdraget ges endast en gång per år, så om en person gör flera transaktioner samtidigt på ett år, så gäller möjligheten att sänka skatteunderlaget för endast en lägenhet.

Dessutom, när du köper en bostad, kan du räkna med skatteåterbäring. Det beräknas utifrånutgifter:

• beloppet som lägenheten köptes för;
• kostnader för byggandet av anläggningen;
• köpa marken som huset byggdes på;
• återbetalning av låneränta, om ett bostadslån utfärdats för köp av bostad.

Maxim alt fastighetsavdrag tillhandahålls till ett belopp av 260 rubel. upp till 390 tusen rubel kan returneras från köp- eller byggpriset, såväl som för ränta på bolån.

Hur beräknas fastighetspriset för ett objekt?

Många känner inte till innovationerna i lagstiftningen, så de försöker minska skattebasen genom att sälja fastigheter till en låg kostnad. De förhandlar med köpare så att kontraktet innehåller ett belopp som inte överstiger 1 miljon rubel. Vid användning av avdraget visar det sig att skatteunderlaget representeras av ett negativt värde.

Men nu använder skattemyndigheterna i en sådan situation inte bara indikatorn som anges i köpekontraktet, utan även fastighetspriset för att fastställa skatten på försäljningen av en lägenhet. Lagen anger att om matrikelvärdet överstiger värdet som finns i dokumentet, så beräknas avgiften på det.

En medborgare köpte till exempel en lägenhet för 1,5 miljoner rubel. Dess matrikelpris är 1,3 miljoner rubel. Efter ett år av ägande bestämmer sig en person för att sälja objektet för 1,6 miljoner rubel. Han håller med köparen om att kontraktet ska ange mängden 900 tusen rubel. Vid beräkning av skatten tar de anställda vid Federal Tax Service hänsyn till objektets fastighetspris, eftersom det är högre än försäljningspriset. I detta fall, vid användning av avdraget, storlekenskatten kommer att vara lika med: (1, 3 - 1) x 13 %=39 tusen rubel.

Nyanser av att upprätta en deklaration

Om en person äger fastigheter mindre än förfallodagen måste han inte bara beräkna och betala avgiften, utan också upprätta och lämna in en deklaration till Federal Tax Service. Det är inte nödvändigt att generera detta dokument i situationer:

• lägenheten är inte till salu, utan byts ut eller skänks till en annan person, eftersom objektet överförs kostnadsfritt eller utan att en tilläggsbetalning erhålls, så medborgaren har helt enkelt ingen inkomst som skatt skulle kunna beräknas på;
• objektet som säljs har tillhört en person i mer än tre eller fem år, beroende på hur det förvärvades.

I andra situationer är det viktigt att inte bara betala skatt utan även att lämna in en deklaration. Detta är bara nödvändigt om skattebasen är positiv.

Det är viktigt att inte bara förstå huruvida medborgarna betalar skatt vid försäljning av en lägenhet, utan också hur deklarationen bildas. Reglerna för dess sammanställning inkluderar:

• ange den period som dokumentet genereras för;
• personlig information om skattebetalaren är registrerad;
• data läggs in om hur lägenheten togs emot, hur länge den stod till medborgarens förfogande, för vilket pris den köptes och såldes;
• ange information om tillämpligt avdrag;
• ger regler för skatteberäkning.

Baserat på informationen från deklarationen betalas en avgift.

Hur arkiveras deklarationen?

Dokumentet presenteras iFTS på olika sätt:

• besöker kontoret för Federal Tax Service för att skicka in dokumentet till en specialist, varefter ett meddelande och ett skattekvitto tillhandahålls;
• skicka dokumentation per post;
• internetanvändning;
• med hjälp av en mellanhand som måste ha en attesterad fullmakt.

Du behöver inte upprätta en handling om resultatet av beräkningen blir att du inte behöver betala skatt. Detta inkluderar fall då, efter användning av avdraget, ett negativt värde av skatteunderlaget erhålls, eftersom detta faktum inte behöver styrkas av den skattskyldige med stöd av art. 229 NK. Det står att om inkomsten inte är skattepliktig får den inte redovisas av skattebetalarna.

Ansvar för underlåtenhet att betala avgiften

Om skattebetalaren gör ett misstag eller helt enkelt avsiktligt inte betalar personlig inkomstskatt efter försäljningen av lägenheten leder det till att medborgaren ställs till administrativt eller straffrättsligt ansvar.

Måttet på ansvar beror på brottets svårighetsgrad och storleken på skatten. Därför kan böter på upp till 100 tusen rubel utdömas. eller till och med fängelse i upp till tre år. Därför är det nödvändigt att lämna in en deklaration i god tid före den 30 april, och även betala avgiften före den 15 juli. Om det inte finns några pengar den 16:e debiteras en straffavgift på 5 % för varje månads försening, så om sex månader måste du betala inte bara skatten utan också 30 % av den. Miniminivån för en sådan böter är 1 tusen rubel.

Därmed bör varje personveta vilka skatter du behöver betala när du säljer / köper en lägenhet för att kunna göra tidiga bidrag till budgeten. Detta kommer att undvika betydande ansvar för allvarliga överträdelser. Samtidigt bör du förstå ägandevillkoren, möjligheten att använda avdraget och andra nyanser i beräkningen.