Vilket skattesystem kan en enskild företagare tillämpa: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Idag måste vi ta reda på vilket skattesystem en enskild företagare kan tillämpa. Dessutom är det också bäst att förstå vilket scenario som är mest lämpligt för entreprenörer att driva sitt eget företag. Generellt sett är frågan om företag nära relaterad till skatter. Beroende på din aktivitet kommer den eller den anpassningen att vara fördelaktig. Men i praktiken visar det sig att ett av systemen används oftare. Varför? Som? Om allt detta vidare. Tro inte att det är så lätt att göra ett val. Ja, och övergången från ett system till ett annat, precis som registreringen av en individ som företagare, kräver vissa villkor och manipulationer. Du måste också känna till dem. Kanske kan du inte välja vissa skattesystem själv!

Svårt val

I allmänhet är frågan om skatter i Ryssland extremt känslig. Det spelar en stor roll i alla aktiviteter. Och om du bestämmer dig för att starta ditt eget företag måste du göra detfundera över vilket skattesystem en enskild företagare kan tillämpa. Det finns ett brett utbud av alternativ här. Innan du ägnar dig åt registrering av företagsverksamhet bör du ta ställning till frågan om skatter. Det kan du senare, men om du tar hand om det i förväg kommer du att slippa de flesta problemen i framtiden.

Förresten, från år till år i Ryssland för enskilda företagare genomgår skattesystemen förändringar, och de kompletteras också med några speciella alternativ. Till exempel har patent nyligen införts. Detta är ett nytt system som redan är mycket efterfrågat i vissa situationer. Mer om henne lite senare. Du bör i alla fall veta att valet av skattebetalningssystem är upp till dig. Det är inte så enkelt som det verkar. Väg alla för- och nackdelar med varje system, först sedan skicka in dokument för IP (registrering).

Options

Som redan nämnts finns det många alternativ för utveckling av evenemang. Anser du vilket skattesystem som kan tillämpas av en enskild företagare? För att vara ärlig är det här en svår fråga. Om du inte går in på detaljerna och subtiliteterna i frågan kan du svara enkelt och utan problem - vilket som helst.

Med andra ord har en enskild företagare all rätt till valfrihet för skattesystemet när han öppnar ett företag. Eller när som helst efter utförandet av de relevanta dokumenten. Det finns begränsningar, men de är inte så betydande i praktiken. Speciellt när man tänker på att nu är många registrerade som företagare.

Så vad skattesystemet kantillämpa IP? Nyligen har listan över möjliga alternativ ökat. Och nu i Ryssland kan du välja ett av följande system:

• allmänt (BASIC);
• simplified (USN, "simplified");
• patent;
• enkel skatt på tillräknad inkomst (UTII, "imputation");
• enkel jordbruksskatt (kallad UAT).

Som redan nämnts har varje anpassning sina egna fördelar och nackdelar. Vissa alternativ används oftast i praktiken. Men var kan man sluta? Vilka egenskaper har de listade typerna av skattesystem för enskilda företagare? I vilka fall är det bättre att öppna ett eget företag enligt ett eller annat system? Vad krävs?

Allmänt system

Låt oss börja med det mest uppenbara och vanligaste scenariot. Saken är den att det allmänna beskattningssystemet för en enskild företagare är den huvudsakliga riktningen som sker i praktiken. Som regel, om du inte anger något speciellt system när du öppnar ett företag, kommer du som standard att genomföra alla uppgörelser med staten enligt OSNO. I princip är alternativet inte dåligt för de flesta aktiviteter. Inget behov av att ännu en gång gräva ner sig i designens krångligheter, såväl som riktningen för ditt arbete. Det övergripande systemet har faktiskt inga begränsningar. Det vill säga, alla företagare kan öppna sitt eget företag och arbeta enligt detta system hela tiden.

Vilka är för- och nackdelarna här? Om du funderar på vilket beskattningssystem en enskild företagare kan tillämpa, och sedan bestämmer dig för att ansöka om ett generellt, kontaktauppmärksamhet bör ägnas åt många faktorer. Bland fördelarna är frånvaron av huvudvärk när du samlar in nödvändiga dokument när du startar ett företag, och det finns heller inga begränsningar för typen av aktivitet. Detta gläder många.

Beloppet för skatter allokeras också här. Vanligtvis för enskilda företagare är det inte för stor, och fast - 13% av inkomsten. För organisationer är en "spärr" satt till 20 % av dina intäkter.

Nackdelar BASIC

Alla har inte nytta av det här alternativet. Om du äger fastigheter måste du också betala skatt på den. Dessutom visas den så kallade momsen - en betalning som du måste göra från de sålda varorna och tjänsterna. För tillfället är "ribban" satt till 18%. Det vill säga utgifterna för OSNO är mer än tillräckligt. Ibland till och med bara förluster, inte vinster.

Dessutom måste du för rapportering ständigt föra en speciell reskontra. Enskilda entreprenörer som arbetar med OSNO och inte skickar in det relevanta dokumentet i tid kommer att få enorma problem. Så den här funktionen är också nödvändig att ta hänsyn till om du bestämmer dig för att ta reda på vilket skattesystem en enskild företagare kan tillämpa, samt vilket alternativ som kommer att vara fördelaktigt för dig.

Moms är förresten vanligtvis den avgörande faktorn. Vanligtvis används OSNO inom detalj- och partihandel, i andra fall bör man titta på speciella beskattningsformer. De kommer att göra dig mer nytta. Kom ihåg - om du inte anger något speciellt läge när du registrerar dig, så har du "som standard". BASIC.

Impure

Nästa ganska lönsamma alternativ är användningen av den så kallade "imputationen". I praktiken är det nyligen ganska sällsynt, men det förekommer. Detta är en särskild beskattning för enskilda företagare. De typer av aktiviteter som kan utföras enligt detta system är föreskrivna i Ryska federationens skattelag. Så denna typ av beräkning är inte tillgänglig för alla. Därför bör du varje år vara intresserad av vilken aktivitet som innebär att öppna en IP med UTII.

Fördelarna med det här alternativet är synliga för blotta ögat. "Vmenenka" beror direkt på ditt företag och dess komponenter. Den maximala vinstprocenten är satt till 15 %. Mycket beror på storleken på ditt företag. Inte lämplig för enskilda entreprenörer som "driver" ett stort företag.

Under 2016 antogs villkor enligt vilka UTII-betalningar kan regleras på regional nivå. Så vissa aktiviteter kräver bara 7,5 % av vinsten, och vissa nästan 2 gånger mer – 15 %.

Nackdelar och begränsningar

Sant, det finns några negativa punkter i UTII. Som redan nämnts har inte alla möjlighet att arbeta enligt detta schema. Det innebär att du hela tiden måste se till att din verksamhet finns med på lämplig lista i skattelagen. Och för säkerhets skull, håll en "återgångsåtgärd".

Dessutom, om du driver ett företag i aktier, kan "imputation" inte tillämpas om du äger mindre än 25 %"affärer". Det här är de begränsningar som finns för närvarande.

Vilket skattesystem kan en enskild företagare tillämpa? UTII är inte lämplig för dem som öppnar ett stort företag. Entreprenörer som har fler än 100 anställda som anställda är inte berättigade till registrering av denna option. Annars kan du försöka arbeta med det här systemet.

Förresten, ett litet plus som glömdes bort - du kan inte använda kassan när du gör betalningar. Men du måste fortfarande hålla någon form av rapportering. Den skattskyldige har här rätt att välja alternativet på egen hand. Vanligtvis för de bara lönecheckar och checkar, ibland för de en registerbok.

Patent

Nyligen har patentbeskattning för enskilda företagare införts. Det var det som började locka många medborgare att öppna sitt eget företag. Tro bara inte att det här alternativet är idealiskt. Den har, precis som alla andra layouter, sina för- och nackdelar.

Till exempel, bland de främsta fördelarna sticker ut den fullständiga befrielsen från skattebetalningar. Det räcker med att köpa patent – och du kan arbeta inom ett visst område utan några penningavgifter. Allt som krävs i det här scenariot är underhållet av en speciell registerbok som du kommer att behöva i framtiden.

Det vill säga, patent är det faktiska köpet av ett företag av en eller annan riktning under en viss period. Detta system är mycket bra för nybörjare - dokumentets minsta giltighetstid är 1 månad. Du kan pröva dig själv i den eller den branschen och sedan förnya patentet eller inte göra affärer alls. Från kassanteknikentreprenörer i denna situation släpps. Arbeta enligt principen "köpt och glömt".

Inte för alla

Det är sant, den här anpassningen har också tillräckligt med brister. Först bör det omedelbart noteras att begränsningar åläggs verksamheten. Det gör att alla inte har rätt att köpa patent och arbeta med dem. De exakta listorna föreskrivs i skattelagen, och ibland har vissa regioner sina egna begränsningar. De måste erkännas från år till år hos skattemyndigheten.

Organisationer med fler än 15 personer kan inte heller ansöka om patent. Och samtidigt bör din inkomst per år inte överstiga 60 miljoner. Annars kommer patentet helt enkelt inte att vara giltigt.

En annan nackdel är kostnaden för dokumentet. Det inrättas separat i varje region för specifika typer av aktiviteter. Det här är både bra och inte så bra. Men oftast talar man inte om den här funktionen i bästa ljus.

ECHN

Nästa alternativ som kan vara är ESHN. Denna skatt är inte särskilt vanlig bland företagare. Så det är inte värt att fokusera för mycket på det. Saken är den att det här alternativet endast väljs när det gäller produktion och försäljning av jordbruksprodukter.

I det här fallet måste du betala mellanskillnaden i form av "inkomst-kostnader". Närmare bestämt 6% av det mottagna beloppet. Med tanke på systemets snäva fokus kan det i princip tillämpas. Speciellt om det matchar din aktivitet.

Men kom ihåg - du kan inte använda denna rättighet om organisationens storlek (antal underordnade) överstiger 300 personer. I ett sådant scenario äger inte ESHN rum. Så i praktiken övervägs det här alternativet praktiskt taget inte.

Förenklad

OSNO och STS är två typer av beskattning som oftast finns i verkligheten. Om vi redan har behandlat det allmänna systemet, så har vi ännu inte behandlat det förenklade systemet. Faktum är att denna anpassning är mycket efterfrågad för tillfället bland entreprenörer.

Varför? Poängen är att det är väldigt enkelt och enkelt att arbeta enligt "förenklingen". Du är befriad från kassaredovisning, men generellt sett måste du på något sätt bokföra din inkomst. Vanligtvis räcker det med en bokföring. Samtidigt måste sådana företagare bara betala en skatt - för den mottagna inkomsten. Rapporteringen är årlig, betalning sker vanligtvis senast den 30 april.

Moms tas inte ut för USN. Detta är en stor fördel som gläder många. Dessutom är storleken på den ordinarie skatten fast. Den är för närvarande inställd på antingen 6 % eller 15 %. Det vill säga, faktiskt, en gång om året med "förenklingen" måste du bara ge 6-15% av din vinst. Och, naturligtvis, göra alla fasta inbetalningar till Pensionsfonden (ingen är befriad från dem). Så denna anpassning glädjer många. Moms enligt det förenklade skattesystemet saknas, som redan nämnts. Och alla andra "utgifter" också.

Av bristerna kan endast begränsningar av aktiviteter och funktioner i systemet urskiljas närhög vinst. Alla är inte berättigade att använda det förenklade skattesystemet - ta reda på den exakta listan i din region. Observera också - om du har en vinst på mer än 300 tusen rubel per år, måste du dessutom betala 1% av det belopp som tjänats in som skatt. En obetydlig nackdel, med tanke på alla fördelar som "förenklingen" ger. Beskattning av IP (STS) när en person är engagerad i privat verksamhet är det bästa valet!

Hur man designar

Tja, det sista du behöver veta nu är reglerna för att registrera en individ som företagare. Och vad du behöver för att använda de särskilda skattesystemen. Det har redan sagts att i vissa fall kommer ingenting att krävas av dig. För att öppna en enskild företagare, presentera den för skatteverket:

• TIN;
• pass (med kopior);
• ansökan om att öppna IP;
• ansökan av den etablerade blanketten för användning av ett särskilt beskattningssystem (2 exemplar);
• kvitto på betalning av den statliga avgiften (800 rubel för 2016).

I princip, det är allt. Dokument för enskilda företagare är klara, du kan skicka in dem och få ett registreringsbevis. Observera samtidigt att om du inte har angett något särskilt beskattningssystem kommer det allmänna att väljas. "Förenklad" måste väljas inom 30 dagar från registreringsdatumet (för att kunna tillämpa detta system under innevarande år) eller fram till den 31 december måste du skicka in en ansökan för att använda det nästa år. UTII utfärdas inom 5 dagar efter startdin aktivitet gäller samma regel för andra system. Det är inget svårt i detta. Det är bättre att omedelbart välja alternativet att rapportera till staten.

Nu är det klart vilket skattesystem en enskild företagare kan tillämpa. I allmänhet, om du arbetar ensam (eller i en liten grupp), och momsbetalning inte är viktigt för dig, är det lämpligt att välja det förenklade skattesystemet. Detta är det bästa alternativet som räddar skattebetalarna från onödiga problem och pappersarbete.