Metoder och sätt att optimera beskattningen

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje företag vill få maximal vinst. Det finns många sätt att göra detta - öka utbudet, marknadstäckning, främja en grupp av varor. Eller betoningen på effektivitet och ökad lönsamhet i organisationsstrukturen. Och som ni vet är en betydande del av utgifterna skattebetalningar. Det verkar som att det inte finns några alternativ. Men det är inte. Och här är minimering/optimering av beskattning av intresse.

Allmän information

Obligatoriska betalningar till budgeten kräver en betydande summa pengar. Samtidigt sker en åtstramning av skattesystemet. Och som ett naturligt resultat är allt fler entreprenörer intresserade av optimeringsfrågor. Rätt arbete med skatter är en mödosam process. Det måste tänkas ut innan företaget öppnas. Och när strukturen redan fungerar måste du fortfarande hålla fingret på pulsen. Det bör noteras att det finns olikametoder och sätt att optimera beskattningen. Vissa är mycket lagliga och tillhandahålls av regeringen som förmåner.

Det finns grå scheman som, även om de inte är tillåtna och godkända, inte heller är förbjudna. Och det finns en variant av arbete "på ett svart sätt". Det bör noteras att systemen är listade i ordning efter ökande lönsamhet och minskande laglighet. Det vill säga om någon utnyttjar de förmåner som staten tillhandahåller, så kommer naturligtvis ingen att hållas administrativt eller straffrättsligt ansvarig. Med gråa arbetsmetoder används ofta böter som straff. Medan det "svarta" synsättet mycket ofta slutar med en kriminell artikel. Men trots detta kan man här och där från media få reda på att en annan lyckosökare byggde ett sådant skatteoptimeringssystem att staten förlorade miljoner.

Är spelet värt ljuset?

Att välja det bästa alternativet för att betala skatt är ett viktigt ögonblick i organisationen av en affärsenhet. Många tror att optimering alltid är olagligt. Men låt oss använda juridiska termer. Inom detta område ägnas mest uppmärksamhet åt skatteflykt och processen att föra betalningssystemet från företaget till bästa möjliga skick. Och det är helt olika begrepp. Huvudkriteriet för att skilja mellan dem är brott mot eller efterlevnad av lagen. Och här finns ett minus. Tyvärr, användningen av lagliga metoder tillåter dig inte alltid att effektivt minimera skatter. Varför? Hurtidigare nämnt uttrycks de i form av olika förmåner från staten. Och som ett naturligt resultat kan de inte användas i alla juridiska former av organisationer.

Olaglig nedsättning av betalningar medför straffansvar. Vad är inte godkänt av staten? Minimering av skattebetalningar faller under artiklarna i brottsbalken, som utförs med hjälp av olagliga kontrakt, endagsföretag, underskattning av verkliga intäkter, ökade utgifter för företaget och ett antal andra metoder. Det bör noteras att för en affärsman (liksom hans kommersiella struktur) är det mycket mer lönsamt att vara samvetsgrann. Och kom ihåg att någon form av skatteoptimeringssystem nästan alltid kan skapas.

Vad behöver du komma ihåg?

Så vi är intresserade av hur vi kan minimera betalningar till budgeten? När du bygger en beteendestrategi måste du komma ihåg tre punkter:

1. I enlighet med gällande lagstiftning är det möjligt att bedriva kommersiell verksamhet med hjälp av olika organisatoriska och juridiska former som har ett eget individualiserat beskattningsförfarande.
2. I vissa fall kan vi välja på vilket sätt bidragen till budgeten ska betalas. Storleken på insatsen, beloppet och tidpunkten för inlämning av dokumentationen beror på det.
3. Skattebetalaren kan välja olika sätt att redovisa affärstransaktioner och förbereda rapporter. Naturligtvis i enlighet med tillämplig lag.

Man bör komma ihåg att det finns olika verktyg för optimeringbetalningar. Dessutom förändras lagen hela tiden. På grund av detta tenderar de att bli föråldrade. Därför är det nödvändigt att hålla sig à jour med förändringar. När allt kommer omkring kan det som tills nyligen var ganska lagligt av statliga strukturer betraktas som ett brott. Som nämnts ovan är skatteminimering en ganska kostsam process, särskilt när det gäller tid och arbetsresurser. När allt kommer omkring, om man vill ha en effektiv verksamhet så måste man hela tiden följa förändringar i lagstiftningen och anpassa de arbetsmönster som används i företaget.

Att optimera beskattningen av en organisation är ingen lätt uppgift, och för att undvika problem måste detta tas om hand innan en kommersiell struktur skapas. Och efter att ha arbetat igenom alla alternativ och v alt det mest attraktiva, missa inte ögonblicken när du registrerar dig.

Sätta upp en företagsstruktur och betala skatt

Även innan företaget öppnar kan grundaren själv välja det optimala skattesystemet. En affärsplan kommer inte att vara överflödig i denna fråga. Ett välskrivet dokument låter dig utvärdera det möjliga antalet rörelser och välja det bästa alternativet för beskattning av staten. Tänk på exemplet med en individuell entreprenör (IP). 2014 lanserades en lättare arbetsform, då man istället för OSNO kunde välja UTII, patentbeskattningssystemet och det förenklade skattesystemet. För att kunna göra ett val behöver vi veta storleken på den fasta betalningen som den enskilde företagaren ska betala. För att hanförändras ständigt och mellanliggande data kommer att bli föråldrade, låt oss ta det som var i början.

Under 2014 var det fasta betalningsbeloppet 20 727,53 rubel. Låt oss säga att vi är privata företagare som har anställda som tillhandahåller tjänster med godstransporter. De använder också sina egna transporter. Låt oss säga att vi har UTII. Sedan är formeln med vilken betalningsbeloppet kommer att beräknas enligt följande: grundavkastning (fysisk indikator12 (med antalet månader på ett år))K1K215% - bidrag (men inte mer än 50 procent). Låt oss räkna ut vad vi får om vi sätter godtyckliga tal. Vår formel blir:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Det här är hur mycket du kommer att behöva betala när du arbetar på UTII.

När det gäller patentbeskattningssystemet multipliceras årsinkomsten med skattesatsen. Till exempel: 720 0006%=43 200 rubel. Det här är beloppet du måste betala för året.

Och slutligen - USN. I det här fallet är beräkningsformeln: inkomst6% - bidrag (men inte mer än 50 procent). Tänk på det föregående exemplet, men med en liten förändring: 720 0006% - 21 600=21 600 rubel. Som du kan se är det mest lönsamma alternativet det förenklade skattesystemet.

Funktioner för förenklad beskattning

Genom att skapa en affärsplan och beräkna möjliga vinster kan du välja exakt vad som passar dig bäst. Detta var bra i det övervägda exemplet med en enskild entreprenör som skapade sin egen kommersiella struktur inom transportområdet. Men det finns en hären viktig punkt - det bör inte finnas ett överskott på ett visst belopp. Om inkomsten visar sig vara större måste du från och med nästa kvartal gå över till det allmänna systemet. Därför kan de övervägda alternativen bedömas som en sparsam regim från statens sida, vilket bidrar till företagets framväxt. Och om det verkar som att valet är uppenbart, så är inte allt klart. Vad betyder detta?

När förenklad beskattning väljs kan två objekt väljas - inkomster eller utgifter. De första är föremål för en skattesats på sex procent, den andra till femton. Därför, återigen om affärsplanen - om vi har alla nödvändiga beräkningar till hands och vi ser att verksamheten kommer att vara ganska dåligt lönsam, bör vi välja inkomst. Om nyttan är betydande, då kostnaderna. Kunniga personer rekommenderar att du väljer det andra alternativet om kostnaderna i företaget inte överstiger 60%. Men det slutgiltiga beslutet fattas naturligtvis av grundaren av den kommersiella strukturen, baserat på hans egna beräkningar. Dessa sätt att optimera beskattningen är idealiska för småföretag. Men det är inte bara dem vi lever i, eller hur? Finns det alternativ för medelstora och stora strukturer? Naturligtvis, var utan det.

särdragen med allmän beskattning

Först och främst bör du bestämma dig för vilken typ av optimering. Det finns två av dem tot alt:

1. Strategisk optimering. Den är designad med sikte på långvarig användning. I detta fall bestäms den mest effektiva formen av finansiell och ekonomisk verksamhet. Med rätt organisationdess positiva effekt kommer att bestå under lång tid.
2. Förbättring av beskattning för vissa affärstransaktioner. Detta alternativ bygger på principen att erhålla en engångseffekt. Som regel är detta alternativ en mängd olika kombinationer, där det finns manipulationer med villkoren och förfarandet för genomförandet av ingångna kontrakt.

Det finns två huvudpunkter att notera om de implementerade skatteoptimeringssystemen (bland de lagliga):

1. Uppskjutning av betalningar, samt överföring av deras betalning till en annan tidpunkt.
2. Minska skattebetalningar.

Det har bevisats genom praktiken att den största effekten uppnås om dessa två objekt används i ett kombinerat läge. Även om det fortfarande är ganska problematiskt att få ett sådant privilegium. I allmänhet är det nödvändigt att koncentrera sig på komplexiteten när man optimerar beskattningen. Då kan vi prata om ett mer betydande och bestående resultat. Dessutom är vår lagstiftning utformad på ett sådant sätt att vi, genom att minska betalningarna på en skatt, kan komma att bli skyldiga betydligt mer på ett annat sätt. Det är därför optimeringsåtgärder bör utföras redan innan genomförandet av transaktioner och andra operationer, och inte för att dra, sedan för att galoppera fram till datumet för nästa rapportering.

Det måste erkännas att förfarandena i fråga är ganska komplicerade. Därför är det lämpligt att söka hjälp av en professionell. Och det är inte alls nödvändigt att anställa en person i personalen. Nuförtiden blir outsourcing mer och mer populärt. Det vill säga företaget är anslutet elleren specialist med status som enskild företagare som tar hand om allt pappersarbete, samtidigt som en företagare helt kan koncentrera sig på utvecklingen av sitt företag. Optimeringen av beskattningen av ett företag bör dock diskuteras separat. När allt kommer omkring är den viktigaste och grundläggande uppgiften för dessa människor att säkerställa snabb och korrekt rapportering.

Skatteplanering

Detta är en mycket användbar procedur, vars kärna är att göra en preliminär analys av de möjliga konsekvenserna redan innan det ekonomiska och finansiella kontraktet ingicks. Skatteskulder beror ju på dess förutsättningar. Till exempel är det nödvändigt att uppmärksamma försäljningstillfället (och följaktligen skatteperioden), förhållandet mellan parterna, för att kontrollera om motparten är bosatt eller inte, om han har förmåner, om det är en juridisk person eller en enskild företagare. Allt detta påverkar skattetrycket. Därför, när du ingår ett kontrakt, är det nödvändigt att ta hänsyn till alla punkter som kommer att påverka mängden betalningar. För att undvika problem och fullständigt analysera data, rekommenderas att använda balansmetoden för skatteplanering. Varför han? Faktum är att med dess hjälp tillhandahålls alla nödvändiga beräkningar för att minimera mängden utbetalda medel.

Det finns andra metoder för att optimera beskattningen. En av de enklaste, men samtidigt mycket effektiva, är en ökning av kostnaden för anläggningstillgångar, vilket i sin tur gör att du kan öka produktionskostnaderna. Detta görs genom beräkningomvärderingsavskrivningar. Men detta system är inte tillgängligt för alla företag. Faktum är att de höga kostnaderna för anläggningstillgångar leder till en ökning av skatten på organisationens egendom. Därför måste du här vara försiktig så att du inte kommer ut från elden och ner i stekpannan.

Schemes: hur genomförs skatteoptimering?

Exempel behövs, annars skulle artikeln inte vara komplett utan dem. Det bör noteras att det finns tillvägagångssätt som kan användas av många organisationer, och det finns rent individuella lösningar. Vad händer oftast i praktiken? Kanske den här listan är bekant för många som inte ens tänker på entreprenörskap:

1. Tillämpa skattelättnader.
2. Legitime sätt att få pengarna indragna.
3. Att göra affärer med hjälp av offshore-zoner.
4. Anstånd med betalning till budgeten.

Här måste du göra en liten avvikelse. Av någon anledning tror många att det är möjligt att optimera beskattningen endast genom samverkan mellan flera organisationer som har olika skattesystem. Ja, detta är ett alternativ, men inte det enda. Men detta schema bör också berättas. Oftast implementeras det i form av att flera företag öppnas. I det här fallet agerar huvudföretaget som mellanhand. Som ett exempel, ett företag på generell basis sluter ett avtal med en förenklad, som köper nödvändiga varor från tillverkaren. Sedan säljs den vidare. I detta fall erhålls en provision genom att sänka mervärdesskatten. Det debiteras trots allt endast på mottagen huvudmanföretagsinkomst. Du kan även sälja varor till ditt eget företag som har ett förenklat skattesystem.

Men var försiktig – dessa alternativ är under granskning av skattemyndigheten. Därför är det mycket viktigt att företaget som samspelet genomförs med har ett självständigt namn och juridisk adress. Och naturligtvis - hon ledde en verklig ekonomisk och produktiv verksamhet. Om det bara är på papper, så är det tyvärr stor sannolikhet att åka till en inte särskilt trevlig plats med lämplig kontingent i flera år.

Momsuppskov

Och nu börjar vi med en mycket intressant och viktig punkt. Kanske är alla som arbetar på allmänna villkor intresserade av hur optimeringen av momsbeskattningen kan genomföras. För att minska mängden betalningar kan du använda systemet med en försening i leveransen av produkter. Huvudsaken i det är att ingå ett avtal med ett företag som arbetar på UTII. Dessutom är det nödvändigt att i förväg komma överens med motparten om tillämpningen av detta system. Du kan väcka intresse för honom genom att lova att göra en viss rabatt. För att genomföra detta system är det nödvändigt att i avtalet inkludera en klausul om påföljder i fall av brott mot leveransdatum. Även om detta ögonblick i verkligheten redan har kommit överens med partnern, och han blundar för detta. Enligt lagen är påföljder inte momspliktiga. Motparten betalar inte heller det, så detta system bör inte orsaka honom oro.

Men det är inte det enda sättet. Du kan även skjuta upp betalningen av mervärdesskatt inom leveransen inte sker omedelbart utan i delar. I detta fall måste betalning ske efter att sista varupartiet har skickats. En försening förstås dessutom som en situation där betalning sker den dag då produkterna faktiskt levererades. Tänk på ett exempel. En överenskommelse träffades med köparen om att bolaget skulle frakta huvuddelen av produkterna under första kvartalet. Resten kommer att överföras i den andra. På grund av detta kommer redovisningsavdelningen att behöva betala moms först under 2:a kvartalet. Men för att undvika problem är det nödvändigt att nämna detta system i kontraktet, där det anges att sådana leveranser endast kan göras på grund av varornas betydande volym eller vikt. Det bör förstås att skatteplanering och optimering inte är ett spel. Det här är ett komplext jobb som kräver noggrann och detaljerad analys av varje situation av revisorer och advokater.

Various moments

Vad är syftet med skatteoptimering? Det verkar som att svaret är uppenbart, men låt oss ange vilka uppgifter som ska utföras:

1. Besparingar på moms och inkomstskatt. Alternativ för att förlänga preskriptionstiden, optimering av transportkostnader, anstånd, skapande av reparation och reservfond används. Den andra bör vara för försäkring av osäkra fordringar, annars kommer skattekontoret att ha krav.
2. Spara inkomst och fastighetsskatt med hjälp av en straffavgift. Förutsätter en underskattning av officiella vinster och betalning av en del av medlen med status som böter. Men om skatteverket får kännedom om avtalet, förvänta dig problem.
3. Spara på skatter på mellanhandstransaktioner.

Optimering av skatter (beskattning) av kommersiella strukturer kräver ett försiktigt och försiktigt tillvägagångssätt. För att inte uppfinna hjulet på nytt kan du använda det som redan har utvecklats och skapats av andra människor. Till exempel med sådana metoder:

1. Ersättning av skattesubjektet.
2. Ändra typ av aktivitet.
3. Ersättning av skattejurisdiktion.
4. Implementering av organisationens redovisningspolicy med maximal användning av minimeringsverktyg enligt lag.
5. Ersätter relationer.
6. Anstånd med skattebetalning.
7. Delat förhållande.
8. Direkt minskning av föremålet för beskattning.
9. Rätt utarbetat och genomfört avtalsförhållande.
10. Använder skattebefrielser och olika incitament.

Det viktigaste är att applicera dem korrekt. Optimering av beskattning av vinster och moms, med ett adekvat tillvägagångssätt, kommer inte att väcka frågor från inspekterande tjänstemän.

Slutsats

Det är slutet på det här intressanta ämnet. Det bör noteras att varje övervägd optimering av beskattningen av en organisation inte är en universell vägledning, utan bara ett beteendemönster. När du tar fram en plan kan du ta den information som presenteras här som underlag, som bör justeras med fokus på verkliga förhållanden. Efter optimeringen av beskattningen av företaget, möjligheterna för den ekonomiska enheten ivad gäller effektivitet och vidareutveckling. Om detta inte hände, måste du fundera på om allt gjordes korrekt?

För att utbyta erfarenheter och tankar med andra företagare kan du delta i ett skatteoptimeringsseminarium. Det finns andra metoder för att förbättra din position. Här, till exempel, varför tenderar företagare i allmänhet att behandla anställda på skatteverket med vissa detaljer? De är trots allt människor precis som vi! Det är möjligt att bära rapporteringstiden på egen hand, och inte använda elektroniska system, för att lära känna en person, få vänner, fråga honom. Det är trots allt den här skatteinspektören som ska övervaka uppgifterna, så varför inte ta reda på vad han tycker?