Hur man för en kassabok korrekt. Kassabok: provfyllning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I enlighet med nationell lag är alla organisationer skyldiga att ha fri ekonomi på banken. Samtidigt bör de flesta avräkningarna mellan juridiska personer göras sinsemellan i icke-kontant form. För kassaflöde behöver du en kassadisk, en anställd som kommer att arbeta med den och en bok där transaktioner kommer att registreras. Därefter kommer vi att överväga mer detaljerat funktionerna i att fylla i dokumentationen.

Kassabok: varför behövs den och hur man förvarar den?

Som praxis visar, sker omsättningen av medel i de flesta organisationer i icke-kontant form. Detta betyder dock inte alls att kontanter inte används i dessa företags verksamhet. Om det finns åtminstone en liten andel av transaktioner som slutförs med sedlar, måste företaget ha en kassabok. Hur föra man denna dagbok? Vem ska lägga in information i det? Dessa frågor oroar många företagare. Det bör noteras att enlSedan 2014 får företag som har en reskontra över intäkter och kostnader inte utfärda teckningsoptioner för kontanttransaktioner. Följaktligen kan kassaboken, vars provfyllning kommer att beskrivas nedan, inte upprätthållas av dem. Vissa företagare fortsätter dock att använda det. Men många organisationer sammanställer det felaktigt. För att undvika problem med skatteverket, sanktioner och andra påföljder bör du noggrant överväga de utförda operationerna och veta hur du ska föra kassabok på rätt sätt.

regelverk

Innan de nya rekommendationerna om redovisning av kontanttransaktioner trädde i kraft fanns det inga direkta indikationer i lagstiftningen på att alla företagare skulle ha en kassabok. Fyllningsmönstret var inte heller inställt. I skiljedomstolarnas praxis fanns det fall då beslutet fattades till förmån för företagare som inte tog hänsyn till kontanttransaktioner i journalen. Sedan 2012 har förfarandet för att fylla i kassaboken antagits. Instruktionen föreskriver obligatorisk närvaro av transaktionsjournal för alla företagare, oavsett vilket skattesystem de använder om de genomför kontanttransaktioner. För felaktig upprättande av dokumentation och andra brott mot redovisningsdisciplin som kommer att avslöjas under revisionen kan organisationen åläggas böter

Dokumentfunktion

Innan du berättar hur man ska föra en kassabok korrekt,ska förklara vad det är. Av ovanstående information framgår att detta är en speciell journal för att registrera alla kontanttransaktioner. Dessutom ingår kassaboken i listan över bokföringsunderlag. I beslutet från den statliga statistikkommittén godkändes redovisningsjournalens form. Den heter KO-4. Det korrekta förfarandet för att fylla i kassaboken bestäms av relevanta bestämmelser. Instruktionerna godkändes av centralbanken 2011. Att veta hur man för en kassabok korrekt är mycket viktigt, eftersom de kontrollerande inspektionerna kontrollerar den ganska ofta. Ett nytt dokument upprättas för varje år.

Exempel för att fylla i och föra en kassabok: grundläggande bestämmelser

Ett dokument har 50 eller 100 sidor. När det gäller frågan om när det är nödvändigt att föra kassabok fastställs i enlighet med lagen att journalen är sammanställd från årets början och i stigande ordning. Titelsidan anger dokumentets giltighetstid. Om journalen avslutades före årsskiftet sammanställs en ny. Inspelningarna avbryts inte och fortsätter i kronologisk ordning. Titelsidan för den nya tidskriften anger start- och slutdatum för sammanställningen. I det här fallet kommer sekvensen av dokument att vara lätt att bestämma. Som regel förvärvar ett företag en färdig kassabok tryckt i ett tryckeri, med linjerade kolumner och grafer. Du kan också upprätta ett dokument i elektronisk form (hur man för en kassabok i detta format på rätt sätt kommer att beskrivas nedan). Alla sidor numreras direkt i tidningen. Totala numretark fästs i slutet (på sista sidan). Den angivna kvantiteten intygas av chefens och den ansvariga personens underskrifter. Den sydda boken är förseglad med en vax- eller mastixförsegling.

Ansvarig person

På företaget finns en anställd som ansvarar för kassaboken. Hur man korrekt underhåller denna logg anges i de relevanta rekommendationerna som den anställde bör känna till. Den här anställde utför kontanttransaktioner och anger information om dem i dokumentet. Det ifyllda bladet är intygat med en signatur. Det innebär att den anställde tar det fulla ansvaret för utförda operationer och inmatade uppgifter. I slutet av arbetsdagen överför den anställde saldot av kontanter till redovisningsavdelningen. Tillsammans med den överförs all dokumentation - primära kvitton och debiteringsuppdrag. Det ifyllda bladet i boken är också undertecknat av den accepterande revisorn. Om den senare inte finns på företaget sätter chefen underskriften. Denna procedur utförs dagligen. För att kunna genomföra kontanttransaktioner måste en av chefen auktoriserad ansvarig medarbetare vara förtrogen med sina skyldigheter, rättigheter och skyldigheter mot underskrift. Om vi pratar om hur man för en enskild företagares kassabok, så liknar själva processen den som genomförs i en organisation. En enskild företagare har dock inte alltid personal, och i synnerhet finns det inte nödvändigtvis en person som är ansvarig för att utföra och redovisa kontanttransaktioner. Om den enskilde företagaren arbetar ensam, då tar han emot och konsumerarmedel. Därför skriver han själv in i journalen och skriver under på de färdiga sidorna. För dem som inte vet hur man sköter en kassabok korrekt, kommer tipsen för en revisor nedan att hjälpa dig att navigera i kraven.

Titelsida

Den här sidan bör innehålla följande information:

1. För en juridisk person - organisationens fullständiga namn, för en enskild företagare - entreprenörens fullständiga namn, namnet på enheten (om det är en filial).
2. tidningens giltighetstid. Det kan vara ett år eller ett specifikt datum om det finns flera dokument.
3. OKPO.

Insidan av dokumentet

Att tala om hur man upprättar en kassabok korrekt, bör noteras att poster, både kostnader och inkomster, förs in på en sida. I slutet av dagen reduceras resten och summan summeras. En rapport upprättas över utförda transaktioner. Varje ark i boken består av två delar med ett rivstreck. Den första halvan är en loggsida som innehåller information om operationer. Den andra delen är kassans rapport. Du kan vika arket längs rivlinjen och behålla karbonpappersanteckningar. Efter att ha angett informationen skärs arket. Den första delen av sidan måste vara inbunden. Bifogade till rapporten finns dokument som bekräftar verksamhetens genomförande (dessa papper kallas "primära"). Det kan till exempel vara ett utdrag ur en order, en order om kassakvitto, en ansökan om förskottsbetalning, en fullmakt och så vidare.

Ange information i kolumner

Längst upp på sidan skadet datum då informationen matades in. Att fylla i bladet börjar med en kolumn som anger saldot i början av skiftet. Här läggs beloppet in som överförs från slutet av föregående sida. Ange därefter serienumret för den kontanta warranten. Det anges i kolumnen "Dokumentnummer". Nästa rad skrivs in av den person till vilken detta papper utfärdades eller från vilken detta papper mottogs. Om detta är en individ skrivs hela namnet in, om den juridiska personen är organisationens namn. I nästa kolumn anger du numret på motsvarande konto eller underkonto. Ange information som anger metoden för mottagande eller utgift av kontanter. Till exempel, r / s - sch. 51, lön - sc. 70, kunder och köpare - sch. 62. Det bör noteras här att dessa rader inte fylls i av enskilda företagare.

Nästa är kolumnerna "Kostnad" och "Inkomst". De anger beloppen i rubel i siffror. Pennies anges efter kommatecken. Till exempel är mängden medel som ges ut som följer: 129,05 p. Varje transaktion registreras omedelbart efter slutförandet. Anteckningar görs endast på grundval av primära dokument. Kolumnen "Överför" innehåller information om antalet operationer på föregående rader. I slutet måste du beräkna det totala resultatet. Det anges i kolumnen "Tot alt för dagen". Resultatet beräknas separat för utgivna pengar och mottagna medel. Nästa är "Remainder". Det är nödvändigt att lägga ihop alla kontanter som kom in och var kvar från föregående dag. Från detta belopputbetalda medel tas ut. Siffran som registreras i boken måste stämma överens med det faktiska tillståndet för kontanter till hands. De linjer som förblir fria bör strykas över. Detta är nödvändigt så att ingen fyller i de tomma kolumnerna. Detta görs med bokstaven Z. I slutet av sidan anges namnen på kassörskan och revisorn. Dessutom anges antalet inkommande och utgående beställningar som upprättas per dag. Om inga kontanttransaktioner gjordes under dagen lämnas sidan tom. Samtidigt överförs det tillgängliga saldot vid dagens slut till nästa utan justeringar.

Elektronisk version

Det utbredda införandet av datorteknik har inte gått förbi kassaboken. Den elektroniska versionen av att sammanställa tidskriften underlättar avsevärt de anställdas arbete. Ett speciellt program används för att underhålla boken. Den visar loggen på datorskärmen. Kolumnerna fylls på samma sätt som beskrivs ovan. Varje dag anger den ansvariga medarbetaren nödvändig information och i slutet av skiftet skriver han ut ett ark. Pappersversionen bör ha två delar: själva rapporten och den kompletterande halvan. Kassörskan signerar sidan. Om den anställde har en elektronisk signatur är det tillåtet att använda den, såväl som en vanlig. Varje sådan sida är numrerad. I slutet av året bildas en bok av tryckta ark. Den sista sidan visar det totala antalet inlägg. Det är certifierat av företagets signaturer och sigill. En e-bok är tillåten att sammanställa en gång i kvartalet, inte ett år. Rapporter och tillhörande dokumentation skickas till ekonomiavdelningen.

Inkomster och kostnader

Kvittot av kontanter utfärdas av en beställning av kontantkvitto. Kvittot - dess avrivningsdel - ska bifogas kontoutdraget. Åtgärder för avyttring av medel utförs genom en eller flera utgiftsorder. När kontanter lämnas över till banken får den anställde ett kvitto och en order. Den första arkiveras till kassan och den andra till kontoutdraget.

Rättelser i tidningen

Om det gjordes ett misstag i boken som inte har någon betydande inverkan på rapporteringen kan det rättas till. Det är strängt förbjudet att riva ut sidor från tidningen. Det är inte heller tillåtet att använda ett slag, markör, avtorkning med ett blad, suddgummi och andra liknande manipulationer. Om stavfelet inte medför förändringar i resterna av någon period, utförs dess korrigering enligt följande: den felaktiga posten är noggrant överstruken och den korrekta placeras bredvid den. Rättelsen måste nödvändigtvis intygas med underskrifter. Kassörska och revisor ska skriva under. Om det finns flera korrigeringar på sidan måste var och en av dem vara certifierad. Om ett allvarligt misstag görs, upprättar kassörskan en ansökan riktad till redovisningschefen. Chefen för företaget samlar en kommission som kommer att ansvara för korrigeringar. Utifrån felet upprättas ett redovisningsutdrag. Den beskriver arten av felaktigheten och metoden för att korrigera den.

Kontrollerar rapporteringsdisciplin

Korrekt dribblingkassajournalen har rätt att kontrollera den bankorganisation som sköter företagets konto. Chefen meddelas genom besked om att revision kommer att genomföras. Det kommer att vara nödvändigt att förse banken för utvärdering med lösa ark, helt utförda, kassarapporter tillsammans med bifogad dokumentation och förskottspapper, om pengarna utfärdades under rapporten. Om kontrollen kommer att påverka innevarande år, finns det inget behov av att sy journalen (detta görs i slutet av året). När kontrollaktiviteterna har slutförts kommer boken att återlämnas till företaget. I detta fall kommer det auktoriserade organet att utfärda en handling om den slutförda kontrollen av rapporteringsdisciplinen. Om handlingen innehåller synpunkter ska de tas bort inom den tid som tillsynsmyndigheten fastställt. Även korrektheten av att fylla i kassaboken kan kontrolleras av skattekontoret. Sanktioner kan tillämpas för överträdelser som identifierats under kontrollaktiviteter. Samtidigt ska det sägas att inspektören kan ålägga företaget vite om fel upptäckts inom två månader från upptagandet.