Gemensamt beskattningssystem: fördelar och nackdelar, övergång

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

När man öppnar en enskild entreprenör eller vilket företag som helst, står varje entreprenör inför ett svårt val. Han måste bestämma vilken skatteordning han ska använda. Som standard upprättas efter registrering ett allmänt beskattningssystem, vilket är komplext och ovanligt. Det måste betala och beräkna en massa avgifter. Men det har vissa fördelar. Det anses oumbärligt om huvudmålgruppen för det valda företaget är företag som arbetar med moms.

Lägekoncept

Det här systemet är grundläggande, så det finns inga begränsningar eller undantag för entreprenörer som bestämmer sig för att byta till denna regim. Skattebetalare måste rapportera till Federal Tax Service om olika typer av skatter. Dessutom måste du överföra försäkringspremier till olika fonder för dig själv och alla anställda.

Det allmänna systemet för beskattning av enskilda företagare eller olika företag kan användas. För sådana skattebetalare skiljer sig endast en del av de uttagna skatterna.skatter.

Nyanserna i BASIC

Mängden skatt som betalas beror på arbetets inriktning. För varje avgift måste du upprätta lämpliga rapporter och deklarationer, så omedelbart efter att du har börjat arbeta bör du ta hand om den officiella registreringen av en professionell revisor. Bokföring krävs.

Det finns inga begränsningar när du väljer detta läge för företag eller enskilda affärsmän. Du kan anställa valfritt antal inhyrda specialister, utöka din verksamhet, öka produktionsvolymerna, öka vinsten eller ändra inriktningen på arbetet.

Hur går man?

Övergången till OSNO anses vara den enklaste. Detta beror på det faktum att initi alt, efter registrering, måste alla företag och entreprenörer som standard rapportera exakt under denna regim. Om en enskild företagare eller ett företag initi alt arbetar enligt andra system, innebär övergången till det allmänna skattesystemet överföring av en motsvarande anmälan till Federal Tax Service. Detta kan endast göras i början av året, så dokumentet skickas in före den 15 januari nästa år.

Om, efter registrering, inga åtgärder utförs av företagaren, fortsätter han att arbeta enligt BASIC.

Meddelandet om övergången till OSNO är helt enkelt ett uttalande på grundval av vilket en enskild företagare eller företag avregistreras som betalare av en annan skatteordning, till exempel USN, UTII, PSN eller UAT. Efter godkännandet av denna ansökan sker en automatisk övergång till BASIC.

Byt även tilldet allmänna beskattningssystemet genomförs om företaget under arbetets gång upphör att uppfylla kraven i det tidigare valda beskattningssystemet. I händelse av förlust av rätten att arbeta under det förenklade systemet är det nödvändigt att kontakta Federal Tax Service med lämpligt meddelande. Detta måste göras inom 15 dagar efter förlusten av denna rätt. Om denna åtgärd inte utförs kommer övergången fortfarande att genomföras, men företagaren kan hållas administrativt ansvarig.

Mode Benefits

Att använda OSNO har både plus och minus. Alla företagare måste, innan de väljer ett specifikt läge, utvärdera alla positiva och negativa parametrar för det fattade beslutet. Det tillämpliga allmänna skattesystemet har följande fördelar:

• om ett företag eller enskild företagare betalar moms, då blir de mer attraktiva för samarbete för olika stora motparter som också är involverade i att överföra denna skatt till Federal Tax Service, eftersom det under sådana förhållanden är möjligt att minska betalningarna till budgeten;
• det finns inga begränsningar för att byta till det här läget, så företag kan anställa hur många anställda som helst, öka verksamheten och även arbeta i vilken juridisk riktning som helst;
• kan kombineras med andra förenklade system för att optimera beskattningen.

På grund av ovanstående fördelar är det ofta relevant att tillämpa BASIC.

Systemfel

Men det finns några nackdelar med BASIC. Tilldetta inkluderar att behöva betala många avgifter.

Det krävs att man utarbetar och skickar in många rapporter och dokument till den federala skattemyndigheten, så du kan inte klara dig utan kompetensen hos en professionell revisor.

När är det lämpligt att använda läget?

Det allmänna skattesystemet för beskattning anses vara optim alt för användning i situationer:

• företag eller individ kan inte uppfylla kraven för förenklade system;
• krävs för att arbeta med moms, annars vägrar stora och nödvändiga entreprenörer att samarbeta;
• verksamheten i företaget är förmånlig, så du kan använda betydande eftergifter från staten när du beräknar inkomstskatt;
• en företagare kan självständigt förbereda rapporter och upprätthålla bokföring på grund av tillgången på relevant kompetens och erfarenhet, så valet av detta läge är relevant.

Därför är detta system ofta v alt på grund av de många fördelar och unika möjligheter som entreprenörer och företag kan använda.

Vilka skatter måste jag betala?

Valet står oftast mellan det allmänna skattesystemet och det förenklade skattesystemet. OSNO kan användas av både enskilda entreprenörer och företag. När du använder detta läge måste man möta behovet av att beräkna och betala en hel del avgifter. Enligt det allmänna skattesystemet är skatter listade:

• personlig inkomstskatt eller inkomstskatt. Om ensystemet väljs av företagaren, sedan betalar han personlig inkomstskatt på den mottagna inkomsten till ett belopp av 13%. Grunden för beräkningen är hela den inkomst som företagaren får, och tar även hänsyn till den enskilda företagarens personliga inkomst och alla medel som betalas ut till anställda. Om läget väljs av företaget, måste det med OSNO beräknas inkomstskatt. För att göra detta beräknas inledningsvis själva vinsten, för vilken alla utgifter för att göra affärer dras av från inkomsten. Den totala kursen är 20%.
• moms. Denna skatt anses vara den viktigaste när du väljer detta läge. För allmänna fall är satsen 18 %, men vid försäljning av mat eller föremål avsedda för barn sänks satsen till 10 %. Skatteunderlaget representeras av värdet på varor eller tjänster.
• Fastighetsskatt. Det används om företagare i arbete använder olika tillgångar registrerade i ägo. För dem krävs det att bestämma matrikelpriset, från vilket 2,2% debiteras årligen. Dessutom måste du lämna in en deklaration till Federal Tax Service varje år.
• Landsavgift. Den används uteslutande i närvaro av mark i fastigheten. Avgiftsbeloppet beror på de regionala myndigheternas beslut, men satsen varierar från 0,3 till 1,5 procent.
• Transportskatt. Gäller bilägande. Betalningsbeloppet beror helt på den befintliga maskinens kapacitet. Avgiften betalas årligen och för enskilda företagare utförs beräkningen av anställda vid Federal Tax Service, men företagen måste självständigt utföra alla nödvändiga beräkningar.

Valfrittdet är nödvändigt att överföra försäkringspremier för företagaren själv och alla anställda arbetare. Andra skatter kan tillkomma, beroende på vald verksamhet. Detta inkluderar gruvavgiften, vattenskatten och punktskatten eller avgiften för användning av vilda djur.

Ofta krävs arbete med det allmänna skattesystemet. Moms är den viktigaste skatten, eftersom vissa stora företag föredrar att samarbeta uteslutande med entreprenörer som betalar denna avgift. Endast under sådana förhållanden kan du ansöka till Federal Tax Service om återbetalning av avgiften.

Nyanser och regler för att beräkna och betala personlig inkomstskatt

Denna skatt måste endast betalas av enskilda företagare. Dessutom överförs det för alla officiellt anställda arbetare. För detta bestäms 13 % av erhållen inkomst. Under sådana förhållanden agerar företag och enskilda företagare som skatteombud, så de måste självständigt beräkna denna avgift för sina anställda.

Alla kvitton på pengar från vilka personlig inkomstskatt tas ut anges i art. 208 NK. Denna typ av avgift tas inte ut från resor, redovisningsskyldiga pengar eller materiell assistans. För ryska medborgare används en skattesats på 13 %, och i andra fall är den 30 %.

Skatten betalas kvartalsvis fram till den 15:e dagen i månaden efter kvartalet. Det är tillåtet att betala hela beloppet i slutet av perioden, så förskottsbetalningar är inte obligatoriska. Påföljder tas inte ut föringa förskott.

momsberäkningsregler

Vid användning av det allmänna skattesystemet måste skattebetalare betala moms. Den representeras av en indirekt avgift som debiteras baserat på ett påslag på de sålda varorna.

moms kan vara:

• inrikes, när varor säljs i Ryssland;
• import, debiteras på varor som importeras till landet.

För att fastställa skattebasen beaktas hela eller delar av kostnaden för varorna. Flera priser kan användas:

• 0 % vid exportvaror;
• 10 % vid försäljning av mat, babyprodukter, böcker eller mediciner;
• 18 % gäller i andra situationer.

Om inkomsten från företagarens verksamhet under 3 månader är mer än 2 miljoner rubel, kan en särskild ansökan lämnas in, på grundval av vilken den enskilde företagaren är befriad från behovet att betala denna avgift.

Medlen måste överföras kvartalsvis senast den 25:e i nästa månad.

Rapportering

Varje företagare som bestämmer sig för att tillämpa OSNO måste ta hänsyn till behovet av att skicka in många olika dokument till Federal Tax Service. Enligt det allmänna skattesystemet kan rapporterna skilja sig åt för enskilda företagare och företag:

• momsdeklaration skickas elektroniskt kvartalsvis senast den 25:e i nästa månad;
• personlig inkomstskatt deklaration lämnas in årligen fram till 30 april, och dokumentet skickas i formen 4-personlig inkomstskatttill Federal Tax Service inom 5 dagar efter att ha mottagit den första vinsten;
• krävde dessutom IP för att genomföra KUDIR;
• du måste lämna in årliga rapporter om försäkringspremier för dig själv och anställda;
• bok över köp och försäljning som används för momsberäkning;
• Företag på OSNO lämnar in en årlig inkomstdeklaration fram till den 28 mars nästa år.

På grund av behovet av att sammanställa och skicka in ett flertal dokument till Federal Tax Service anses denna beskattningsordning vara komplex och specifik.

Slutsats

Det allmänna skattesystemet för LLCs och enskilda entreprenörer anses ofta vara ett relevant och lönsamt val. När du väljer en sådan regim beaktas behovet av att betala ett stort antal skatter, samt skickar ofta in olika rapporter och deklarationer till Federal Tax Service. Därför krävs det att man har specifika kunskaper eller färdigheter, och om en företagare inte har dem, måste de redan från början av arbetet anställa en revisor på heltid.