Vilka skatter betalar ensamföretagare? Vilka skatter tillkommer jag?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Frågan om vilka skatter som betalas av enskilda företagare oroar naturligtvis alla människor som vill göra affärer. Faktum är att information bör samlas in i förväg, innan den direkta öppnandet av ett företag påbörjas, eftersom storleken på betalningarna kommer att avsevärt påverka den finansiella verksamheten. Artikeln beskriver vilka skatter som är föremål för enskilda företagare, hur man beräknar dem och hur ofta man ska betala.

Måste jag betala överhuvudtaget?

Det är ingen hemlighet att många företagsamma affärsmän på alla möjliga sätt försöker smita från skatt eller minska skattebasen. Det är värt att förstå: betalning av skatter av en enskild företagare är en skyldighet och ansvar tillhandahålls för dess misslyckande. Dessutom har bötesbeloppen hittills satts ganska höga och ofta är de många gånger högre än beloppet för utebliven betalning. Därför måste skatter betalas i tid och i sin helhet.

Vem beräknar IP-skatter?

Poängen är att beräknadet belopp som ska betalas är företagaren själv skyldig. På grund av detta uppstår svårigheter. Alla företagare vet inte vilka skatter en enskild företagare ska betala och hur de ska beräknas. Som ett resultat visar det sig i praktiken ofta att beräkningen är felaktig och att fel belopp betalas till budgeten. Samtidigt, om du betalade för mycket, så finns det inget att oroa sig för - du kommer att få tillbaka de överbetalda pengarna eller skickade dem för att kompensera för framtida skatter. Men underbetalning hotar med straff, och i det här fallet bryr sig ingen om du specifikt underbet alt skatten eller av okunskap. Fakta om felaktig beräkning avslöjas som regel i processen för inspektioner som utförs av skattekontoret avseende rapporter som lämnats in av företagare.

Skatteregimer

För att svara på frågan om vilka skatter en enskild företagare måste betala måste du veta vilket system han använder. Nu för småföretag är skattesystemen: DOS (allmän ordning), UTII (enkel skatt), STS (förenklad ordning), PSN (patentsystem). Varje läge tillhandahåller sina egna beräkningsregler och skattesatser för enskilda företagare.

Allmänt skattesystem

Om en företagare inte valde ett särskilt skattesystem under registreringen, anses han tillämpa DOS. I praktiken väljer affärsmän ett sådant beskattningssystem mycket sällan, nästan aldrig, eftersom det blir nödvändigt att betala moms (satserna är 18, 10, 0 procent). Du bör också betala personlig inkomstskatt (sats - 13 procent). Vid ingen aktivitet, mervärdesskattindividers kostnader och inkomster behöver inte betala.

Enkel skatt på beräknad inkomst

Tidigare var tillämpningen av denna skatt obligatorisk för företagare som ägnade sig åt vissa aktiviteter. Från 2013-01-01 sker övergången till UTII frivilligt, det vill säga att affärsmannen själv bestämmer om han vill använda det här systemet eller ett annat. Det går inte att entydigt säga vilken skatt som är mer lönsam för enskilda företagare. Det är nödvändigt att överväga varje specifikt fall separat.

Så, UTII betalas inte från den vinst som faktiskt erhålls, utan från tillräknad (möjlig) inkomst, beräknad med hänsyn till villkoren som påverkar mottagandet. Det vill säga att betalningsbeloppet inte påverkar om företagarens verksamhet är lönsam eller olönsam. Skatteunderlaget är beloppet av den tillräknade inkomsten, beroende på typen av verksamhet. Affärsmän som använder UTII betalar inte skatt på inkomst, egendom, personlig inkomst och förädlingsvärde. Om aktiviteten inte utförs måste företagaren fortfarande betala UTII, eftersom detta beskattningssystem använder möjlig snarare än faktisk inkomst för att beräkna betalningsbeloppet.

Hur man beräknar UTII

För att bestämma skattebeloppet används formeln:

UTII=Fysisk indikator x DB x K1 x K2 x 15 %

Fysiska indikatorer fastställs av skattelagen separat för varje typ av verksamhet och kan inkludera antalet anställda, transportenheter, golvyta.

DB är den underliggande avkastningen. Det varierar beroende på typverksamhet, specifika månadsbelopp anges också i skattelagen. Man bör komma ihåg att för UTII är skatteperioden en fjärdedel, så det resulterande värdet måste också multipliceras med tre månader.

K1 är en deflator som årligen fastställs av det ryska ministeriet för ekonomisk utveckling. År 2014 är det 1 672.

K2 - korrigerare (regional), upprättas årligen av representativa lokala myndigheter. Det är olika i varje region, men varierar mellan 0,005-1.

Exempel på UTII-beräkning

Anta att du bor i Rostov-on-Don och äger en liten livsmedelsbutik. Ytan av hallen där handel bedrivs är tolv kvadratmeter. Enligt Ryska federationens skattelag är den grundläggande lönsamheten för sådan verksamhet som detaljhandel genom föremålen för distributionsnätverket 1 800 rubel per månad, och den fysiska indikatorn är området (i kvm) av handelsgolvet. Den regionala korrigeraren för Rostov-on-Don fastställs av stadsduman och är 1. Låt oss beräkna skattebeloppet för första kvartalet 2014:

12 kvm m.

Förenklat skattesystem

Det här läget är kanske det mest populära. Faktum är att moms inte betalas av enskilda företagare "förenklat". Vilka skatter behöver fortfarande inte betalas under ett sådant system? Du kommer att bli befriad från att betala fastighetsskatt, personlig inkomstskatt, och om aktiviteten inte utförs, förenklade skatterbehöver inte räknas upp. En viktig funktion: endast de företagare vars årliga inkomster inte är mer än 64,02 miljoner rubel kan tillämpa det förenklade skattesystemet. Affärsmän som bestämmer sig för att byta till en förenklad regim från 2015 måste ha en inkomst under de nio månaderna 2014 till ett belopp av högst 48,015 miljoner rubel

Skattebetalaren måste självständigt välja föremålet för beskattningen. Det finns två alternativ:

1. Skattebasen är inkomst. I det här fallet är kursen 6 procent.
2. Skattebasen är inkomst minus kostnader. Räntan är 15 procent.

Förfarandet för beskattning enligt det förenklade skattesystemet

) är den årliga skatten. Deflatorn för 2014 under den förenklade ordningen är 1 067.

Om du inte hade någon inkomst under 2013, så bildades en förlust med vars belopp det kommer att vara möjligt att minska skatteunderlaget i slutet av 2014. Detta gäller årsskatt, inte kvartalsvisa betalningar. Om förlusten är större än skatteunderlaget kan den överföras till nästa perioder inom tio år.

Minsta skatt för USN

Du bör veta vilka skatter en enskild företagare ska betala om årets utgifter överstiger eller motsvarar inkomsten, och även om skattebeloppet beräknat på vanligt sätt är lägre än minimibeloppet(minimiskatten beräknas enligt formeln: årets inkomst x 1%). Låt oss analysera den här situationen med ett specifikt exempel.

Anta att din inkomst 2013 uppgick till 100 tusen rubel och utgifter - 95 tusen rubel. Du tillämpar beskattningsobjektet: inkomst minus kostnader. Det vill säga skattebasen kommer att vara 5 tusen rubel. Multiplicera det med en hastighet på 15 procent, får vi mängden skatt - 750 rubel. Låt oss beräkna minimiskatten: 100 tusen rubel multipliceras med 1 procent. Vi får 1 tusen rubel. Låt oss jämföra resultaten. Det visade sig att minimiskatten är mer än den som beräknas på vanligt sätt. Vilka skatter betalar enskilda företagare till budgeten i detta fall? Du måste betala minimiskatten, det vill säga 1000 rubel. Och du kan inkludera skillnaden mellan 1000 rubel och 750 rubel i utgifterna för 2014.

Beräkning av förskottsbetalningar för USN

I slutet av kvartalet bör beloppet för den inkomst som faktiskt erhållits sedan årets början fastställas. Om inkomstobjektet minus utgifter används, är det också nödvändigt att bestämma utgiftsbeloppet och subtrahera det från inkomstbeloppet. Den resulterande siffran måste multipliceras med gällande ränta: 6 respektive 15 procent. Från det totala beloppet bör beloppet för betalda försäkringspremier (vi kommer att prata om dem senare) och sjukfrånvaro som betalas till anställda subtraheras. Liknande betalningar som redan har betalats sedan början av året dras också av från beloppet för kvartalsförskottet.

Patentsystem

Nu ska vi prata om vilka skatter som betalas av enskilda företagare som har köpt patent för att göra affärer. För det första,en affärsman måste, inom 25 dagar efter att patentet började fungera, betala en tredjedel av dess kostnad och de återstående två tredjedelar - senast 30 dagar före utgången av skatteperioden. Sådana villkor gäller om patentet utfärdas för en period av sex månader, annars ska hela beloppet betalas inom 25 dagar från giltighetstidens början. Precis som med den förenklade ordningen kan du använda patentsystemet tills den årliga inkomsten överstiger 64,02 miljoner rubel.

Kostnaden för ett patent bör bestämmas av formeln: multiplicera grundavkastningen med 6 procent. Storleken på databasen, som med UTII, beror på typen av aktivitet. Ägaren av ett patent är befriad från att betala skatt på egendom, vinst, förädlingsvärde, personlig inkomst. Om aktiviteten inte genomförs måste kostnaden för patentet fortfarande betalas.

Försäkringspremier och löneskatter

Du har redan tagit reda på vilka skatter enskilda företagare betalar. Företagaren måste göra alla ovanstående betalningar, oavsett närvaro eller frånvaro av anställda. Men försäkringspremier och löneskatter betalas bara utifrån antalet anställda. Dessa inkluderar avgifter till Pensionsfonden - 22 procent av den intjänade lönen; till sjukvårdsfonden - 5,1 procent; i FSS - 2,9 procent (för tillfällig sjukförsäkring, inklusive i samband med moderskap) och 0,2 procent för försäkring mot arbetssjukdomar och olycksfall). Beloppet för den sista avbetalningen kan vara högre (beroende på vilken typ av verksamhet företagaren har).

Ocksåen affärsman måste betala bidrag för sig själv till pensionsfonden (2014 är beloppet 17328,48 rubel) och för sjukförsäkring (2014 - 3399,05 rubel). Det totala beloppet av betalningar kommer därför att vara lika med 20 727,53 rubel. Det kan betalas i ett engångsbelopp eller i delbetalningar fram till den 31 december 2014.

Ny 2014

En innovation var ett extra bidrag till pensionsfonden, som betalades ut med 1 procent av intäkterna, om det är mer än trehundratusen rubel. Detta belopp måste överföras till budgeten senast den 1 april året efter rapporteringsåret.

Entreprenörer som inte har anställda, med en enda skatt eller en förenklad ordning med 6 procent, kan sänka skatten för hela avgiftsbeloppet vid årets slut. De affärsmän som har anställda och tillämpar samma skattesystem kan sänka skatten på bidragsbeloppet, men endast med högst femtio procent av skatten i slutet av året. Enligt den förenklade ordningen på 15 procent behandlas pensionsavgifter som vanliga kostnader, precis som under den allmänna ordningen.