Avsättningar för eventuella förluster på lån: definition, bildning, funktioner och beräkning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Det finns fem olika kategorier av banklån, kännetecknade av kvalitet. Och inte alla returneras i tid av olika anledningar. Därför behövs reserver för eventuella förluster på lån. Om lånen inte återbetalas måste banken fortsätta att betala. Det är vad en reserv är till för. Men hur bildas den, hur regleras den?

Skapandet av reserver för eventuella förluster på lån är en obligatorisk åtgärd för alla banker och organisationer som utför sådana transaktioner. Det huvudsakliga regleringsdokumentet för sådant arbete är förordning nr 254-P från Rysslands centralbank från 2004. Det finns ett tillägg till detta dokument som är obligatoriskt. Detta är instruktion från Bank of Russia nr. 2459-U från 2010, som gäller riskbedömning av skulder.

Storleksriktlinjer

För att fastställa det erforderliga beloppet av reserver för eventuella förluster på lån är det nödvändigt att analysera den befintliga portföljen och sedan klassificeraredan utfärdade lån enligt de kvalitetskriterier som specificerats av Rysslands centralbank. Av de fem kategorierna i denna klassificering, beroende på kriterierna, finns det en egen risknivå. Den första kategorin - riskerna är standard, det finns ingen risk för utebliven avkastning, och därför är det noll i beräkningen av reservbeloppet. I den andra kategorin är risksituationer redan icke-standardiserade, eftersom de beräknade riskerna för utebliven avkastning varierar från 0,01 till 0,2. Därför måste reserver skapas upp till 20 % av beloppet.

Den tredje kategorin - transaktioner är tveksamma, risken är 0,21-0,5, och reserven bör också vara större - från 21 till 50 procent. Problemlån faller i den fjärde kategorin, med risk för fallissemang från 0,51 till 0,99, och reserver ökar upp till hundra procent. I den sista, femte kategorin utfördes operationer bokstavligen hopplösa, troligen kommer beloppet inte att returneras. Därför bör reserver för eventuella förluster på lån vara 100 %. Bedömningen görs av bankspecialister baserat på professionell analys.

Utvärderingskriterier

Först och främst analyserar experter alla förändringar i den ekonomiska situationen för den person som fick lånet, såväl som hans samvetsgrannhet eller brist på det när det gäller att betala denna skuld. Om mottagaren av lånet klarar sig bra både med den ekonomiska situationen och med skuldtjänst, då är riskerna för fallissemang standard, du kan bara frukta force majeure.

Om en bankklient med en god ekonomisk situation får avbrott i att betala tillbaka pengar, det vill säga att betalningen är genomsnittlig, blir riskerna icke-standardiserade. Och det är redan nödvändigt att bilda reserver föreventuella kreditförluster. Om en ekonomiskt framgångsrik person behandlar skuldåterbetalningar mycket dåligt anses operationen vara tveksam.

När en person har problem

Riskerna ökar proportionellt: med en genomsnittlig finansiell ställning och god skuldtjänst är situationen fortfarande onormal, och om denna person också gör betalningar för sent blir hans kredithistorik tveksam. Det händer också att en person med en genomsnittlig inkomst slutar betala tillbaka en skuld, då blir operationen av hans fråga problematisk. Bildandet av reserver för eventuella förluster på lån enligt en sådan plan bör vara i full gång.

Tja, och det sista alternativet: den ekonomiska situationen för den person som banken gav ut ett lån till har blivit dålig, men han gör sitt bästa för att betala sina räkningar. Ändå anses operationen på hans lån vara tveksam. Vem vet hur snart han inte kan betala alls? Avsättning för eventuella förluster på lån bildas med nödvändighet. Om denna förlorare inte bidrar med planerade delar och ränta på beloppet under en längre tid är detta en problematisk operation. Men när kunden slutar betala alls och ingenting förebådar en ändring av hans ekonomiska situation, finns det inget att förvänta sig, den här operationen är hopplös.

Grupp

För att analysen och bildandet av RVPS (reserver för eventuella förluster på lån) ska bli framgångsrik, kombineras liknande kriterier (oftast obetydliga) till en enda portfölj. Dess namn är inte svårt att gissa. Detta är en grupp av homogena lån. I dessa fall kan alla beräkningar enkelt utföras iportföljinnehåll.

Många noterar att processen att skapa en avsättning för eventuella förluster på lån är mycket lik förfarandet för att skapa försäkringsreserver när det gäller riskbedömningskriterier. Värdena på risker och reserver som rekommenderas av Bank of Russia bestäms av metoden för matematisk statistik.

Normer och deras tillämpning

En reserv för eventuella kreditförluster skapas i enlighet med de dokument som tillhandahålls av Rysslands centralbank, och det finns också ett enda förfarande för detta ändamål. Detta är en permanent process och bör aldrig glömmas bort. Även gårdagens indikatorer på värdet av reserven idag måste förtydligas och justeras. Detta beror på att huvudkriterierna som beaktas hela tiden förändras.

För det första återbetalas gamla lån och nya utfärdas, och för det andra förändras låntagarnas situation, så transaktioner med deras lån kan röra sig fritt mellan kategorier - från en till en annan. Av samma anledning är kassakravsräntan föremål för justering, även om den specificeras och mer sällan - kvartalsvis.

Exempel på reservbildning

Det finns flera regler för processen att skapa och justera kassakravsräntan, men en av dem är den huvudsakliga, som anges i förordning nr 254-P (fjärde kapitlet). Om en låntagare har flera lån som ackumulerar skulder med olika uppskattade kvalitetsvärden, värderas i detta fall alla skulder till det lägsta värdet. Därför beräknas även avsättningen för eventuella förluster på lån.

En låntagare har till exempel två lån,som han betalar tillbaka i tid, och de tillhörde kategorin när både den ekonomiska situationen och attityden till klientens skyldigheter är samvetsgranna, det vill säga båda är "bra". Låntagaren belastade sig dock med ännu ett lån som togs. Och det framgick av den information som lämnades att den ekonomiska situationen förvärrades.

Så, det nya lånet är klassat som "bra-medium" i riskkategorin "icke-standard", och sannolikheten för fallissemang kräver att en avsättning för kreditförluster skapas. Nästa steg: två befintliga lån flyttas till samma kategori. Och de skapar en reserv. Även om låntagaren betalade tillbaka de två första lånen utan problem och i tid.

Andra regler

Om det finns belopp som inte återkrävs från gäldenären lämnas bankgarantier, men samma regler gäller för bedömningen av denna transaktion som för andra, vanliga låntagare, det vill säga det är nödvändigt att göra reserver för kreditförluster när risker uppstår. Belopp som är säkrade genom inteckningar värderas enligt ytterligare kriterier, eftersom en analys av värdeförändringar på fastigheter som är under belåning är nödvändig.

Finansieringstransaktioner som beviljas uppskjutna betalningar eller tillåts överföra tillgångar måste åtföljas av bildandet av ytterligare reserver som kommer att täcka hundra procent av värdet av denna finansiella tillgång. Ett syndikerat lån (när det finns flera låntagare) kräver beräkning av en reserv i förhållande till varje medlem i detta syndikat. Dessa regler fastställdes 2012 av Rysslands centralbank(Instruktion nr 139-I).

Om försäkring

Klientens försäkring (invaliditet, hälsa, liv etc.) betraktas ibland som ett faktum som påverkar bedömningen av reserven, och ibland beaktas det inte. Detta beror på att kriteriet här endast är ersättningsbeloppet i händelse av en försäkringsfall som kommer att bero på banken, samt täckningsgraden för det belopp som låntagaren behöver för att han ska kunna fortsätta betala sin skuld. norm alt.

Om beloppet som är skyldigt till banken vid en försäkringsfall inte täcker denna kunds skuld, anser banken inte förekomsten av försäkring överhuvudtaget som en faktor som bidrar till minskningen av reserven för ev. förluster på lån. Således inkluderar den sämsta (femte) kategorin som standard just de belopp som emitteras till kreditinstitut, som därefter fråntas en licens. Samt de för vilka det inte finns några dokument som bekräftar förhållandet till detta lån. Och för den femte kategorin bildas reserver för eventuella förluster på lån från kapital. Det är enkelt.

Bildande av portföljreserver

Det finns en hel del obehagliga nyanser i dessa operationer som man måste ha i åtanke, och oftast förknippas de med låntagare som är individer. Skapa korrekt reserver för lån till privatpersoner baserat på två divisioner. Den första portföljen - vanliga individer, och den andra - entreprenörer. Vidare klassificeras emitterade lån i lån med säkerhet och lån utan säkerhet. Pantet kan vara olika: bil, fastighet, vilken som helstvärdefull egendom. Alla lån kan återbetalas i god tro, det vill säga - i tid, utan förseningar och i ond tro - med förseningar.

Det är kriterierna ovan som påverkar bildandet av en portfölj av homogena lån. Det är mycket bekvämt att använda: reserven beräknas helt enligt innehållet i portföljen, och varje lån analyseras inte separat. Förordning nr 254-P fastställer beloppet för reservavdrag för val: ett alternativ för vanliga individer och två alternativ för företagare.

Kriterier för att välja en standard

Du kan välja standard för att skapa en avsättning för eventuella förluster på lån baserat på kriteriet. Som används av banken för att klassificera bolån. Till exempel, under bildandet av portföljer, fördela lågrisklån i separata lån. Men det beror på bankens politik - vissa fördelar inte. Det andra kriteriet som inte heller alltid används är när en hel grupp lån med små förseningar, till exempel upp till trettio dagar, placeras i en portfölj. Vissa banker inkluderar dem i gruppen av lån utan brottslighet alls.

Det viktigaste är att varje tillämpad procedur för att skapa en reserv måste fastställas av lokala bestämmelser. Banken tillhandahåller också, på första begäran av Bank of Russia, all rapportering om dessa frågor, där metoderna för att bilda en reservfond för påstådda kreditförluster bör avslöjas.

Hur man gör en avsättning för lån: typer

Kreditinstitut bildar en reserv baserat påkontoplan godkänd av Rysslands centralbanks förordning nr 385-P 2012. Således reserverar banken enligt denna plan de beräknade förlusterna på lånet av underkontot, som öppnas för samma konto och på vilket själva lånet beaktas.

Samtidigt tillhandahålls analys efter typ av lån genom att använda kontot från planen, plus debitering av bankens utgiftskonto. Rent tekniskt visar det sig att genom att en reserv bildas i balansräkningen minskar mängden osäkra fordringar. Och skillnaden fördelas lika över tiden på det ekonomiska resultatet.

Reservering för förväntade kreditförluster måste banken också utföra för att jämnt fördela kreditförluster till utgifter direkt i riskbedömningsprocessen. Därmed kan riskerna för utebliven återbetalning av lån hanteras.

Portföljrisk

Kreditriskbedömning utförs i kvalitativa och kvantitativa termer, samtidigt som den analytiska metoden för bedömning, statistisk och koefficient används. Användningen av dessa metoder hjälper till att minska och undvika riskerna med låneportföljen.

Analytisk metod bedömer bankens risknivå. Detta arbete regleras av förordning nr 254-P från Rysslands centralbank från 2004, som hänvisar till bildandet av reserver och ger klassificeringen av utgivna lån. Kreditrisken för varje låneportfölj bedöms direkt av banken enligt godkända kriterier.

Utvärderingskriterier

Låntagarens ekonomiska ställning bedöms med metoder somanvänds i praktiken både i det internationella och i det ryska banksystemet. Kundens förmåga att betala tillbaka inte bara kapitalskulden utan även räntan på detta belopp till förmån för banken, som anges i låneavtalet, samt alla provisioner och andra betalningar, bedöms, vilket kännetecknar kvaliteten på lånet. låntagarens betalning av sin egen skuld. Det kontrolleras om kunden har höglikvida och högkvalitativa skuldsäkerheter till ett belopp som är tillräckligt för att kompensera för lånets kapitalbelopp, den ränta som anges i avtalet samt kostnaderna för att utöva säkerhetsrätter. En analys görs av förekomsten av förfallna betalningar och deras varaktighet för kapitalskulden och för ränta på detta belopp. Antalet omregistreringar av skulder under kontraktets löptid är fastställt.