Vilka skatter betalar en enskild företagare?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Många vill starta eget och redan i början av arbetet väljer de oftast organisationsformen för ett företag i form av en enskild företagare. Detta val beror på många fördelar. Detta inkluderar förmågan att arbeta under förenklade regimer, enkelheten och snabbheten i registreringen, såväl som frånvaron av behovet av att rapportera vart de medel som tas emot som ett resultat av aktiviteter riktas. Nykomlingar i företag bör vara väl insatta i vilka skatter som ska betalas av en enskild företagare. För detta beaktas det valda skattesystemet.

Typer av skattesystem

Innan han börjar arbeta måste varje företagare bestämma sig för vilket system för att beräkna skatter han ska använda i sin verksamhet. Det beror på vilken skatt en enskild företagare kommer att betala.

I Ryssland kan enskilda företagare byta till olika skattesystem om de uppfyller deras krav. Därför kan du välja ett av alternativen:

• OSNO - ett allmänt standardsystem som du behöver för att beräkna och betalaPersonlig inkomstskatt, moms och företagsfastighetsskatt.
• STS - en förenklad ordning, på grundval av vilken en enskild företagare endast betalar en enstaka avgift i kvartalsvisa förskottsbetalningar, och den måste också lämna in en deklaration per år.
• UTII tillåter dig att betala en enstaka skatt på kvartalsbasis, och dess storlek beror inte på tillgängliga kontantinbetalningar, eftersom beräkningen använder den statligt etablerade basavkastningen med en ränta, olika koefficienter och en fysisk indikator för verksamheten.
• PSN innebär köp av ett patent för en viss period, och under dess giltighet är det inte nödvändigt att komma till Federal Tax Service alls, betala skatt eller skicka in några rapporter.
• ESHN gäller uteslutande producenter av jordbruksprodukter, och under denna regim debiteras endast 6 % av vinsten.

Specifika skatter betalas för varje v alt system. En enskild företagare är dessutom skyldig att överföra vissa medel för sig själv till PF, samt betala skatt för sina officiellt anställda anställda.

lagstiftning

Grundläggande information om reglerna för att betala olika skatter finns i flera artiklar i skattelagen.

En företagare kan välja antingen ett läge eller flera olika system. Skattelagen innehåller viktig information för varje affärsman:

• typer av skatteregimer som är i kraft i Ryska federationen;
• typer av avgifter som en enskild företagare måste överföra till budgeten;
• skatteberäkningsförfarande;
• mekanism genom vilken du kan byta från ett system till ett annat;
• förfarandet för upprättande och inlämnande av rapporter;
• ansvar för förseelser.

För att avgöra vilken skatt en enskild företagare betalar i en viss regim bör du studera de grundläggande bestämmelserna i skattelagstiftningen:

• ch. 26.2 i skattelagen beskriver förfarandet för att använda det förenklade skattesystemet, och skattesatsen fastställs av art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Skattelagen innehåller information om tillämpningen av UTII;
• Patentsystemet styrs av bestämmelserna i kap. 26,5 NK;
• ch. 21 skattelagen innehåller uppgifter om reglerna för beräkning och överföring av moms;
• NDFL beskrivs i kap. 23 NK;
• information om reglerna för att fastställa punktskatter finns i kap. 22 NK.

De flesta skatter betalas av enskilda företagare när de väljer OSNO. Om förenklade regimer väljs av företagaren, är det vanligtvis inte obligatoriskt att redovisa fastighetsskatt. Ett undantag blir situationen när det finns fastigheter för vilka matrikelvärdet bestäms och samtidigt tillämpar regionen beräkningen enligt denna indikator för olika typer av fastigheter. Under sådana förhållanden är det skyldigt att beräkna och betala fastighetsskatt även när man använder förenklade regimer.

Vilka skatter betalas på grundskatten?

Det här skattesystemet anses vara det mest komplexa och specifika. Det kräver beräkning och betalning av alla allmänna avgifter. Vilka skatter betalar en enskild företagare på OSNO? Dessa inkluderar:

• NDFL. Den ersätter den inkomstskatt som företagen betalar. Det tas ut på den inkomst som affärsmannen själv får i arbetet. Debiteras från skattebasen på 13%.
• moms. Den beräknas utifrån den befintliga uppmärkningen. Priset kan vara 10 % eller 18 % beroende på typen av aktivitet.
• Fastighetsskatt. Denna avgift kommer att behöva betalas om BTI-anställda redan har bestämt fastighetspriset för fastigheter, och även i regionen där företagaren arbetar, borde det redan finnas en lag på grundval av vilken denna skatt ska beräknas beroende på objekts fastighetsvärde.
• För sig själv gör företagaren dessutom försäkringsbetalningar till pensionskassan och socialförsäkringskassan.
• För anställda måste du betala personlig inkomstskatt och avgifter till pensionsfonden och socialförsäkringskassan.

Det kräver inte bara betalning av skatter av en enskild företagare, utan också inlämnande av många och komplexa rapporter. Därför, om ett sådant skattesystem väljs, kommer det från början av arbetet att vara nödvändigt att använda tjänsterna från en professionell revisor. Detta läge väljs vanligtvis av entreprenörer som planerar att öppna ett seriöst företag där det kommer att finnas en betydande omsättning av medel. Dessutom är IP-systemet lämpligt för dig som behöver samarbeta med motparter som tillämpar moms. Detta beror på det faktum att om en enskild företagare inte betalar moms, kan han förlora många lönsamma partners.

Tilläggsbetald inkomstskatt för enskilda företagare. I detta fall kan en enskild företagare räkna med fastighetsavdrag eller andra typer av förmåner och eftergifter från staten. Detpå grund av att han kan bekräfta sin inkomst.

Typer av skatter på det förenklade skattesystemet

STS anses vara det mest populära systemet bland entreprenörer. Den presenteras i två former, så skatter av en enskild företagare kan betalas i olika belopp:

• 6 % av alla affärskvitton;
• 15 % av det belopp som erhållits efter minskningen av inkomsten för utgifter.

Du kan bara använda det här läget om vissa villkor är uppfyllda:

• årsinkomsten får inte överstiga 150 miljoner rubel;
• värdet på tillgångarna bör inte heller vara mer än 150 miljoner rubel;
• Ett företag bör inte officiellt anställa fler än 100 personer.

En egenskap hos den här ordningen är att den gemensamma skatten ersätter alla andra avgifter. Samtidigt är den skatt som betalas av en enskild företagare enkel att beräkna. För att göra detta kan 6 % beräknas av totala kontantinbetalningar, och det är också tillåtet att först fastställa skillnaden mellan inkomster och utgifter, varefter 15 % ska betalas av det mottagna beloppet

Rapportering skickas endast en gång om året fram till den 30 april följande år. Samtidigt är det ganska enkelt att upprätta ett dokument, så entreprenörer hanterar ofta denna process på egen hand. Det är inte nödvändigt att använda hjälp av professionella revisorer under denna regim.

Ändringar i det förenklade skattesystemet 2018

Regelbundet görs många ändringar i skattelagstiftningen. Därför reglerna för beräkning av skatter ochAvgifterna för en enskild företagare som arbetar under det förenklade skattesystemet har ändrats något:

• medborgare som registrerar IP för första gången och byter till det förenklade skattesystemet kan räkna med skattelov som varar upp till två år, under vilka de inte behöver överföra några medel till Federal Tax Service alls;
• skattesatsen kan sänkas av regionala myndigheter till 5 % eller 1 %, så i vissa regioner anses tillämpningen av denna skatteordning vara mycket fördelaktig;
• antalet skattebetalare som kan använda denna regim har utökats, men företag med olika divisioner får fortfarande inte använda detta system;
• införde från den 10 april 2018 en ny form av deklaration om det förenklade skattesystemet, och sådana förändringar beror på möjligheten att tillämpa nya skattesatser, så det kommer att vara möjligt att ange skattesatsen i dokumentet vid 0 %;
• vid beräkning av skatter som ska betalas kommer inte moms att tas med i beräkningen, vilket också blev möjligt från 2018.

På grund av ovanstående förändringar finns det faktiskt många skattebetalare som försöker använda denna regim. På förenklade skatter kan en enskild företagare enkelt beräkna och betala självständigt. Avgiften är liten, så skattetrycket är lågt.

Vilka skatter betalas på UTII?

Detta skattesystem anses också vara förenklat. Det kräver att en enskild företagare betalar skatt, vilket beror påaffärsmått, underliggande avkastning och olika regionala nyckeltal. Den ersätter alla andra avgifter.

Storleken på skatten beror inte på hur mycket pengar företagaren får under sitt arbete, därför förändras den inte över tiden. Endast enskilda företagare som arbetar med lämplig verksamhet, som inkluderar catering, hushålls- eller veterinärtjänster, samt passagerar- eller godstransporter, kan tillämpa ordningen.

Skattesatsen är 15 %. När du använder detta läge är det inte nödvändigt att utfärda ett kassaregister och du behöver inte ens använda onlinekassa förrän 2019. Du kan arbeta utan att öppna ett checkkonto. För tillämpningen av regimen är det viktigt att välja en lämplig arbetslinje, och antalet formella anställda bör inte överstiga 100 personer.

De viktigaste förändringarna i detta läge under 2018 inkluderar:

• subjects kan minska skatten för en enskild företagare, för vilken skattesatsen inte är 15 %, utan 7,5 %;
• storleken på deflatorkoefficienten ändras regelbundet, så 2018 är K1 1 798;
• ett nytt UTII-deklarationsformulär har upprättats, som måste skickas in kvartalsvis.

Tillämpningen av denna regim anses endast relevant om det finns information om det exakta inkomstbeloppet. Om det blir förluster måste du ändå betala hela avgiften. Detta beror på det faktum att resultatet av en enskild företagares verksamhet inte påverkar betalningsbeloppet. Skatterna kan vara höga. Till exempel om hallen på ett café för torg överstiger 60 kvadratmeter. m., dåfysisk indikator kommer att vara betydande. Därför är det inte alltid fördelaktigt att använda UTII.

Hur beräknas skatter under ESHN?

Denna avgift är avsedd för företagare som är involverade i produktion, bearbetning och försäljning av jordbruksprodukter. Detta inkluderar även fiskeföretag.

För denna typ av skatt för enskilda företagare är en skattesats på 6 % satt. Avgiften måste betalas två gånger om året och rapporter lämnas in i slutet av varje år.

Förutsättningen för övergången till denna regim är att inkomsten från verksamhet inom jordbruket måste vara mer än 70 % av alla inkomster. Sedan 2018 är det tillåtet att inte ta hänsyn till moms i inkomsten vid beräkning av avgiften.

Vilka är SIT-avgifterna?

Patentsystemet kan endast användas i relation till ett begränsat antal verksamhetsområden. De är inställda på federal nivå. Principen för att tillämpa en sådan regim är att köpa ett patent för en period av en månad till ett år. Under denna tid är det inte nödvändigt att donera några svullnader alls eller överföra pengar till budgeten.

Priset för ett patent beräknas i varje region på sitt eget sätt, för vilket den potentiella inkomsten från verksamheten beaktas. Det finns vissa begränsningar för användningen av detta läge. Det handlar bland annat om att företaget inte bör sysselsätta fler än 15 personer, liksom att den maximala vinsten per år fastställs av de regionala myndigheterna. Du behöver inte använda ett kassaregister, men den federala skattetjänsten kräver att företagare ska kunna föra en bokredovisning av utgifter och intäkter.

Övriga betalningar

När man registrerar en enskild företagare bildas ingen juridisk person, en enskild företagare är en individ. De skatter som betalas av honom bestäms av det valda skattesystemet, men oavsett detta system krävs det att betala obligatoriska betalningar för sig själv och anställda, arrangerade officiellt. Dessa betalningar inkluderar:

• I PF betalas beloppet 17328,48 rubel för sig själv. Du kan sätta in pengar på avbetalning. Om, enligt rapporter, inkomsten per år överstiger 300 tusen rubel, betalas ytterligare 1% från skillnaden i PF. Alla medel måste betalas senast den 1 april nästa år.
• 3399,05 rubel betalas årligen till FFOMS. för sjukförsäkring. Samtidigt ökar inte bidragen med hög lönsamhet i verksamheten.
• För anställda måste du betala 13 % till Federal Tax Service. Dessutom överförs socialförsäkringsavgifter på 2,9 % och 0,2 % för dem. PF betalar 22 % av lönen. Det medicinska bidraget är 5,1%.

När du använder förenklade skattesystem är det möjligt att minska skattebasen på bekostnad av ovanstående bidrag. Om det inte finns några anställda kan underlaget minskas med 100 % av de betalda försäkringspremierna. Om det finns anställda reduceras basen med endast 50 % av alla överförda medel.

Slutsats

Valet av ett specifikt skattesystem beror på den aktuella arbetslinjen och andra funktioner i verksamheten. Baserat på många faktorerdet är korrekt v alt vilken skatt en enskild företagare ska betala. Om storskalig produktion planeras, är det lämpligt att välja OSNO. För en nybörjare är USN eller UTII som. För producenter av jordbruksprodukter anses ESHN vara ett idealiskt alternativ. För frisörer eller proffs inom liknande områden är det lämpligt att välja PSN.

Antalet skatter som måste överföras till staten, reglerna för beräkning av dem och de deklarationer som ska lämnas beror på valet av läge. Därför måste varje företagare på ett ansvarsfullt sätt närma sig valet av denna parameter. När du väljer förenklade lägen finns det inget behov av att formalisera en revisor i de första stadierna av arbetet, men om OSNO används kan denna specialist inte undvaras.