Internt finanskontrollkort: vad är det till för, provfyllning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I processen för finansiell och ekonomisk verksamhet utför organisationer en mängd verksamhet: produktion av varor, tillhandahållande av tjänster, uppgörelser med leverantörer och kunder, betalningar för skatter och avgifter och andra operationer som föreskrivs av typer av verksamheter och lagstiftning. Organisationen ska rapportera om alla dessa verksamheter och deras ekonomiska resultat till tillsynsmyndigheterna, lämna in vissa rapporter i tid. Förutom att rapportera till skattemyndigheten och andra myndigheter ska företag redovisa ekonomiska resultat till sina aktieägare och grundare, delägare och även vissa gäldenärer. Rapportering krävs även för internt bruk. För allt detta finns intern kontroll, för vars bekvämlighet ett internt ekonomikort används. Den här artikeln ägnas åt detta ämne. Av den kommer det att bli känt vad intern kontroll är,vad är förfarandet för dess genomförande och varför behöver vi ett internt finansiellt kontrollkort, dess komponenter, detaljer och fyllningsregler.

Vad är intern kontroll

Intern kontroll i organisationen utförs av redovisningsavdelningen eller av direktören själv, om organisationen är liten och han tog på sig rollen som redovisningschef. Reglerar förfarandet för att utöva intern finansiell kontroll federal lag nr 402 av den 6 december 2011. Det kallas Lagen - "Om redovisning". Den hänvisar specifikt till intern kontroll i artikel 19. Den beskriver ett antal nyckelkrav för löpande redovisning, behovet av dess underhåll för alla organisationer utan undantag, samt sanktioner för organisationer som inte följer dessa krav.

Hur den interna kontrollen ska se ut

Förfarandet för att utöva intern finansiell kontroll innebär implementering av flera principer. Att följa dem är viktigt både för interna användare i organisationen och för externa granskare.

• Tillförlitlighet. All dokumentation och rapportering ska helt överensstämma med den verksamhet som utförs. Alla faktiskt genomförda processer bör återspeglas, med ett verkligt belopp och villkor.
• Fullständighet. Dokument och rapportering bör innehålla all data som är viktig för intressenter. Operationer bör specificeras, om nödvändigt, innehålla förklarande kommentarer.
• Neutralitet. Intressen ska inte anges i dokumentation och rapporteringalla personer.
• Kontinuitet. Hierarkin av dokument och rapporter observeras, sekvensen för reflektion av de totala beloppen, den ackumulerade summan för rapporteringsperioderna. Alla dokument är länkade.

Sätt att implementera

Alla organisationer befinner sig i olika situationer. I vissa arbetar bara en person, som är både grundare och direktör, och revisorn och försäljnings- och inköpschefen samlas i en. I andra, tvärtom, finns det en enorm personal av människor, som var och en är engagerad i sin egen verksamhet. I ett fall är det bekvämare för en organisation att göra sina egna beräkningar, i ett annat har den helt enkelt inte tillräckligt med personal för detta. Utifrån detta har företag två möjliga vägar ut ur situationen, som var och en har sina för- och nackdelar.

• Självregistrering. Även i en organisation med en enda anställd är det möjligt att föra register på egen hand. I det här fallet är det direktören själv som har hand om bokföringen. Detta innebär att han har kunskaper inom området redovisning och rapportering, regler och föreskrifter om redovisning, kontorsarbete och arbetsflöde. Hittills finns det onlinetjänster som hjälper mycket i arbetet, även med minimal kunskap inom området. Du kan anlita en enskild revisor eller till och med en hel redovisningsavdelning, beroende på företagets behov. I det här fallet får revisorer ett jobb i enlighet med kraven i arbetslagstiftningen, de får löner och avgifter till specialiserade fonder.
• Avtal med revision ellersamråd med tredje part. I det här fallet faller allt redovisningsansvar på axlarna av specialister från ett tredjepartsföretag. Kundens främsta angelägenhet är att betala för tjänsterna i tid. Inget behov av att leta efter kandidater för tjänsten som revisor, testa den och välja bland en massa sökande, inget behov av att betala löner och avgifter till sociala fonder. Men vanligtvis är priset på konsulttjänster många gånger högre än lönen för en genomsnittlig revisor.

Ämnen och föremål för intern kontroll

I kontrollprocessen kan dess subjekt och objekt urskiljas. Ämnen - personer som utför åtgärder som syftar till att erhålla resultatet av en revision, det vill säga ägare eller tjänstemän som har anförtrotts dessa skyldigheter. Det finns flera nivåer av ämnen:

• första nivån - ägare eller medlemmar i organisationen som initierar revisionen av nödvändighet eller av eget beslut;
• andra nivån - utförare av kontrollprocessen (medlemmar i inspektionskommissionen eller tredjepartsrevisorer som har anförtrotts dessa skyldigheter i kraft av sin position eller avtalsenliga skyldigheter);
• tredje nivå - anställda vars arbetsuppgifter inkluderar implementering av kontrollfunktioner;
• fjärde nivån - personal som utför inspektion på grund av behov.

Kontrollobjekt är objekt som kontrollen riktas mot. Dessa kan vara organisationens resurser,säkerhetssystem, personal, ekonomiska resultat och andra delar av ekonomisk verksamhet som är av intresse för olika användare av den sökta informationen.

Organisation av det interna kontrollsystemet

Intern kontroll ger information och förtroende för organisationen till många användare samtidigt. Den bör utformas på ett sådant sätt att den tillgodoser alla personers intressen för vilka information om företagets ekonomiska ställning och dess ställning på marknaden är viktig. För att göra detta bör kontrollen relatera till följande komponenter i affärsverksamheten:

• fullständighet och tillförlitlighet hos information som återspeglas i redovisning, skatt och förv altningsredovisning, dess jämförbarhet och kontinuitet;
• företagets verksamhet som helhet och graden av dess återspegling i redovisningsdokument;
• legitim och effektiv användning av medel som står till företagets förfogande;
• tillförlitlighet för skydd av affärshemligheter;
• inställningen hos organisationens ledning till de identifierade bristerna, snabbheten och tillvägagångssättet för att rätta till dem;
• snabb överföring av intern information och rapportering till personer vars arbetsuppgifter inkluderar att fatta ledningsbeslut.

Vad är ett internt finanskontrollkort

Genomförandet av intern kontroll måste hanteras systematiskt. För att göra processen mest bekväm finns det ett speciellt dokument -kort för intern finansiell kontroll. Enkelt uttryckt är detta en kontrollhandlingsplan som anger rutiner och ansvariga personer (objekt och ämnen). Processen att dokumentera intern kontroll innehåller ett antal sammanhängande formulär och rapporter. Samtidigt bör det noteras att det interna ekonomikontrollkortet för vissa organisationer är obligatoriskt, för andra är det bara ett praktiskt verktyg som används efter behag.

Finansministeriet har utvecklat en enhetlig form av det interna ekonomikontrollkortet för en offentlig institution. Ett exempel på en sådan form ges i detta material. Det är obligatoriskt för organisationer som använder budgetmedel i sin verksamhet. Det vill säga statliga, statliga och kommunala strukturer.

Internt finansiellt kontrollkort 2017: verifierbar information

I den interna kontrollen av organisationer, både kommersiella och offentliga, är det viktigt att beröra alla delar av affärsverksamheten. Följande kontrollprocedurer återspeglades i de interna ekonomikontrollkorten för 2017:

• Avstämning av saldon som anges i dokumentationen och listade på balanskontona. Kassaböcker, kontoutdrag, avstämningshandlingar med motparter, kassarapporter, lagerrapporter, det vill säga primär dokumentation beaktas.
• Jämförelse av de belopp som anges i balansräkningen i början av året, årsredovisningen för den senaste rapporteringsperioden, indikatoreri huvudboken och de belopp som återspeglas i avsnitten i balansräkningen per det aktuella datumet.
• Inventering av inventarier, värdesaker, egendom.
• Kontroll och avstämning av leverantörsskulder och fordringar.
• Kontrollera korrektheten av dokumenthantering, överensstämmelse med pappersarbetet med kraven i lagstiftningen, organisationens redovisningsprinciper, kontoplan, andra regler relaterade till verksamhetsområdet.
• Kontroll av tillgänglighet och korrekt utförande av primär dokumentation, på grundval av vilken data matades in i redovisning och rapportering.

Innehåll i diagrammet för intern kontroll

Förfarandet för att generera interna ekonomikontrollkort kan variera mellan företag beroende på juridisk form, arbetsegenskaper, verksamhetsområde. Men i alla olika dokumentformer är det möjligt att peka ut detaljer som är gemensamma för dem alla. Financial Control Card innehåller följande information:

• dokumentnamn;
• namnet på organisationen där det antogs och godkändes;
• tidsperiod för vilken kortet är godkänt;
• namn på kontrollobjekt;
• en tjänsteman som är ansvarig för operationen, med andra ord utföraren;
• tjänstemannen som kontrollerar transaktionerna - controllern;
• metod genom vilken kontroll utförs (till exempel kontroll av exekvering av ett dokument, avstämning av data under inventering medfaktiska siffror);
• kontrollmetod (full strömkontroll, kontinuerlig efterföljande, selektiv ström, selektiv efterföljande och andra);
• frekvens med vilken kontrollåtgärder utförs (under bildandet, före godkännande, före överföringen av dokumentet, efter transaktioner);
• positionstitel, datum för upprättande av det interna ekonomikontrollkortet för en offentlig institution, exempel på den registeransvariges underskrift, efternamn och initialer.

Vad beaktas när man utvecklar en karta

Det interna ekonomiska kontrollkortets detaljer beror på de förhållanden som organisationen verkar under, dess ägandeform, marknadsnisch, tillgång på arbetskraft, materiella och ekonomiska resurser och många andra faktorer. För statliga och kommunala organisationer har tydliga provkartor upprättats. Privatägda företag kan själva utveckla detta dokument för internt bruk. Vid sammanställningen bör flera viktiga punkter beaktas, nämligen:

• relevansen av olika typer, typer och former av inspektioner för en viss organisation vid ett visst aktivitetstillfälle;
• periodicitet och frekvens av inspektioner där organisationen kommer att arbeta mest produktivt;
• organisationens tillstånd, dess tillgång på resurser som krävs för genomförandet av inspektioner (ekonomiska, arbetskrafts-, tekniska, materiella, tillfälliga);
• uniform lastfördelning näratt göra en kontroll av de aktuella kontrollanterna, eftersom överdriven arbetsaktivitet skapar trötthet och det i sin tur medför fel, utebliven viktig information och andra obehagliga konsekvenser.

Ytterligare krav för kontrollkort från den offentliga sektorn

Budgettransaktioner för det interna ekonomiska kontrollkortet - grunden och anledningen till dess sammanställning. I den offentliga sektorn är detta dokument oumbärligt. Men om kartstrukturen i kommersiella organisationer kan närma sig kreativt och baserat på företagets behov vid en given tidpunkt, då är situationen mer komplicerad med statligt ägda företag. Innan du undertecknar en order om att godkänna ett internt ekonomikort för en kommunal eller statlig organisation måste du försäkra dig om att alla krav på dess struktur och sammansättning är uppfyllda. Dessa krav kan representeras av följande lista:

• transparent i att förstå inspektionernas riktning;
• återspeglar verksamhetsområden där revisioner av budgetverksamheten utförs;
• detaljerad beskrivning av de algoritmer som används för verifiering;
• tydligt fastställda tidsfrister för inspektioner, deras iakttagande och bekräftelse;
• gränser inom vilka kontrollaktiviteter utförs.

Vissa offentliga enheter har mandat inspektionsplaner utfärdade på avdelningsnivå. Det är till dem som företag måste striktatt följa. Dessa instruktioner kan utfärdas på olika myndighetsnivåer:

• Federala dokument, föreskrifter och brev överenskomna med Ryska federationens finansministerium och bindande i hela Ryska federationen.
• Regionala bestämmelser, bestämmelser, skrivelser, förordningar och krav som gäller inom ett visst område, län eller provins. För företag som är geografiskt belägna inom dessa gränser är dessa krav på innehåll och struktur på interna ekonomikort obligatoriska. Provfyllningen vid utfärdandet av sådana dokument avtalas med Rosfinnadzor.

Undvikelse av due diligence-krav eller bristande efterlevnad av bestämmelser kan resultera i stränga sanktioner enligt RF-koderna beroende på hur allvarlig den ekonomiska brottsligheten är.