Fastighetsskatt: skattesats, deklaration, betalningsfrister

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje person och företag som äger sin egen fastighet måste betala lämplig fastighetsskatt. Det beräknas på grundval av objektets fastighetspris, även om lagerindikatorn fortfarande används i vissa regioner. Varje skattebetalare måste förstå hur denna avgift beräknas och betalas.

skatt för privatpersoner

Den betalas av varje rysk medborgare som har registrerat fast egendom på ett korrekt sätt. För beräkning används kursen i intervallet från 0,1 till 2 procent.

Vissa skattebetalare kan, baserat på deras status, räkna med särskilda förmåner. Dessa inkluderar pensionärer, veteraner och funktionshindrade, samt några andra medborgare.

Vad är skattepliktigt?

Betalning av fastighetsskatt baseras på värdet av värdesaker. Objektet är fastigheten registrerad av medborgare i ägandet. I art. 130 i civillagen listar alla typer av fastigheter. Det inkluderar:

• olika strukturer och byggnader, och inte bara färdiga objekt tas med i beräkningen, menoch oavslutade;
• många sjö- och flodfartyg;
• objekt som används i rymden;
• flygplan;
• andra föremål som inte kan flyttas utan att orsaka betydande skada på dem.

Det finns betydande skillnader mellan fastigheter och lös egendom, som inkluderar följande:

• fastigheter måste vara registrerade hos Rosreestr;
• reglerna för att förvärva dessa objekt är olika;
• egendom ärvs baserat på dess plats;
• tvist måste äga rum på platsen för registrering av objektet.

Fastighetsskatten beräknas uteslutande på fastigheter, så alla medborgare bör vara väl insatta i vad som kan hänföras till den.

Vem betalar?

Betalare av denna avgift är personer som äger objekt:

• bostadslokaler representerade av lägenheter, rum, privata byggnader, dachas eller stugor;
• garage eller parkeringsplatser för bilar;
• fasta komplex som kan ha olika syften;
• strukturer eller byggnader som är ofullbordade;
• andra byggnader;
• bråkdel av något av ovanstående objekt.

Varje byggnad som helst, oavsett dess storlek och syfte, är föremål för beskattning om den är registrerad för en medborgare. Enligt lagen kan föremålet för fastighetsskatt inte vara allmän egendom,tillhör alla lägenhetsägare i ett höghus.

Skatteunderlag

Fram till 2020 kommer beräkningen av denna avgift att överföras till objektens matrikelvärde. Om dessa förändringar inte har införts i en viss region eller om en fastighetsvärdering av en viss struktur ännu inte har genomförts, är det fortfarande nödvändigt att tillämpa lagerindikatorn för beräkningen.

Vid bestämning av skatteunderlaget beaktas möjligheten att använda särskilda förmåner för varje person, därför dras vissa kvadratmeter av från objektets kvadratur:

• för en lägenhet måste du dra av 20 kvadratmeter. m;
• vid beräkning av avgiften för rummet reduceras objektet med 10 kvm. m;
• för ett bostadshus görs beräkningen utan att ta hänsyn till 50 kvm. m;
• om det finns ett enskilt komplex där det finns minst en bostadsanläggning är det nödvändigt att minska skattebasen med 1 miljon rubel.

På grund av dessa uppmjukningar kan det uppstå en situation då skatteunderlaget har ett negativt värde, så det finns ingen anledning att betala fastighetsskatt. Enligt art. 403 skattelagen får dessa avdrag höjas av de kommunala myndigheterna. Om, efter användning av avdraget, ett positivt värde erhålls, multipliceras det med deflatorkoefficienten och sedan med skattesatsen.

skatteperiod

Enligt art. 405 i skattelagen är skatteperioden ett år. Det är inte ovanligt att man köper fastigheter mitt i denna period, då måste avgiften beräknas utifrån hela ägandemånaderna. I det här fallet är det garanterat detfastighetsskatt kommer att fastställas. Betalningsvillkoren är desamma för alla medborgare, så pengar måste överföras före den 1 december året efter rapporteringsåret.

Betalning görs på basis av information från kvitton som skickas av Federal Tax Service årligen. Medborgarna kan själva kontrollera att beräkningen är korrekt, för vilken du kan använda onlineräknare eller standardformler.

Vilka priser används?

Fastighetsskattesatsen för privatpersoner kan variera beroende på vilken typ av objekt som ägs. Därför används följande värden:

• 0, 1 %. Denna kurs används för alla bostadsfastigheter, komplex och till och med ofullbordade fastigheter.
• 2 %. Det tillämpas på typer av fastigheter, vars fastighetspris överstiger 3 miljoner rubel, vilket beaktas i art. 378,2 NK.
• 0,5 %. Används för alla andra objekt.

Regionala myndigheter enligt art. 406 kan minska eller öka hastigheten. Med en ökning av denna indikator kan den tredubblas så mycket som möjligt, men den kan minskas till 0.

Beräkningsregler

Betalning av fastighetsskatt görs på särskilda kvitton från den federala skattetjänsten. Dessutom kan beräkningen utföras oberoende, för vilket du behöver veta kursen, storleken på deflatorn och objektets fastighetspris. Dessutom beaktas lokalens yta och möjligheten att använda förmåner.

Det finns till exempel en lägenhet vars storlek är 48 kvadratmeter. m. Deflatorkoefficienten är 7, och hastigheten används i mängden 0,1%. Objektets fastighetspris är 27 miljoner rubel. Inledningsvis tas avdraget bort, så kvadraturen minskas med 20 kvadratmeter. m. Kostnaden för 1 kvadrat. m. är lika med: 2 700 000 / 48=56 250. Skatteunderlaget under sådana förhållanden är: 56 25028=1 575 000 rubel. Denna indikator reduceras med deflatorkoefficienten, så skattebasen är: 1 464 750 rubel.

Närnäst bestäms avgiftens storlek, för vilken skattesatsen beaktas: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubel.

Vem kan dra nytta av det?

Fastighetsskatteförmåner för individer ges till många kategorier av befolkningen. Alla av dem är listade i art. 407 NK.

Detta inkluderar pensionärer, veteraner, funktionshindrade och andra utsatta kategorier av befolkningen. Det är tillåtet att använda rätten till befrielse endast för ett objekt, därför, om förmånstagaren har två hus, betalar han därför en avgift på allmän grund för ett.

Företagsskatt

Fastighetsskatt betalas inte bara av privatpersoner, utan också av olika företag som har korrekt registrerade objekt som används i affärsprocessen. Företag och enskilda entreprenörer betalar det en gång om året eller kvartalsvis genom att överföra förskottsbetalningar.

Föremålet är fastigheter, som är företagets huvudsakliga tillgång, så det måste accepteras under företagets arbete.

Vem betalar avgiften?

Skatten på juridiska personers egendom betalas av alla företag på grundval av art. 373 och 346 i skattelagen. Och det spelar ingen roll vilken skatteordning för dettaanvänds.

Därför utförs beräkningen av både företag på OSNO och organisationer som använder förenklade system för att beräkna skatter.

Fastighetstyper

Företag betalar skatt inte bara på fastigheter som är registrerade på dem, utan även på värdesaker som används på grund av förtroende eller tillfälligt bruk. Till föremålen för beskattning hör olika byggnader och tomter.

Detta tar hänsyn till värdena på företagets balansräkning.

Skatteunderlag och period

Varje företag bör veta hur man korrekt beräknar avgiften, samt vad som är tidsfristen för att betala fastighetsskatt. Skatteunderlaget bestäms utifrån värdet av objektets fastighetspris.

Beräkningen utförs kvartalsvis, så du måste överföra förskottsbetalningar till Federal Tax Service var tredje månad. I slutet av året överförs behållningen. Regionala myndigheter kan ändra tidsfristen för att betala fastighetsskatt, så att de kan ställa in sina egna rapporteringsperioder i ett visst ämne i Ryska federationen.

Skattesats

Denna indikator ställs in för olika företag av regionala myndigheter, men den kan inte överstiga den kurs som fastställts av federal lag.

I olika regioner är maxvärdet 2%.

Om företaget har egendom upptagen i en särskild förteckning, som finns i art. 381 i skattelagen är det inte tillåtet att satsen är högre än 1,1 %. Om de regionala myndigheterna inte sätter sina egna värderingar,då måste du använda de indikatorer som föreskrivs i skattelagen.

Beräkningsregler

Fastighetsskattedeklarationen för företagets verksamhetsår lämnas in fyra gånger per år, eftersom förskottsbetalningar måste överföras lika många gånger.

Beräkningsreglerna är baserade på den faktiska formeln. För att fastställa storleken på förskottsbetalningen krävs att skatteunderlaget som representeras av objektets fastighetspris delas upp i fyra kvartal, varefter det resulterande värdet multipliceras med kursen.

Betalningen per år bestäms genom att multiplicera skattebasen med skattesatsen. Tillägget i slutet av året beräknas genom att finna skillnaden mellan det totala skattebeloppet och alla förskottsbetalningar som överförts till budgeten för företagets verksamhetsår.

Betalningsförfallodatum

Liksom företagsfastighetsdeklarationen måste betalningar göras kvartalsvis, så hela betalningen delas upp i förskottsbetalningar. I slutet av rapporteringsåret görs den slutliga beräkningen och överföringen av saldot.

All skatt måste betalas senast den 30 mars året efter rapporteringsåret. Tidsfristen kan ändras något av regionala myndigheter. Till exempel i Ryazan måste pengar överföras före 1 april.

Förskottsbetalningar som ska betalas kvartalsvis.

Rapportering

Företag måste lämna in och lämna in en fastighetsskattedeklaration. För varje skatteperiod som representeras av en fjärdedel krävs det att man genererar ett dokument, eftervarav den ska betalas senast den 30:e dagen i månaden efter den sista månaden i varje kvartal.

I slutet av året krävs även en fastighetsdeklaration för året, och den lämnas in senast den 30 mars nästa år. I vissa regioner finns inga rapporteringsperioder representerade per kvartal. Under sådana förhållanden måste företag sammanställa och lämna in rapporter endast en gång om året under hela verksamhetsåret.

Var ska man betala pengar och skicka in deklarationer?

När du väljer en filial till Federal Tax Service dit pengar kommer att överföras och rapporter skickas, beaktas vissa regler:

• om företaget är beläget på platsen för fastigheten måste du samarbeta med avdelningen för Federal Tax Service där företaget är registrerat;
• om fastigheten är belägen på platsen för enheten, då enligt art. 384 Tax Code krävs för att överföra pengar och skicka deklarationer till filialen av Federal Tax Service, där exakt filialen är registrerad;
• fastigheter ligger ofta i en annan region, och i det här fallet är det nödvändigt att arbeta med inspektionsavdelningen som servar detta område.

Alla ovanstående villkor gäller för inlämnandet av deklarationen.

Rapporteringsregler

Varje företag som har vissa fastigheter på sin balansräkning måste betala lämplig fastighetsskatt. Ifyllande av deklarationen för denna avgift kan göras i pappersform eller elektronisk form. Den elektroniska blanketten ska användas enligt art. 80 NC i situationer där företaget sysselsätter mer än 100 personer.

Deklarationen består av flera viktiga avsnitt:

• titelsida, som anger grundläggande information om skattebetalaren och den avdelning på Federal Tax Service dit dokumentet skickas;
• 1 avsnitt inkluderar skattebelopp;
• 2 sektionen är avsedd för korrekt beräkning av det skatteunderlag på vilket avgiften beräknas;
• 2.1-sektionen används för att ange information om alla objekt från vilka skatt krävs;
• 3 avsnitt används för den behöriga beräkningen av avgiften, för vilken fastighetsfastighetspriset beaktas.

Därför måste deklarationen innehålla all grundläggande information om själva företaget, dess egendom och andra uppgifter.

Fyllningsregler

När detta dokument sammanställs måste företagets revisor följa vissa regler. Dessa inkluderar:

• indikatorer anges endast i hela rubel, så kopek tas inte med i beräkningen;
• kontinuerlig paginering krävs, med den första sidan representerad av en titelsida;
• det är inte tillåtet att korrigera upptäckta fel med hjälp av andra korrigeringar eller andra sätt;
• du kan inte skriva ut text på båda sidor av en sida;
• ark ska inte bindas på ett sådant sätt att de skadas;
• när du fyller i dokumentet måste du använda svart, lila eller blått bläck;
• fyll alla rader uteslutande från vänster till höger;
• if för att generera ett dokumentspeciella datorprogram används, endast den senaste versionen av den valda programvaran ska användas.

Beställningarna från Federal Tax Service beskriver de grundläggande reglerna för att fylla i detta dokument.

Tänk om fastigheten bara ägdes av företaget under en del av året?

Det är inte ovanligt att företag köper eller får olika fastigheter i drift mitt på året, så det är inte tillåtet att beräkna skatt för hela perioden. Om lagerpriset fortfarande används har detta faktum ingen effekt på den tillämpade formeln.

Om ett företag redan använder fastighetspriset för objekt, då är det nödvändigt att ta hänsyn till ägarförhållandet enligt art. 382 NK. För att beräkna detta förhållande måste du dividera antalet hela månader under vilka företaget ägde objektet med det totala antalet månader under perioden. När man bestämmer hela ägandemånaderna, beaktas att om ett objekt togs emot före den 15:e dagen i en viss månad, så ingår det i beräkningen. Om överföringen gjordes efter den 15:e utförs beräkningen från och med nästa månad.

Fastighetsskatt betalas alltså av både privatpersoner och olika företag. Det är viktigt att förstå hur skatteunderlaget bestäms, vilket fastighetspris som ska användas och hur man redovisar denna avgift. Med ett kompetent tillvägagångssätt för beräkningen och betalningen av avgiften kommer det att vara möjligt att undvika ackumulering av böter och straffavgifter. Företag är skyldiga att efterge denna skatt oavsett vald beskattning. Vid beräkning av denna avgift likställs enskilda företagare med individer.