Kontroll av dokument: villkor, krav och funktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Regelbundet utför anställda på Federal Tax Service olika kontroller i förhållande till många skattebetalare. Deras huvudsakliga mål är att identifiera olika lagöverträdelser som begås av olika företag eller enskilda företagare. Inspektioner kan vara fält eller skrivbord och i alla fall orsakar de en negativ reaktion från företagets chefer och revisorer. Ofta görs ytterligare studier, som inkluderar en motkontroll. Den genomförs i förhållande till motparter till det granskade bolaget. Dess huvudsakliga mål är att klargöra olika komplexa frågor.

Forskningskoncept

En korsskatterevision genomförs i en situation där det uppstår ytterligare frågor för motparterna, i processen att studera en organisation.

Verifiering involverar vanligtvis dokument relaterade till en transaktion, så en begränsad mängd dokumentation begärs.

Syftet med evenemanget

Kärnan i motkontrollen är att förtydliga olikaomständigheter och detaljer kring en viss transaktion, som av olika skäl kan anses vara olaglig. Som ett resultat av en sådan transaktion ökar eller minskar företagets intäkter vanligtvis avsevärt. Därför råder tvivel bland inspektörerna om huruvida en sådan operation är laglig. Ofta leder det till att företagets skatteavdrag minskar.

Initierar en motkontroll för att uppnå flera mål samtidigt. Dessa inkluderar:

• kontrollera äktheten och lagligheten av de dokument som lämnats in av företaget;
• undersöker information i liknande dokument från olika företag för att säkerställa att det inte finns några avsiktliga korrigeringar;
• avstämning av information om olika finansiella transaktioner utförda av företaget och dess partners;
• bekräftelse på att det finns specifika entreprenörer, samt att de verkligen är engagerade i entreprenörsverksamhet.

När olika allvarliga överträdelser avslöjas under en dubbelkontroll ställs båda företagen till svars. Vanligtvis utförs en sådan undersökning om en transaktion görs för ett belopp som överstiger 100 miljoner rubel.

När hålls evenemanget annars?

Forskning implementeras vanligtvis i flera situationer:

• företaget gjorde en stor affär, på grundval av vilken mängden olika skatter minskade;
• misstänkande inspektörer har misstankar om hur tillförlitlig och högkvalitativ företagets rapportering är;
• under inventeringen identifieras olika varor som inte var detkorrekt krediteras av företagets anställda;
• under förlikningen konstateras att företaget har falska dokument;
• dokumentation visade sig vara vilseledande;
• det finns inga olika kontrakt med andra företag till vilka pengar överfördes eller varor skickades;
• Diverse avtal med andra företag i företaget är felaktigt utförda, till exempel finns det korrigeringar i dokumentationen eller alla utskrifter är otydliga;
• avvikelser avslöjas i rapporteringsformulären för företaget och dess motparter.

Även mindre överträdelser och avvikelser i dokument kan bli grunden för en motskatterevision i förhållande till organisationens många motparter. Därför bör alla företagsledare se till att det inte finns några fel i dokumentationen.

Procedursteg

Korskontroller bör endast utföras när flera krav beaktas. Därför måste skatteinspektörerna själva följa vissa villkor. Proceduren är uppdelad i på varandra följande steg:

• olika fel eller tvivelaktig information identifieras initi alt angående olika transaktioner gjorda av den granskade firman med andra företag;
• inspektören skickar en begäran till motparten, på grundval av vilken chefen för organisationen ska utarbeta ett visst paket med dokument relaterade till samarbete mellan företag;
• dokumentation måste upprättas av företagetinom fem dagar, varefter den ansvariga företrädaren för företaget personligen måste ta med dessa papper till avdelningen för Federal Tax Service, och de kan också skickas med post med hjälp av ett värdefullt brev med en beskrivning av bilagan;
• därefter kontrollerar inspektören dokumentationen som mottagits från motparten;
• jämför informationen i olika företags dokument;
• Enligt resultatet av revisionen bildas en slutsats av de anställda vid Federal Tax Service, och den måste överföras till båda företagen.

Om olika överträdelser avslöjas under inspektionen, hålls de granskade företagen administrativt ansvariga och rättsliga förfaranden kan också inledas.

Under en motkontroll kan Federal Tax Service straffa motparter endast för att de bryter mot tidsfristerna under vilka företaget måste överföra dokument. Detta leder till att företagets redovisningsavdelning inte gör en preliminär kontroll av papperen innan de skickas, vilket kan leda till negativa konsekvenser för båda organisationerna. Om allvarliga fel upptäcks kan inspektörerna initiera en oplanerad inspektion på plats av en sådan motpart. Därför kommer företaget inte att kunna undgå straff.

Verifiering utförs endast om det finns objektiva skäl, därför kan motparten, i deras frånvaro, vägra att tillhandahålla nödvändig dokumentation.

Förfallodatum

Deadlines för korskontroll måste iakttas av företag utan att misslyckas. Så snart en begäran tas emot från de anställda vid Federal Tax Service måste företagetförbered dokumentation relaterad till en specifik motpart eller transaktion inom 5 dagar.

Det är arbetsdagar som beaktas och samtidigt kan företaget rapportera att det inte har de begärda dokumenten. Om tidsfristerna överträds kommer företaget att hållas administrativt ansvarigt.

Vilken period är markerad?

Perioden för vilken dokumenten begärs måste matcha perioden inom vilken det ursprungliga företaget kontrolleras. Om anställda vid Federal Tax Service kräver dokument som inte är relaterade till denna period, är detta ett brott, så företaget kan vägra att förbereda denna dokumentation.

Ett företag kan vägra att överlåta värdepapper som enbart är relaterade till dess affärsverksamhet, och som samtidigt inte är relaterat till företaget som granskas. I detta fall kan motparten inte hållas administrativt ansvarig.

Vilka dokument begärs?

Motpartsverifiering anses vara ganska vanligt. Som en del av genomförandet kan olika dokument begäras från organisationer, och lagstiftningen saknar exakt information om listan och volymen av dessa papper, vilket ofta leder till tvister mellan inspektörer och chefer för olika företag.

FTS-anställda bör endast begära dokument relaterade till motparten, men ingår ofta i paketet med pappersdokument:

• bemanning av företaget;
• ruttblad;
• information om mellanhänder.

Vissa dokumenttillhandahåller mycket information om företaget som granskas direkt, men vissa papper bör inte begäras in som en del av en sådan studie.

Att genomföra en motskatterevision leder ofta till att rättstvister börjar om huruvida vissa handlingar har begärts ut korrekt. Rättspraxis visar att domstolarna oftast tar skatteinspektionens parti, eftersom lagstiftningen inte innehåller information om exakt vilka handlingar som kan begäras ut.

Under vilka villkor anses forskning vara legitim?

Motverifiering av dokument kommer endast att vara lagligt om vissa väsentliga villkor är uppfyllda. Dessa krav inkluderar:

• förfrågan som kräver dokument från företaget överlämnas direkt till företagets representant mot kvitto eller skickas med post med ett returkvitto för att bevisa att företaget faktiskt har tagit emot denna dokumentation;
• om motparten är registrerad hos en annan avdelning av Federal Tax Service, skickas en begäran från motsvarande avdelning, eftersom företaget kanske inte accepterar andra förfrågningar från en annan avdelning;
• request bör endast innehålla optimala dokument relaterade till företagets motpart som kontrolleras;
• Dokumentet måste ange anledningen till studien, så om informationen är vag, otydlig eller allmän kan företagetvägra att förbereda dokumentation;
• ofta har företaget inte de nödvändiga dokumenten, så det måste meddela de anställda vid Federal Tax Service inom fem dagar, och vägran måste motiveras av betydande skäl.

Endast under sådana förhållanden är en diskrevision legitim, så det kommer inte att vara möjligt att ifrågasätta resultatet i domstol.

Ansvar för överträdelser

Entreprenörer som vägrar att överföra dokument eller bryter mot tidsfristerna för utarbetande av papper är föremål för administrativt ansvar. I det här fallet utförs en motfältskontroll i förhållande till dem, och böter på 5 tusen rubel utdöms.

Auktoriserade personer betalar böter på 300 till 500 rubel. Dessutom skickar anställda vid Federal Tax Service en andra begäran. Därför måste företag i alla fall förbereda och lämna in den nödvändiga dokumentationen för studier.

Hur är inspektörernas krav uppfyllda?

För att kraven för en dubbelkontroll ska vara helt uppfyllda måste motparten till den granskade organisationen uppfylla vissa villkor:

• sänds till inspektörerna av det begärda dokumentpaketet, och proceduren utförs inom fem dagar efter mottagandet av begäran på alla möjliga sätt, till exempel via post eller personligen med inspektören för Federal Tax Service;
• kopior av originalen måste sändas, vilka intygas av företagets sigill och huvudets underskrift;
• Inspektörer kan inte kräva attesteringdokumentation;
• om det finns ett flersidigt dokument i den angivna listan måste det sys och signeras på häftplatsen;
• varje sida ska vara väl tryckt och numrerad;
• på baksidan av det sista arket måste du sätta en försegling och företagets chef eller ansvarig person skriver under.

Om dokumentationen är korrekt förberedd kommer alla krav från Federal Tax Service att vara uppfyllda, så det kommer inte att finnas några olika överträdelser eller fel. Företaget kommer inte att hållas administrativt ansvarigt.

Kan jag vägra att överföra dokumentation?

Lagstiftningen reglerar inte den exakta listan över värdepapper som kan begäras av anställda vid Federal Tax Service från motparter till företaget som granskas. Detta leder ofta till meningsskiljaktigheter mellan inspektörer och företagschefer, eftersom papper efterfrågas som inte är relaterade till olika viktiga transaktioner.

Ofta begärs personliga dokument från företag, personallistor eller andra papper. På grund av dem kontrollerar inspektörer förekomsten av relationer mellan olika företag. Om företaget vägrar att upprätta sådan dokumentation kan den hållas ansvarig. I det här fallet måste du gå till domstol, men vanligtvis tar domare parti för Federal Tax Service.

Om tidsfristerna för tillhandahållande av papper överträds, utdöms böter på 5 tusen rubel.

Vad ska jag göra om de begärda dokumenten har skickats in tidigare?

Baserat på art. 93 Tax Code-anställda i Federal Tax Service kan inte kräva från motparterreviderat företag förberedelse av viss dokumentation som tidigare krävdes under en skrivbordsrevision eller revision på plats.

Men även om denna information finns tillgänglig i lagstiftningen är det fortfarande önskvärt att förbereda dokument för att förhindra att inspektörer lämnar in en stämningsansökan till domstolen.

Konsekvenser av krysskontrollen

Varje företag måste ta hänsyn till inspektörernas krav så att det, efter resultaten av verifieringen av motparten, inte finns någon sådan situation när en oplanerad studie av företaget kommer att genomföras.

Ofta finns det en situation när det inte finns några nödvändiga dokument som efterfrågas som en del av en dubbelkontroll. Den förklarande noten sammanställs av företagets anställda under sådana förutsättningar. Den innehåller information om att specifika dokument har gått förlorade eller helt enkelt saknas från företaget.

Konsekvenserna av sådan forskning för motparter inkluderar:

• om avvikelser finns i dokumenten kan motparten kontrolleras;
• företaget kan hållas administrativt ansvarigt om överträdelser faktiskt upptäcks;
• om tecken på bedrägeri överhuvudtaget hittas, vars huvudsakliga syfte är att dölja inkomster, kan företaget och tjänstemännen hållas straffrättsligt ansvariga.

Därför måste företagen ta ett ansvarsfullt tillvägagångssätt när det gäller bildandet och lagringen av olika dokumentation som bildas i processen för samarbete med andra organisationer.

Hur man urskiljer sigresultat?

Räknarkontrollen anses vara en ganska operativ process, i slutet av vilken en mellanhandling bildas. Den registrerar alla upptäckta överträdelser och avvikelser i dokumentationen.

Dessutom läggs information från inofficiella bokföring in. Vittnesmål från personer som är involverade i att föra in uppgifter i företagets register kan avges.

Slutsats

Som en del av revisionen av ett företag kan skatteinspektionen göra en dubbelkontroll av olika dokument från motparter till denna organisation. Som en del av denna procedur begärs olika dokument för specifika tidsperioder.

För många företag kan en sådan inspektion leda till negativa konsekvenser, representerade genom att ta administrativt ansvar eller genomföra en oplanerad inspektion på plats. Därför måste alla dokument relaterade till samarbete med andra företag innehålla aktuell information.