Patent eller USN ("förenkling") för enskilda företagare: vilket är bättre
Patent eller USN ("förenkling") för enskilda företagare: vilket är bättre

Video: Patent eller USN ("förenkling") för enskilda företagare: vilket är bättre

Video: Patent eller USN ("förenkling") för enskilda företagare: vilket är bättre
Video: Theoz - Het (Official Video) 2024, Mars
Anonim

Låt oss titta på skillnaderna mellan ett patent och USN. Olika typer av skattesystem utformade för företagare låter dig välja det mest optimala alternativet. Men alla misstag kan vara behäftade med extra utgifter. De två vanligaste typerna är det förenklade systemet och patentet. Vad skulle vara bättre att välja? Det är ganska svårt att entydigt svara på vilket som är mer lönsamt för en enskild företagare. Här måste du överväga typen av aktivitet tillsammans med det totala antalet anställda (om någon) och årlig lönsamhet.

USN-deklaration för 2018
USN-deklaration för 2018

IP-arbete med det förenklade skattesystemet

Bland funktionerna i "förenklat" är den relativa enkla redovisningen tillsammans med rapportering och en liten skattebörda. Ett sådant system tillhandahålls specifikt för enskilda företagare och småföretag. Du kan byta till det förenklade skattesystemet om:

  • Det totala värdet av all egendom är mindre än hundra miljoner rubel.
  • Antal anställda mindre än hundra.
  • Årlig avkastning under det fasta beloppet.

Följande kategorier kan vara ett undantagEntreprenörer:

  • Notarier med advokater.
  • Representanter för spelbranschen och pantbanker.
  • Producenter av punktskattepliktiga produkter.
  • De som, med hänsyn till omfattningen av sin verksamhet, betalar jordbruksskatten.
  • Företag som är engagerade i försäljning eller utvinning av mineraler (undantaget i detta fall är användbara gemensamma resurser).

Nu ska vi prata om typerna av förenklade system.

Typer av "förenklade"

USN för entreprenörer är som regel av följande typer:

  • Sex procent "förenklat". I detta fall förväntas det betala 6% av den totala lönsamheten, tillsammans med oumbärliga avgifter för anställda och dig själv personligen till Pensionsfonden och den obligatoriska sjukförsäkringen. Ett stort antal sådana deklarationer under det förenklade skattesystemet för 2018 lämnades in.
  • Femton procent typ. Förutsätter betalning av 15% av vinsten minus utgifter. Liksom i det första fallet är betalningar till ovanstående tjänster för dig själv och dina anställda obligatoriska här.

När man väljer mellan det förenklade skattesystemet och ett patent är det nödvändigt att ta hänsyn till skillnaden i kvittning och beräkning av försäkringspremier. I händelse av att en person arbetar ensam och beräknar en enstaka skatt med "förenkling" kan kvartalsavgifterna sänkas, dock högst 50%.

övergång från USN till patent
övergång från USN till patent

IP arbetar på ett patent

Detta skattesystem är ganska enkelt och förståeligt. Dess innebörd är följande: en enskild företagare köper ett patent för den typenverksamhet där han faktiskt är engagerad och betalar för det (det är möjligt i flera månader, men inte mer än ett år). Fram till 2013 kallades detta system USN baserat på ett patent. Nu är det bara PSN.

Det är sant att inte alla företagare kan välja denna typ av beskattning, som regleras av artikel nr 346 i skattelagen. Först och främst måste hans typ av aktivitet nödvändigtvis finnas på listan över tillåtna. Dessutom får företagaren inte ha fler än femton anställda, och vinsten får inte överstiga sextio miljoner per år.

Om man tänker på vad som kommer att vara mer lönsamt för en affärsman (patent, USN), måste man ta hänsyn till priset på det senare. Det visar sig att entreprenören genom att köpa den förklarar att hans potentiella vinst är lika med ett visst belopp. Detta är först och främst fördelaktigt för dem vars lönsamhet är högre.

I händelse av att inkomsten är lägre, kan övergången från "förenklat" till patent inte ge några fördelar. Du kan alltid ta reda på dess kostnad för olika typer av aktiviteter på webbplatsen för Federal Tax Service, där du bara behöver välja din region. Priset varierar vanligtvis beroende på var du bor.

skillnader mellan ett patent och ett usn
skillnader mellan ett patent och ett usn

Skillnad från "förenklat"

Vad är skillnaden mellan ett patent och USN? Som regel är det som följer:

  • STS-inkomst beskattas för hela inkomstbeloppet.
  • På PSN beskattas de för potentiella inkomster, oavsett om de har mottagits. I händelse av att entreprenörens vinst faktiskt överstiger mängden potentiella intäkter, dådu behöver inte betala extra skatt.

Vilka andra skillnader mellan ett patent och USN kan kallas?

  • I det förenklade skattesystemet minskar försäkringspremier skattebeloppet.
  • På PSN minskar inte premien patentets värde.

USN eller ett patent för enskilda företagare – vilket är mer lönsamt?

Simplified är ett system som har utarbetats genom åren, vilket gör att entreprenörer och olika institutioner kan arbeta. Det skapades speciellt för små organisationer som har ett litet kassaflöde tillsammans med en begränsad personalstyrka.

Men för vissa grupper av skattebetalare är ett sådant system kontraindicerat. Vi talar om notarier, företagare på jordbruksskatt, betalare av punktskatter och andra. Till skillnad från PSN tillåter de i det här fallet användningen av ett obegränsat antal typer av klasser i ett läge. För att svara på frågan om vilket som är bäst måste det sägas att allt direkt beror på omständigheterna under vilka ett företag startas eller utvecklas.

Låt oss prata nedan om användningen av det förenklade skattesystemet och ett patent samtidigt.

Försäkringspremier

I förhållande till företagare tillämpas minimibeloppen för bidragsavdrag, som fastställs på lagstiftande nivå och är beroende av minimilönen. Antalet årliga överföringar kan ligga kvar på samma nivå som tidigare år, eller öka på grund av en höjning av minimilönen.

usn patent
usn patent

Entreprenörer betalar bidrag med följande priser:

  • Bidrag till TSO till ett belopp av tjugosex procent av det totala utanall distribution till de finansierade och försäkringsdelarna, oavsett personens faktiska ålder.
  • Överföring till CHI med fem procent av det totala beloppet.
  • Om basinkomsten på trehundratusen rubel överskrids, betalas ytterligare en procent av den överträdda gränsen för pensionsförsäkring.

Bidraget till socialförsäkringen överförs av företagare frivilligt. Tack vare försäkringar har enskilda företagare möjlighet att få sjukersättning. Sådana personer måste fullt ut betala premierna för året före inträffandet av försäkringsfallet.

Declaration

En ganska vanlig fråga från enskilda företagare på PSN (patentbeskattningssystem) är om de är skyldiga att fylla i en deklaration i slutet av året eller inte. Svaret i det här fallet kommer att vara ganska enkelt: om en affärsman bedriver verksamhet som faller under ett patent, behöver den definitivt inte överlämnas. Men deklarationerna om det förenklade skattesystemet för 2018 måste föras över till skatteverket.

Transition

Så, övergången till denna typ utförs endast för det aktivitets alternativ som det utfärdades för. När företagaren fortsätter att bedriva andra typer av arbete, då kan de mycket väl beskattas enligt "förenklingen". Övergången från det förenklade skattesystemet till patent är tillåten när som helst under året. För att göra detta behöver du bara lämna in en ansökan till skattemyndigheten om patent på bostadsorten, senast tio dagar innan aktivitetens start.

Skattemyndigheten överväger en ansökan om patent inomfem dagar från dagen för mottagandet av papper från företagaren. Baserat på resultatet av behandlingen av ansökan fattas ett beslut om att utfärda ett PSN eller ett beslut om att avslå.

ip på patent och usn samtidigt
ip på patent och usn samtidigt

Orsakerna till detta kan vara:

  • Fullständig avvikelse mellan den deklarerade typen av aktivitet och listan över typer som faller under tillämpningen av PSN.
  • Felaktiga patentförfallodatum.
  • skatteskulder.
  • Brott mot villkoren för att byta till PSN.

Det är värt att notera att man ganska ofta har att göra med affärsmäns uppfattning att patentsystemet för beskattning är mycket lönsamt. Och även de medborgare som på grund av villkoren för dess användning inte kan byta till det, försöker hitta sätt att ta sig dit ändå. Kan det finnas en IP på ett patent och ett förenklat skattesystem samtidigt?

kombinationsorder

Låt oss säga att en entreprenör är en skattebetalare av det förenklade skattesystemet och inom ett kalenderår bytte han till PSN för en separat typ av entreprenörsverksamhet. Det vill säga att de kombinerar två speciella skattesystem samtidigt. Sedan, enligt förklaringen från Rysslands finansministerium, åtar sig han i slutet av skatteperioden att lämna in en "förenklad" deklaration till IFTS, där lönsamheten bestäms utan att ta hänsyn till vinst från entreprenörsverksamhet, i förhållande till vilken SIT tillämpas.

Du måste också tänka på följande. Affärsmän använder det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning i form av inkomst, som reduceras med mängden utgifter och SIT. I det här fallet, minimumbeskattningen beräknas endast på vinster som erhålls från företagarverksamhet för vilken det förenklade systemet använts. Lönsamhet från entreprenörskap, för vilket SIT tillämpades, beaktas inte i denna situation.

usn eller patent för SP som är mer lönsamt
usn eller patent för SP som är mer lönsamt

Headcount

Ett annat viktigt villkor som begränsar användningen av kombinationen av det förenklade skattesystemet och PSN är antalet anställda som arbetsgivaren har rätt att attrahera:

  • Simplifier har rätt att anställa högst hundra personer inom skatteperioden.
  • Patentföretagare kan inte hantera fler än femton anställda.
  • Affärsmannen själv ingår inte i antalet registrerade anställda, bland annat räknar de inte med anställda som vid registreringstillfället finns med i förordningen.

För båda specialregimerna erkänns ett kalenderår som en skatteperiod, men det händer att patent utfärdas inte för ettårsperioder utan för kortare perioder. Därför minskar kombinationen i sådana situationer skatteperioden fram till det ögonblick för vilket ett patent utfärdas.

USN och patent samtidigt försäkringspremier
USN och patent samtidigt försäkringspremier

Härifrån är det nödvändigt att dra slutsatsen att företagare vid vissa tidpunkter har tillgång till ett annat antal anställda. Därför måste deras redovisning efter typ av verksamhet, där ett kombinerat skattesystem används, hållas separat. För en verksamhet som beskattas enligt det förenklade skattesystemet bör det inte finnas fler än hundra anställda per år och inom det verksamhetsområde som patent erhålls,detta antal får inte överstiga 15 personer.

Rekommenderad: