Lån från LLC till grundaren: förfarande för registrering, utfärdande och retur, nyanser

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att utfärda ett lån till grundaren av en LLC från en organisation är helt acceptabelt idag. En sådan transaktion är föremål för många bestämmelser i den ryska federationens civillag, som reglerar förfarandet för att ingå ett avtal. Låt oss titta närmare på det här ämnet.

Grundläggande koncept – varför kan du behöva ansöka om ett sådant lån?

Ett lån till grundaren från en LLC innebär ingående av ett särskilt avtal, på grundval av vilket företaget överför medel under en viss tid till en medlem i organisationen, som sedan är skyldig att lämna tillbaka dem antingen med eller utan ränta.

Införandet av sådana transaktioner regleras av följande regler:

1. FZ "On LLC" daterad 8 februari 1998 nr 14.
2. kapitel 42 i den ryska federationens civillag (punkt 1).
3. Skattekoden, som bestämmer förfarandet för beskattning av medel som överförs enligt ett avtal.

Det bör noteras att ett lån till grundaren kan tillhandahållas inte bara till LLC, utan även till organisationer av andra organisatoriska och juridiska former, för atttill exempel PAO osv. Egendom kan också överlåtas, men inte vilken som helst, utan bara den som förenas av gemensamma generiska egenskaper, till exempel datorer, tegelstenar, etc.

Nya regler för avtalsavtal

Affären att tillhandahålla ett lån till grundaren från LLC anses vara verklig, det vill säga avtalet ingås från det ögonblick det tas emot. Det är viktigt att notera att sedan 2018 har några nya regler införts, enligt vilka, i de fall ett lån tillhandahålls av en organisation, avtalet anses vara samförstånd, och inte verkligt, det vill säga att det gäller omedelbart från och med undertecknandets ögonblick. I det här fallet, även om pengarna inte överfördes, har låntagaren, om tillgänglig, rätt att kräva att LLC utfärdar pengar.

Som regel kan ett lån till grundaren från en LLC utfärdas när företaget har de nödvändiga medlen och alla dess deltagare röstade för tilldelningen av sådana medel för att låna ut pengar till grundaren. Vissa använder dock den övervägda juridiska mekanismen för att ta ut pengar från LLC, det vill säga för att ta ut dem.

Kontraktets form och förfarandet för att utfärda detta dokument

Långivaren i transaktionen i det här fallet är en organisation och mottagaren av lånet är en individ, grundare eller medlem i företaget. De kan dessutom vara en juridisk person som agerar som medlem i LLC. I dessa fall är det nödvändigt att ingå ett skriftligt avtal i enlighet med art. 808 i den ryska federationens civillag. Om formen av transaktionen inte observeras, det finns motsägelser om dess utförande, det kommer att vara nödvändigt att bevisa faktumet av dess slutsats. I detta fall kommer det inte att gå att hänvisa tillvittnesmål i enlighet med kraven i artikel. 162 i Ryska federationens civillagstiftning.

Andel av grundaren - detta måste beaktas

En annan viktig egenskap som är viktig att uppmärksamma om en LLC ger ett lån till grundaren är dess andel i organisationen. Om det är mer än ½ del, är denna deltagare i enlighet med gällande lagstiftning erkänd som en kontrollerande person. Kontraktet med honom är en affär med intresse. Denna typ av transaktioner kännetecknar den egenhet som uttrycks i det faktum att 14 dagar före avtalets ingående är det nödvändigt att meddela de andra deltagarna i LLC om detta. I det här fallet räcker det med ett enkelt meddelande, eftersom samtycke till transaktionen från andra deltagare inte bör erhållas.

Exempelavtal

Ett exempel på en LLC-grundares räntefria lån söks ofta på nätet. Vi tillhandahåller det också i vår artikel för att göra läsaren bekant med detta formulär.

Väsentliga villkor i kontraktet

När du gör en transaktion är de väsentliga villkoren de omständigheter som måste överenskommas utan att misslyckas. I enlighet med punkt 1 i art. 432 i Ryska federationens civillagstiftning, enligt avtalet, är endast dess föremål överenskommet, direkt utfärdande av medel från låntagaren till grundaren. Baserat på detta, för att dessa villkor ska kunna överenskommas, är det nödvändigt:

1. Ange summan pengar som ska överföras.
2. Ange att ekonomin kan komma tillbaka inom en viss period.

Detta avtal kan vara både gratis och kompenseras. I detta fall är villkoret om räntebeloppet bestämt i avtalet eller inte bestämt alls. Om detta villkor inte är fastställt, i enlighet med punkt 1 i art. 809 i Ryska federationens civillagstiftning, bestäms räntan av beloppet på styrräntan för Ryska federationens centralbank.

Om det antas att lånet till grundaren av LLC kommer att vara kostnadsfritt, är låntagaren inte skyldig att betala ränta på denna transaktion. Denna omständighet måste anges i låneavtalet. Annars kan detta lån anses betalat med alla konsekvenser, till exempel i form av deltagarens skyldighet att betala ränta på användningen av medel.

Det är mycket viktigt att ta hänsyn till det faktum att den federala lagen har gjort vissa ändringar i förfarandet för att fastställa räntan för ett sådant avtal. Deras totala belopp får därför inte vara mer än dubbelt så stort som det totala lånebeloppet. Annars kommer rätten att sänka den om det till exempel uppstår en tvist mellan parterna.

Regler och förfarande för överföring av medel enligt avtalet

Det är möjligt att ge ut ett lån till grundaren av en LLC på olika sätt, eftersom dess deltagare i ett sådant avtal är organisationen och dess grundare (deltagare).

För det första är det möjligt att utfärda ett kontantlån till grundaren, men detta kräver en kontanttransaktion. I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att fylla i ett kassakvitto och utgiftsorder (formulär KO-1). På grund av lagens krav ges medel endast ut enligt kontantavräkningari situationen om de kommer till kassan från byteskontot.

Det andra alternativet är att ge grundaren ett lån genom en kontantlös överföring av medel. För att göra detta kommer det att vara nödvändigt att upprätta en lämplig betalningsorder, vars form bestäms av vissa bestämmelser som godkänts av centralbanken.

I båda de ovan beskrivna situationerna krävs att detaljerna i det ingångna avtalet anges, enligt vilket ekonomi överförs. Dessutom ska det anges att medlen är återbetalningsbara. Allt detta är nödvändigt för att domstolen i händelse av en tvist inte ska erkänna transaktionen som en transaktion som inte hänför sig till en lånetransaktion.

Skatter och räntor

Mängden skatteskulder för en organisation som ger ett lån till grundaren beror på om avtalet är kompenserande eller inte. I fallet med ett räntebärande lån till grundaren från en LLC, erhåller organisationen inkomster som regleras av detta avtal. Följaktligen måste LLC betala inkomstskatt på dessa inkomster (enligt det vanliga skattesystemet). Om ett institut har ett förenklat skattesystem eller någon av dess andra former, måste inkomstbeloppet fortfarande betalas, eftersom det utgör en beskattningsbar bas.

I de fall där grundaren av en LLC får ett räntefritt lån, får denna organisation inga inkomster, därför är den inte skyldig att betala några skattebetalningar

Grundaren av en LLC, som i detta fall fungerar som låntagare, med en räntefri karaktär av utlåning, måstekommer att betala 35 % av inkomsten från sparande på räntebelopp. Dessutom ska en sådan skatt betalas om lånet är räntebärande, men beloppet av sådan ränta är mindre än 2/3 av centralbankens refinansieringsränta. Dessa slutsatser följer av informationen som erhållits från Ryska federationens skattelag. I detta avseende måste grundaren av en LLC noga överväga hur bekvämt det är för honom att förhandla om villkoren för ett räntefritt lån från grundaren från LLC.

När skuld efterskänks får låntagaren en viss inkomst, respektive kommer han att behöva betala inkomstskatt med det belopp som motsvarar lagen. För att undvika att betala en sådan skatt är det möjligt att ingå några ytterligare avtal, på grundval av vilka villkoren kommer att förlängas.

Nyanser ska specificeras

När en grundare får ett lån från en LLC upprättas ett särskilt avtal som måste innehålla följande data:

1. Beskrivning och parametrar för lånet.
2. Storleken på den. Huvudnyansen är att den är nästan obegränsad: vissa kan ge ut belopp på upp till 1 miljon rubel till grundaren av en LLC.
3. Återbetalningstiden för lånet av grundaren av LLC. Eftersom lånet vanligtvis är ganska stort, betalas skulden tillbaka under flera år.
4. Procedur för ränteberäkning. I de flesta fall försöker grundarna få ett räntefritt lån från organisationen, men dessa fall kantas av att den låntagande organisationen kommer att betala höga skatter. Därför är det mer lönsamt för ett företag att betala en rent symbolisk procentsats för användningen avlånefonder.
5. Syften med lånet. Grundaren måste ange syftet med vilket han får ett lån (till exempel för att köpa en bil, fastighet, mark etc.).
6. Återbetalningsorder. Det är tillåtet att återbetala pengar i ett enda belopp i slutet av låneperioden eller genom flera betalningar.

Ett provlån från en LLC-grundare visas ovan.

Krav för grundaren

Som en del av denna form av utlåning omfattas låntagarna av följande krav:

1. Ålder. Grundaren måste vara minst 18 år gammal vid tidpunkten för låneansökan.
2. Medborgarskap. Endast en rysk medborgare kan få ett lån från en rysk LLC.
3. Ställningstid i LLC. Låntagaren måste vara grundare i det långivande företaget i minst 5 år.
4. Att ha ett pass. Detta dokument behövs för att identifiera personen och verifiera hans data.

Grundaren av en LLC som tar emot ett lån bör inte bara ange för vilka ändamål lånet behövs, utan också rapportera om användningen av medel (tillhandahålla dokumentation om köp av varor). I det här fallet beror typen av dokument som tillhandahålls på exakt vad pengarna togs för.

Vi hoppas att den här artikeln var användbar för läsarna och svarade på alla deras frågor.