Förenklat skattesystem för enskilda företagare: typer av aktiviteter, tillämpning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Det förenklade skattesystemet för enskilda företagare väljs mycket ofta, eftersom detta är en speciell regim som syftar till att minska skattebördan för företagare och förenkla deras redovisning.

Choice of USN

Övergången till ett förenklat beskattningssystem görs av en enskild företagare genom att lämna in en ansökan till besiktningen. Detta specialläge kan inte användas i följande fall:

• Personalen överstiger hundra personer.
• Totala ackumulerade rörelseintäkter för rapportperioden översteg den fastställda gränsen (föregående och innevarande år är gränsen etthundrafemtio miljoner rubel).
• Företagsägare har inte anmält inspektionen av övergången till det förenklade skattesystemet.
• EAT tillämpas i aktiviteter.
• En typ av IP-aktivitet bedrivs, vilket inte omfattas av det förenklade skattesystemet.

Om villkoren inte uppfylls måste företagare avstå från den särskilda skatteordningen. De måste göra detta från och med den rapporteringsperiod då villkoren för det förenklade skattesystemet inte uppfylldes. Företagaren måste anmäla övergången till det gemensamma systemet senast femton dagar från dagen för upphörande av tillämpningen av den särskilda ordningen.

Skäl till att avbryta tillämpningen av det förenklade skattesystemet:

• 100 anställda har överskridits;
• inkomsten har överskridits;
• öppna nya aktiviteter (till exempel praxis av privata notarier, advokater).

Ägare till företag som just har startat sin verksamhet har rätt att tillämpa en särskild beskattningsregler genom att fylla i en ansökan om ett förenklat beskattningssystem för enskilda företagare och underrätta skatteverket om det i förväg. Tidsfristen för att lämna information om valet av skattesystem från och med registreringstillfället för inspektionen är trettio kalenderdagar.

Typer av rapportering

Särskilda regler för enskild firma innebär att endast en skattedeklaration lämnas in.

Entreprenörer måste skriva ut och föra en pappersbok över inkomster och utgifter. Om boken under året förvarades i elektronisk form, måste den förberedas, tryckas, sys och numreras.

Föremål för beskattning

Deklaration lämnas av företagaren, oavsett vilket beskattningsobjekt som väljs.

En enskild företagare bestämmer självständigt föremålet för beskattning: 6% av inkomsten eller från 5% till 15% av skillnaden "inkomst - utgifter". Den skatt som skattebetalaren betalar till budgeten beror på vilket val som gjorts. Beskattningsobjektet kan ändras ett obegränsat antal gånger under företagsverksamhet.

Hur du lämnar in din skattedeklaration

Rapportering till IFTS kan tillhandahållas:

• genom att posta;
• överlämnande till skatteinspektören;
• genom att skicka via Internet, om företaget upprätthåller elektronisk dokumenthantering med inspektion.

Rapportformulär

Företagare, som använder det förenklade skattesystemet för enskilda företagare, redovisar sina förvärvsinkomster och utgifter till inspektionen med hjälp av en skattedeklaration. Blanketten, som antogs våren 2016, används även 2018. Genom att använda ett föråldrat deklarationsformulär bryter företagaren mot lagen och hans handlingar likställs med underlåtenhet att lämna in rapporter.

Så här fyller du i formuläret

Grundläggande regler för inmatning av uppgifter i deklarationsformuläret för det förenklade skattesystemet för enskilda företagare:

• information skrivs in i formuläret med blockbokstäver (på datorn är Courier Ny storlek 16-18 poäng);
• formuläret är ifyllt med mörkt bläck (svart eller blått);
• inga fläckar, fel eller stavfel i formuläret;
• brevhuvud skrivs ut vid enkelsidig utskrift;
• forminte häftade eller sydda;
• endast ifyllda ark numreras i formuläret;
• digitala värden (värde) skrivs in som ett heltal (i rubel utan kopek, belopp upp till femtio kopek kasseras, och femtio kopek eller mer förs till rubeln) och justeras till höger;
• datum fylls i enligt principen: dag - två siffror, månad - två siffror, år - fyra siffror;
• skattesatsen fylls i enligt principen: två tecken åtskilda av ".";
• tomma celler är fyllda med "-".

Beroende på beskattningsobjektet fylls olika block i formuläret:

Inkomst	Inkomster - Utgifter
Första arket
Avsnitt 1.1	Avsnitt 1.2
Avsnitt 2.1.1-2.1.2	Avsnitt 2.2
Blockera 3 (om det finns skäl - ta emot ett bidrag, donation, välgörenhetsbidrag)

Först läggs data in i block 2.1 eller 2.2, sedan, baserat på beräkningar, i block 1.1 eller 1.2 i rapporteringsformuläret.

Formulärförsättsblad

Huvudfält för att fylla i rapportens titelsida:

• TIN för entreprenören;
• Checkpoint sätter ett streck;
• korrigeringsnummer;
• skatteperiod;
• rapportår;
• IFTS-kod;
• platskod;
• företagarens passuppgifter;
• kärnaktivitetskod;
• telefonnummer för kontakt;
• antal ark;
• skattebetalarens underskrift(kod 1) eller hans representant (kod 2);
• signeringsdatum.

Hur man fyller i en deklaration med ett inkomstobjekt

Huvudfält för att fylla i deklarationen:

• fyll i försättsblad 1;
• gå till sida 2;
• ange OKTMO-kod;
• ange uppgifterna i avsnitt 2.1.1: på sidorna 110-113 ange den totala inkomsten på periodiseringsbasis, på sidorna 120-123 ange skattesatsen 6 %, på sidorna 130-133 ange beloppet av skatt beräknad enligt formeln s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• ange data i avsnitt 2.1.1: på sidorna 140–143 ange beloppet för försäkringsavgifter som betalats av den enskilde företagaren, men inte mer än det skattebelopp som anges på sidorna 130–133, för motsvarande skatteperiod;
• ange data i avsnitt 2.1.2 (med förbehåll för betalning av moms);
• fyll i avsnitt 1.1: på sidan 020, ange betalningsbeloppet för 1 kvartal, på sidan 040 - för ett halvår, på sidan 070 - för tre kvartal, på sidan 100 - för året;
• gå till sida 3.

Hur man fyller i en deklaration med ett objekt inkomst minus utgifter

Det förenklade skattesystemet för IP-inkomster ger följande fält att fylla i:

• fyll i försättsblad 1;
• gå till sida 2;
• ange korrekt OKTMO-kod;
• ange data i avsnitt 2.2: på raderna 210-213 anger inkomstbeloppet på periodiserad basis, på raderna 220-223 anger kostnader, på rad 230 anger förluster från föregående år, på rader 240-243 anger beloppet, erhållet efter att ha dragit av kostnader från inkomsten, på s. 250-253 kan dufastställa förlusten för innevarande år, på raderna 260-263 ange skattesatsen, på raderna 270-273 ange skattebeloppet enligt den särskilda ordningen;
• ange uppgifterna i avsnitt 2.2: på rad 280 ange minimibeloppet för skatt (rad 2131%) om det är mer än skatten enligt det förenklade skattesystemet;
• fyll i avsnitt 1.2: på sidan 020 ange beloppet för förskottet som ska betalas för 1 kvartal, på rad 040 - för ett halvår, på rad 070 - i nio månader, på sidan 100 - för ett år;
• gå till sidan 3 om företagaren fick ett bidrag, donation, välgörenhetsbidrag;
• fyll i avsnitt 3: ange koden för typen av kvitto, datumet då medlen krediterades det aktuella bankkontot och villkoren för deras användning, det belopp som spenderats i tid och i strid med villkoren för användning medlen, summan av de återstående medlen.

Nolldeklaration på USN

Om företagaren under året inte fått inkomster och inte gjort utgifter, är han skyldig att lämna inspektören en tom deklaration. I nollrapporten är endast titelbladet ifyllt, rad 010 i block 1.1 och 102 i block 2.1. Alla andra rapporteringsrader är fyllda med ett bindestreck.

Deadlines för att betala skatt

Om en företagare frivilligt upphör att använda den särskilda ordningen, är det nödvändigt att förse skatteinspektören med en deklaration för arbetade timmar senast den tjugofemte dagen i månaden efter perioden för arbetets upphörande.

Det förenklade skattesystemet för enskilda företagare 2018 bestämmer följande tidsfrister för skatteöverföring:

• 30 aprilbetalning för 2017 (på grund av helgdagar är deadline satt till första nästa arbetsdag);
• 25 april betalning för 1 kvartal;
• 25 juli betalning för första halvåret;
• Betalning 25 oktober i 9 månader.

Om en företagare inte längre har rätt att tillämpa den förenklade ordningen, måste deklarationen lämnas in senast den tjugofemte dagen i månaden efter det kvartal då rätten till en sådan ordning gick förlorad.

Andra skatter under USN

Försäkringsavgifter för innevarande beskattningsår måste ägarna av den egna verksamheten överlåta före årets slut. 2017 inföll sista arbetsdagen på en helg, söndag, så tidsfristen för skatteöverföring flyttades till första arbetsdagen nästa år, den 9 januari 2018.

Om en företagare inte har några anställda i det förenklade skattesystemet måste de betala fasta avgifter endast för sig själva. Dessa betalningar beräknas på grundval av minimilönen. Om en affärsmans inkomst för året överstiger trehundratusen rubel, måste han, förutom de angivna beloppen, betala ytterligare en procent av det överskjutande beloppet till Rysslands pensionsfond.

Om en enskild företagare tillämpar ett förenklat beskattningssystem och har v alt inkomst minskad med utgifter som föremål för beskattning, så föreskrivs i lagstiftningen bidrag som minskar beskattningsunderlaget:

• betalade obligatoriska försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten för anställda, såväl som för företagaren själv;
• utbetalning av sjukpenning till anställda från första till tredje dagensjukdom (med undantag för ersättningar för olyckor som inträffat under arbetstid och yrkessjukdomar);
• belopp som betalas enligt frivilliga försäkringsavtal till förmån för anställda vid sjukskrivning.

När en företagare fastställer inkomst som ett föremål för beskattning, kan en företagare minska de beräknade förskottsbetalningarna och själva skatten med det belopp som betalas för honom själv och för anställda. I detta fall kan skattebetalningen endast minskas med femtio procent. Om företagaren inte har anställda i personalen kan skatten sänkas helt.

SP-ansvar

Brott i att fylla i deklarationer, underlåtenhet att uppfylla tidsfrister för rapportering innebär straff för företagsägare.

Typ av fel	Pen alty
Ingen rapportering, inklusive en "noll"-rapport i IFTS	Böter på 5 till 30 % av den obetalda skattebetalningen för varje kalendermånad av överträdelse, men inte mindre än 1 000 rubel
Brott mot rapporteringsfrister
Långvarig försening av inlämnandet av deklarationen (mer än tio dagar)	Blockering av IP nuvarande konto
Tillhandahålla en deklaration på ett föråldrat formulär	Böter eller blockering av IP-konto

Entreprenörer försöker undvika böter och kontostopp och rapporterar i tid.