Skatteavdrag för enskilda företagare: hur man hittar, var man ansöker, huvudtyper, nödvändiga handlingar, regler för registrering och villkor för att få

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Rysk lagstiftning ger en verklig möjlighet att återbetala en del av den skatt som betalats för en enskild företagare. Men ofta känner affärsmän antingen inte till denna möjlighet alls, eller så har de inte tillräcklig information om hur den kan förverkligas.

Kan en enskild företagare få skatteavdrag, vilken typ av förmåner tillhandahålls enligt rysk lag och vilka är villkoren för deras registrering? Dessa och andra frågor kommer att diskuteras i den här artikeln.

Begreppet skatteavdrag

Detta är en viss summa pengar som minskar skattebasen. Enkelt uttryckt är det den lagliga rätten för alla fysiska. individer och enskilda företagare i Ryssland för att minska mängden upplupna inkomstskatt. Men för att kunna utfärda dem måste vissa villkor enligt gällande rättsnormer vara uppfyllda. Stor betydelsehar ett skattesystem som en affärsman använder.

Ingen rätt att använda avdraget

Det är värt att notera att inte alla företagare kan dra nytta av denna förmån. Endast den som betalar skatt med 13 % har rätt att ansöka. Det vill säga att denna grupp inte inkluderar enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet (STS) och den samlade skatten på tillräknad inkomst (UTII). Företagare som använder den enhetliga jordbruksskatten (ENSH) kan inte göra anspråk på att få använda avdraget för personlig inkomstskatt. Användningen av patentet utesluter också tillämpningen av denna skattepreferens.

Därmed tillåter inte lagstiftningen användning av avdrag för företagare som arbetar med olika förenklade skattesystem. Men om en enskild företagare kombinerar sin verksamhet med verksamhet som anställd, har han i det andra fallet rätt att minska beskattningsunderlaget för personlig inkomstskatt.

Skatteavdraget för en enskild företagare görs i enlighet med gällande lag som för en individ. Denna regel gäller om personen är officiellt registrerad och personlig inkomstskatt betalas från hans inkomst.

Typer av skatteavdrag

Den huvudsakliga kodifierade NPA för skattelagstiftningen i Ryska federationens skattelag ger följande typer:

1. Standard (de kan användas av privilegierade kategorier av medborgare), såväl som avdrag för barn. Det följandestorleksdifferentiering:

• 500 RUB – status för Sovjetunionens hjälte;
• 1400 RUB – för det första och andra barnet, adopterat eller fött;
• 3000 RUB - för det tredje barnet, för funktionshindrade veteraner från det stora fosterländska kriget och likvidatorer av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl;
• 6000-12000 rub. – för föräldrar och vårdnadshavare vars barn studerar i skolor och andra läroanst alter.

2. Social. Detta är en möjlighet att återbetala pengarna som spenderas på utbildning (barn eller din egen), donationer, försäkringar och pensionsavgifter. Dessutom tillåter det sociala avdraget dig att minska den personliga inkomstskattebasen med det belopp som spenderas på medicinska tjänster.

Så, om skattebetalaren studerar vid ett universitet (oavsett utbildningsform), så kan han använda privilegiet i fråga. Följande punkter är viktiga:

• närvaro av ett avtal som ingåtts med en utbildningsinstitution i skattebetalarens namn;
• närvaron av ett dokument som bekräftar betalningen för undervisningen.

Maximal återbetalning är 120 000 rubel

Skattebetalaren kan också få återbetalning för att betala heltidsutbildning för barn. I detta fall måste samma villkor vara uppfyllda. Men det är viktigt att barnet endast utbildas i heltidsutbildning. Det maximala beloppet som ska returneras är 50 000 rubel. per elev.

Den ger också möjlighet att sänka beskattningsunderlaget för personlig inkomstskatt och för behandling, både den egna och för behandlingen av barn, föräldrar eller makar. Dokument krävs - fakta om betalning för tjänster i medicinska institutioner, läkemedel ochäven sjukförsäkringspremier.

Beloppet för avdraget får inte vara mer än 120 000 rubel.

3. Fast egendom. Tillhandahålls för genomförda transaktioner med fastigheter, inklusive köp och uppförande av fastigheter. En enskild företagare kan göra skatteavdrag vid köp av lägenhet som privatperson. Huvudsaken är att han har en inkomst från vilken 13 % dras i form av skatt. Det maximala återbetalningsbeloppet överstiger inte 260 tusen rubel. Det maximala värdet av fastigheter som du kan få en skatteåterbäring från är 2 miljoner rubel. När du ansöker om ett bolån ökar detta belopp till 3 miljoner rubel.

En affärsman kan också få skatteåterbäring för en lägenhet om den köpts i syfte att använda den i framtiden i sin yrkesverksamhet. Detta framgår av förklaringen från finansministeriet nr 03-11-11/21776.

4. Professionell. Det vill säga skatteavdrag för enskilda företagare för utgifter som uppkommit i den aktuella verksamheten. För att använda denna typ av förmån krävs dokument som bekräftar utgifter: fakturor, checkar, kontrakt etc. Om det är omöjligt att tillhandahålla sådana ekonomiska bevis kan en enskild företagare använda ett professionellt avdrag på 20 % av hela beloppet av inkomster från aktiviteter.

5. Investering. Skatteavdrag för enskilda företagare som investerar i långsiktiga projekt. För att ta emot måste följande villkor vara uppfyllda:

• vinst från värdepapper;
• öppning och insättning påett individuellt investeringskonto för fonder, samt att ta emot intäkter från medel placerade på detta konto.

Återbetalning vid köp av en onlinekassa

En separat punkt är en relativt ny typ av förmåner som ryska entreprenörer kan använda från 2018-01-01. Till skillnad från de typer som presenteras ovan är ett sådant skatteavdrag tillgängligt för enskilda företagare som använder UTII, STS, inklusive patent.

Maximalgränsen för att minska beskattningsunderlaget är 18 000 rubel. (per kassa). I detta fall måste följande krav uppfyllas. Utcheckning:

• bör inkluderas i det officiella registret för Federal Tax Service;
• bör registreras.

Obligatoriska dokument

Uppsättningen av dokument för att få ett standardskatteavdrag för enskilda företagare kan variera beroende på vilken kategori av medborgare affärsmannen tillhör, samt vilken typ av förmån han planerar att få.

Så, för att återvända för att studera barn till de behöriga myndigheterna, måste du tillhandahålla:

• födelsebevis, adoption av ett barn;
• dokument om statlig registrering av äktenskap;
• intyg från en läroanst alt som anger att personen är en heltidsstudent;
• avtal med en offentlig utbildningsinstitution;
• finansiella dokument som bekräftar betalningen;
• Deklaration 3-personlig inkomstskatt.

För att använda fastighetsavdraget måste en enskild företagare tillhandahållaföljande dokumentpaket:

• TIN;
• pass;
• deklaration 3-personlig inkomstskatt;
• ett utdrag från Unified State. register över enskilda företagare;
• 2-intyg för personlig inkomstskatt;
• intyg om skattebetalares registrering;
• kontrakt som bekräftar överföringen av äganderätten till fastigheten;
• dokument som bekräftar utgifterna.

För att få ett professionellt skatteavdrag för en enskild företagare krävs ett ifyllt 3-NDFL-formulär, samt en rapport som bekräftar utgifterna.

Bearbeta en investeringsavkastning:

• deklaration i form av 3-personlig inkomstskatt;
• 2-NDFL;
• dokument som bekräftar öppnandet av ett investeringskonto och summan av medel som satts in på det.

Hur kan en enskild företagare få skatteavdrag?

I enlighet med Ryska federationens skattelag är returperioden en månad från dagen för mottagandet av den behöriga myndigheten för ansökan. Men när det gäller tidpunkten för avkastningen av inkomstskatten, finns de inte med i koden. I praktiken går återbetalningsperioden längre än en månad.

Efter att skattemyndigheten har fått ett komplett paket med handlingar från sökanden påbörjas revisionen. Tre månader avsätts för det, i enlighet med lagen. Under denna period fattar inspektionen beslut om möjligheten eller omöjligheten av skatteavdrag för enskilda företagare.

Efter att ett positivt beslut har fattats överförs pengarna till kontot, vars uppgifter anges i ansökan.

Vart ska du åka?

För att ansöka om personligt inkomstskatteavdrag måste en företagare kontakta skattekontoret på registreringsorten. Där fylls en ansökan om avdrag i och alla nödvändiga dokumentpaket tillhandahålls.

Dessutom är det för närvarande möjligt att ansöka genom Statens tjänster och multifunktionella centra.

Sista datum för att ansöka om återbetalning av personlig inkomstskatt

Du behöver inte vänta tills din skattedeklaration ska lämnas in, eftersom du kan göra det när som helst. Men viktigast av allt - senast tre år från dagen för betalning av den skatt som den skattskyldige har för avsikt att lämna tillbaka.

Slutsats

Alltså, om en enskild företagare inte använder det förenklade skattesystemet, UTII eller patent, då har han en reell möjlighet att få ett ganska stort antal skatteförmåner. Detta är en slags kompensation från staten till näringslivet för att den skattskyldige betalar flera typer av skatter samtidigt. Ryska federationens skattelag ger verkliga möjligheter att minska skattebördan, men alla tar inte denna chans på grund av den låga nivån på finansiell kunskap.

Skatteavdrag för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet, UTII eller vid användning av patent är också möjligt, endast i begränsade fall, eller om en person har annan inkomst som han betalar 13%.