Momsredovisning i bokföring

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Momsberäkning i redovisning har sina egna egenskaper. Det senare kan särskilt noggrant kontrolleras av anställda vid Federal Tax Service när de kontrollerar juridiska personers verksamhet. Därför är korrekt redovisning av moms i organisationen nödvändig.

skatteberäkning

Redovisning av en sådan skatt i bokföringen görs på flera konton. De viktigaste är 19 och 68. I de senare registreras en sådan betalning på underkontot med samma namn.

• Företagets mottagande av vissa värdesaker återspeglas i bokföringen (debetkredit): 19 - 60 (76).
• Momsbeloppet som registrerats i debiteringen av konto 19, som återspeglas på fakturan, debiteras kontot den 68.02: 68.02 - 19.
• Om en organisation säljer produkter och utfärdar fakturor med den aktuella skatten, används följande post i redovisningen: 90,3 - 68.



• Efter utgången av rapporteringsperioden på underkontot "VAT" 68-konton (68.02) visar vi saldot som återspeglar den juridiska personens skuld för denna skatt.
• Efter att ha överfört den här betalningen till budgeten gör vi bokföringen: 68.02 - 51.
• Om tidsfristen för skattebetalning är försenad, debiteras organisationen en straffavgift, vilket återspeglas i bokföringen: 99 (c/konto)"Upplupna straff") - 68.02 (vi använder analyser för upplupna straffavgifter).
• Betalning av en straffavgift åtföljs av inlägg: 68.02 (samma analys) - 51.

momsredovisning för en organisation – skatteagent för denna skatt

En organisation kan agera som skatteombud för en sådan skatt om den köpt produkter från ett företag som inte är bosatt i Ryska federationen och inte är registrerat i vårt land, och även om den hyr egendom som tillhör statliga eller kommunala strukturer.

I det här fallet beräknas betalningsbeloppet genom att multiplicera produktkostnaden och 18 (10), och sedan dividera den med 118 (110). Siffror inom parentes eller utanför parentes gäller beroende på den skattesats som gäller för en viss produkt.

Momsredovisning i redovisningen när en organisation agerar som skatteombud för denna skatt utförs enligt följande poster:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - det belopp som accepteras för redovisning av produkter exklusive moms;
• 19 - 60 - beräknad skatt;
• 60 - 68,02 - undanhållits från en utländsk organisation;
• 68,02 - 51 - skatteöverföring till budgeten.

En organisation accepterar en betalningsavdragsgill som källskatt om följande villkor är uppfyllda:

• det finns ett godkännandebevis undertecknat av parterna;
• betalning från leverantören samlades in och överfördes till budgeten;
• fick en faktura av mig själv.

USN och VAT

Som ni vet, juridiska personer och enskilda företagare,tillämpa det förenklade skattesystemet i sin verksamhet är befriade från att betala och redovisa moms.

Det finns dock några undantag från denna regel.

En liknande skatt enligt det förenklade skattesystemet betalas i följande fall:

• Om produkter importeras till vår stats territorium.
• Om verksamheten bedrivs enligt koncessionsavtal, avtal om förtroendeförv altning eller enkla partnerskap när en ekonomisk enhet erkänns som skatteombud. Momsredovisning enligt det förenklade skattesystemet utförs av samma transaktioner som visades tidigare. Det innehållna beloppet för sådan skatt ingår inte i avdraget, eftersom denna ekonomiska enhet inte är en betalare av skatten i fråga.
• Om, på begäran av kunder, en organisation belägen i det förenklade skattesystemet gjorde fakturor med tilldelad moms. Samtidigt klassificeras intäkter som inkomst, medan skatt inte kan hänföras till utgifter.

Om en ekonomisk enhet som är belägen i det förenklade skattesystemet agerar som mellanhand och agerar för egen räkning, allokeras skatten i fråga på fakturorna, vars belopp inte överförs till budgeten.

Skatteredovisning

Om en organisation eller enskild företagare är betalare av betalningen i fråga, tillämpas både bokföring och skatteredovisning för moms. Detta sker på grundval av kapitel 21 i den ryska federationens skattelagstiftning.

När det senare implementeras är det nödvändigt att ta hänsyn till föremålet och grunden för beskattningen, de beståndsdelar av den skatt som ska betalas. Den första i den övervägda momsredovisningen är operationer som utförs av en ekonomisk enhet för försäljningenProdukter. Skatteunderlaget är det monetära värdet av detta objekt.

Redovisningen i fråga utförs till det upplupna beloppet minus den avsatta skatten för återbetalning genom att lägga till den återställda betalningen.

Under genomförandet fylls böckerna över försäljning, inköp och även, om den ekonomiska enheten är en mellanhand, registret över fakturor.

Dessa register är baserade på alla fakturor. De former av ovanstående som används i organisationen utgör dess redovisningsskattepolicy. Det utvecklas tillsammans med redovisning.

Priserna för varor för skatteredovisning bör vara genomsnittliga marknaden med möjliga fluktuationer inom 20%.

momsredovisning i programmet för företaget "1C"

Under 2016 uppdaterade företaget programmet, vilket ledde till att det blev möjligt att tillämpa särredovisning för den aktuella skatten. Den måste användas för de enheter som utför transaktioner både som omfattas av en sådan betalning och inte är föremål för den.

Därefter blev momsredovisningen i 1C mer begriplig. Ingående skatt kan spåras när som helst.

VAT-redovisning i "1C: Accounting" är baserad på ackumulerande register, som är motsvarande databaser. Genom dem kan du upptäcka fel i beräkningar och avdrag. De påskyndar rapportering och analys.

Redovisning av en sådan skatt i programmet i fråga sker automatiskt. Den är producerad på basistransaktioner och dokument som användarna har skrivit in i databasen.

Från formulären "Kvitto" eller "Försäljning av varor och tjänster" kan du registrera "Faktura".

Om en organisation precis har börjat genomföra redovisning i det beskrivna programmet, är det först nödvändigt att fastställa organisationens redovisningsprincip. För enheter som använder OSNO konfigurerar programmet parametrarna för momsredovisning.

Avslutningsvis

De huvudsakliga momskontona är 19 och 68.02. Ledningarna visas ovan. Det utförs både inom redovisning och skatteredovisning. Skatten beaktas genom att föra relevanta register, som inkluderar: en bok över försäljning, inköp och ett register över fakturor. Detta koncept, som en lagringsdatabas, används även i huvudprogrammet som används för redovisning i allmänhet och för redovisning av skatten i fråga i synnerhet - "1C: Accounting".