UTII-system: ansökningsförfarande, rapportering, för- och nackdelar

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje företagare som startar eget företag kan självständigt välja ett skattesystem. För detta beaktas lokala myndigheters krav, verksamhetens inriktning och den planerade inkomsten från arbete. UTII-systemet anses vara ett idealiskt val för nybörjare som föredrar att arbeta inom området för att tillhandahålla tjänster till befolkningen eller detaljhandeln. När du använder detta läge ersätts flera avgifter med en typ av skatt. Det anses lätt att beräkna och förändras inte heller över tiden. Den påverkas inte av inkomstbeloppet.

Nyanser i systemet

Alla blivande entreprenörer bör förstå de olika skattesystemen som är tillåtna att använda i den valda branschen. Hur fungerar UTII-systemet? Huvudfunktionerna i läget inkluderar:

• beräkningen av avgiften baseras på en speciell fysisk indikator, beräknad avkastning och regionala koefficienter;
• skattesatsen förblir oförändrad om den fysiska indikatorn inte ändras;
• avgift kommer att behöva betalas kvartalsvis;
• en gång i kvartalet skickas en deklaration till Federal Tax Service;
• som en fysisk indikatorkan vara storleken på butiksutrymmet eller antalet platser i persontransporter.

Skatten enligt detta system anses vara lätt att beräkna, så företagare bestämmer sig ofta för att göra beräkningarna och fylla i deklarationen på egen hand. Detta gör att du kan spara en betydande summa pengar på att anlita en revisor.

Vilka skatter ersätts?

UTII-systemet erbjuder möjligheten för entreprenörer att endast betala en avgift. De ersätter andra typer av skatter, som inkluderar:

• inkomstskatt och personlig inkomstskatt;
• skatt på egendom som används i verksamheten;
• moms.

Att använda det här systemet har både för- och nackdelar. Oftast väljer företrädare för små och medelstora företag det förenklade skattesystemet och UTII. Med hjälp av sådana regimer är det möjligt att avsevärt minska skattebördan, samt förenkla företagens redovisning.

regimens fördelar

De främsta fördelarna med systemet inkluderar:

• UTII-skattesystemet kan tillämpas av både enskilda företagare och företag;
• förenklar processen att föra register avsevärt, eftersom även företagaren själv kan fylla i deklarationen;
• mängden skatt som betalas till budgeten beror inte på något sätt på den mottagna vinsten, därför kan en entreprenör med en betydande inkomst betala en liten summa pengar;
• ersätts av en enda avgift med något komplexa skatter, vilket ytterligare minskar skattebördan;
• ifen företagare inte bedriver verksamhet under ett kvartal, då är det möjligt att beräkna skatten endast på basis av den faktiskt arbetade tidsperioden.

På grund av dessa fördelar föredrar många entreprenörer, vare sig de är nybörjare eller erfarna affärsmän, att utfärda UTII.

Systemfel

Även om UTII har många obestridliga fördelar, sticker vissa nackdelar med en sådan regim ut. Dessa inkluderar:

• om företag eller enskilda entreprenörer arbetar med företag som tillämpar moms, kommer det inte att vara möjligt att minska kostnaderna genom återbetalning av moms;
• det finns många krav för enskilda entreprenörer och företag som vill byta till detta läge;
• ett fast skattebelopp anses inte bara vara ett plus, utan också ett minus, eftersom om en företagare inte har inkomst från aktiviteter, måste han fortfarande överföra det förfallna beloppet till den federala skattetjänsten;
• du måste registrera dig direkt på den plats som v alts för att göra affärer.

Sådana brister leder till att inte alla företagare kan dra nytta av den förenklade ordningen.

Vem kan överföra?

Innan du ansöker om övergången till denna regim bör du studera OKVED-koderna som faller under UTII. Endast i det här fallet kan du förstå inom vilket verksamhetsområde du kan arbeta för att byta till detta skattesystem. De huvudsakliga betalarna av denna skatt är företag som verkar inom handel, tillhandahållande av tjänster till befolkningen eller passagerartransport.

Det kommer inte att fungeraanvänd läget under följande förhållanden:

• företaget är stort, så det gör en betydande vinst på sin verksamhet;
• företaget sysselsätter mer än 100 personer under ett år;
• entreprenör specialiserad på catering, utbildning, medicin eller välfärdstjänster;
• i företaget tillhör mer än 25 % av det auktoriserade kapitalet andra företag;
• det är inte tillåtet att byta till UTII för företag som är specialiserade på att hyra ut bensinstationer;
• handeln sker i ett rum med en yta på mer än 150 kvadratmeter. m.

Därför bör du, innan du börjar arbeta, utvärdera möjligheten att använda UTII-systemet för att beräkna skatten.

Hur går man?

Sedan 2013 kan övergången till denna regim utföras av varje företagare på frivillig basis. Du kan bara använda systemet om det valda verksamhetsområdet uppfyller regimens krav. Övergången är möjlig i följande situationer:

• om endast en LLC eller en enskild företagare är registrerad, då är det nödvändigt att ansöka om övergång till detta läge inom 5 dagar efter registrering;
• om en entreprenör arbetar på basis av grundläggande, då är övergången till UTII tillåten när som helst;
• om en enskild företagare arbetar under andra lägen, till exempel under PSN eller STS, är övergången endast tillåten från början av året, därför måste ett motsvarande meddelande skickas till federala senast den 15 januari Skattetjänst.

Brott mot dessa krav kan leda till att företagaren gör detdragits till ansvar. Om han inte meddelar de anställda vid Federal Tax Service i tid om övergången till en förenklad regim, måste han beräkna en hel del skatter baserat på OSNO.

När försvinner rätten att använda UTII?

Varje företagare måste förstå UTII-systemet och förfarandet för dess tillämpning. I vissa situationer kan företag och enskilda företagare förlora rätten att använda detta system. Detta är möjligt i följande fall:

• företaget slutar arbeta med aktiviteter som följer denna regim;
• brott mot grundvillkoret för arbete med UTII;
• regionen beslutar att överge denna regim.

Om företag eller enskilda företagare av olika skäl förlorar rätten att använda UTII-systemet måste de skicka ett relevant meddelande till Federal Tax Service inom 5 dagar, på grundval av vilket skattebetalaren avregistreras.

Huvudaktiviteter

UTII-beskattningssystemet för en LLC är endast lämpligt om företaget väljer lämpliga aktiviteter för arbete. Samma krav gäller för enskilda företagare. Läget används oftast i följande situationer:

• tillhandahållande av hushållstjänster;
• uthyrning av parkeringsplats;
• bilförvaring på betalparkering;
• passagerar- och godstransporter, men företaget bör inte ha fler än 20 fordon registrerade;
• detaljhandel, men försäljningsytan får inte vara större än 150 kvm. m;
• reparation,service eller biltvätt;
• handla utan handelsgolv;
• tillhandahåller veterinärtjänster;
• försäljning av varor genom icke-stationära butiker;
• upplåtelse av bostäder för tillfälligt bruk, men lokalens yta får inte vara mer än 500 kvadratmeter. m;
• distribution av annonser med olika strukturer eller fordon;
• hyra ut en tomt där en branschorganisation eller en cateringanläggning kommer att finnas.

En komplett lista över aktiviteter finns i Art. 346,26 NK.

Driftsregler

STS och UTII anses vara de mest populära skattesystemen. Om en företagare väljer en tillräknad skatt, tar han hänsyn till verksamhetsreglerna:

• företag och enskilda entreprenörer kan självständigt skapa sina egna unika redovisningsprinciper;
• vid beräkningen beaktas den grundavkastning som beräknats för varje typ av aktivitet, och en speciell fysisk indikator beaktas också;
• nödvändigtvis måste en entreprenör vara engagerad i att föra en kassabok;
• kombination av UTII med andra regimer är tillåten.

Kombinationen av det allmänna systemet och UTII används oftast. I det här fallet kan företaget för en viss verksamhet beräkna moms i samarbete med huvudmotparterna.

När är det fördelaktigt att använda systemet?

UTII-skattesystemet har många viktiga fördelar för varje företagare eller chef för ett företag. Men inte alltid användningen av ett sådant läge ärvälgörande. Det är tillrådligt att endast använda det i följande situationer:

• entreprenörens verksamhet är lönsam, så hans vinst växer regelbundet, men skatten förblir oförändrad, vilket gör att du kan få en betydande nettovinst;
• att öppna ett litet företag, så det finns inget behov av att ta itu med komplex redovisning och förberedelse av specifika och många rapporter;
• för nystartade entreprenörer anses valet av ett sådant system vara optim alt, eftersom de till en början självständigt kan beräkna skatten, samt upprätta deklarationer, vilket kommer att minska kostnaden för ersättning till en professionell revisor.

Men innan du ansöker till Federal Tax Service om övergången till denna regim bör du se till att den planerade aktiviteten verkligen kommer att vara lönsam. Detta beror på att även om det blir förlust så måste du betala en korrekt beräknad skatt, eftersom den inte beror på den vinst du får. Därför arbetar entreprenörer till en början enligt OSNO. Övergången från det gemensamma systemet till UTII kan utföras när som helst på året, så efter att ha fått den optimala vinsten kan du använda den förenklade regimen.

skattebetalningsregler

Innan du byter till UTII måste varje företagare förstå reglerna för rapportering och skatteberäkning. Används oftast i detaljhandeln UTII. Reglerna för att betala tillräknad skatt inkluderar:

• skatteperioden är en fjärdedel;
• medel betalas senast den 20:e dagen i månaden efter kvartalets slut;
• dessutom krävs att var tredje månad lämna in en deklaration för denna ordning till Federal Tax Service;
• Om dagen som representeras av förfallodatumet är en helg eller helgdag, förskjuts förfallodatumet med en arbetsdag.

Om en försening upptäcks inom en dag måste företagaren betala böter och straffavgifter. Därför bör affärsmän på ett ansvarsfullt sätt närma sig sina plikter för att överföra skatter i tid.

Nyanser av att upprätta och lämna in en deklaration

Att fylla i UTII-deklarationen anses vara en enkel och snabb process. Därför implementeras proceduren ofta direkt av företagaren. Följande information ingår i detta dokument:

• information om företagaren;
• datum för generering av dokumentation;
• basic return;
• koefficienter inställda av de lokala myndigheterna i varje region;
• skatteberäkning;
• omedelbart belopp för avgiften som ska betalas före förfallodagen.

Ifyllning av UTII-deklarationen kan utföras med hjälp av speciella program som utfärdats direkt av Federal Tax Service. I sådana program är det tillräckligt att ange nödvändig information om den fysiska indikatorn, grundläggande lönsamhet och regionala koefficienter för att automatisk beräkning ska kunna utföras. Därefter fylls huvudraderna i deklarationen i av programmet.

Med hjälp av ett sådant program kan du enkelt skriva ut den färdiga deklarationen eller skicka in den elektroniskt. Att rapportera om UTII är enkelt ochsnabbt att fylla. Ifylld dokumentation ska lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter kvartalets utgång. Om rapporteringen inte skickas till avdelningen för Federal Tax Service inom de fastställda tidsfristerna, är detta grunden för beräkningen av böter och straff.

Hur beräknas det?

Skatten beräknas utifrån en speciell formel. I den matas information om vilka egenskaper det valda verksamhetsområdet har. Till exempel, om UTII används för detaljhandel, bör storleken på handelsgolvet användas som en fysisk indikator.

Under beräkningen används följande formel:

skattebelopp=(grundläggande lönsamhet för verksamhetenK1 (justeringskoefficient)K2 (lokal koefficient fastställd av regionförv altningen)fysisk indikator för verksamheten / antal dagar i en månadfaktiska antalet dagar i en månad under vilken företagaren arbetade för vald riktningskattesats.

Skattesatsen är standard på 15 %, men de lokala myndigheterna i varje region kan vid behov minska denna siffra. Avgiften kan beräknas självständigt eller med hjälp av speciella miniräknare.

Kan avgiften sänkas?

Alla företagare vill minska skattetrycket på olika sätt för att betala ett mindre belopp. När du använder UTII kan du använda några knep för att minska den skatt som betalas. Dessa inkluderar följande metoder:

• om en företagare jobbar utan medarbetarnas inblandning, då kan du minskaskatteunderlaget för tillräknad skatt för 100 % av de inbetalda avgifterna till pensionsfonden och andra fonder;
• om det finns minst en anställd arbetare för vilken företagaren betalar medel till PF och andra fonder, kan skatteunderlaget endast minskas med 50 % av de överförda avgifterna.

Det finns många olagliga sätt på vilka skrupelfria affärsmän minskar skattebeloppet. Alla bryter mot lagens krav, därför, om sådana handlingar upptäcks, hålls entreprenörer ansvariga. Det används som ett straff inte bara en betydande böter, men också avstängning av aktiviteter. När man döljer inkomster i särskilt stor skala kan till och med fängelse ges.

Aktivitetsrisker

När man väljer UTII måste en entreprenör förbereda sig på vissa risker. Dessa inkluderar:

• Även om aktiviteten inte genererar några inkomster kommer det att vara omöjligt att lämna in en nolldeklaration, så i alla fall måste du betala ett fast belopp i skatt till budgeten.
• Om förhållandena ändras under arbetet, så att den enskilde företagaren inte kommer att kunna tillämpa UTII, måste du byta till OSNO eller STS inom 5 dagar efter att ha brutit mot villkoren för att använda UTII.
• Om en aktivitet väljs ut som inte följer denna regim kommer det att vara omöjligt att använda systemet, men om företagaren lämnar in UTII-deklarationer och betalar en tillskriven skatt, om en sådan överträdelse upptäcks, anställda av Federal Tax Service kommer att räkna om, så du måstebetala ytterligare skatt till Federal Tax Service under OSNO.

Användningen av det här läget bör göras av varje entreprenör med yttersta försiktighet för att inte möta de negativa konsekvenserna av att använda UTII.

Hur fungerar det på UTII-stopp?

Varje företagare kan tillämpa detta skattesystem på frivillig basis. Om ett beslut fattas om att byta till en annan regim är det för detta nödvändigt att skicka in den nödvändiga ansökan till avdelningen för Federal Tax Service i tid.

Organisationer lämnar in en ansökan till skatteverket i form av UTII-3, men enskilda företagare upprättar en ansökan i form av UTII-4. Dokumentation överförs inom 5 dagar efter avslutat arbete på UTII. Om detta krav överträds kan ledningen för den federala skattetjänsten besluta om behovet av att beräkna om skatten för hela entreprenörens arbete under den förenklade ordningen.

Slutsats

UTII anses vara ett prisvärt och intressant skattesystem. Detta system kan användas av både företagare och olika organisationer. För att använda läget måste vissa krav och villkor uppfyllas. En enda skatt ersätter flera typer av avgifter, vilket avsevärt minskar skattebördan och förenklar redovisningen.

Entreprenörer bör förstå hur avgiftsbeloppet beräknas korrekt, samt på vilka sätt det kan sänkas. Förutom att betala skatt krävs att man lämnar en kvartalsdeklaration till FTS-avdelningen i föreskriven form. Endast med korrekt redovisning kan du undvika böter och straffavgifter.