Beräknad skatt – vad är det?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

När företagare väljer en beskattning, uppmärksammar de ofta en tillräknad skatt, förkortat UTII. Detta system är begränsad i sin tillämpning, eftersom det har avskaffats av lokala myndigheter i många städer. Samtidigt har det många obestridliga fördelar. Innan du gör en ansökan om övergång till detta läge bör du ha en god förståelse för nyanserna av dess användning, reglerna för beräkning av skatt och upprättande av en deklaration.

Konceptet med UTII

UTII anses vara ett populärt förenklat system för att beräkna skatter av företagare. Den enstaka tillräknade skatten har några funktioner:

• vid beräkningen av skatten beaktas inte faktiska kontantinbetalningar, därför används endast den av staten fastställda grundavkastningen;
• du kan använda läget i ett begränsat antal städer;
• övergången till det kan utföras av enskilda företagare eller olika organisationer;
• ansökan är endast tillåten för entreprenörer och företag som verkar inom kvalificerade verksamhetsområden;
• vid beräkning av avgiften beaktas dessutom fysiska indikatorer,representeras av storleken på handelsgolvet, antalet officiellt anställda arbetare eller andra parametrar.

Den obestridliga fördelen med denna regim är att den endast måste betala en skatt, som ersätter andra typer av avgifter. Den beräknas och överförs kvartalsvis. Varje kvartal måste du dessutom göra och skicka in en deklaration.

Kommer regimen att avbrytas?

Fram till 2013 var detta system obligatoriskt för användning om den valda arbetsinriktningen uppfyllde regimens krav. Men nu är övergången till detta system frivillig, så entreprenörerna själva utvärderar rationaliteten i ett sådant beslut.

Det går regelbundet rykten om att den imputerade skatten kommer att avskaffas i hela Ryssland, men denna regim förlängs hela tiden. År 2016 utfärdades ordern av Ryska federationens president för att förlänga dess giltighet till 2021.

Huvudparametrar

Om detta system väljs för att beräkna skatten, bör du ta reda på vilka egenskaper det har. Huvudparametrarna är följande:

• bara en enda skatt på kalkylerad inkomst betalas, så det är inte nödvändigt att beräkna andra typer av avgifter;
• betalningar förfaller kvartalsvis;
• det är tillåtet att minska skatteunderlaget för försäkringspremier;
• företagare har rätt att göra avdrag för de kostnader som måste uppstå vid köp och installation av en onlinekassa;
• all IP ochföretag som tillämpar denna regim fick ett undantag fram till den 1 juli 2019 från användningen av onlinekassaapparater, så detta beslut är frivilligt;
• för vissa typer av aktiviteter under 2018 är priset satt till 0%.

För många företagare anses valet av en sådan regim vara effektivt och ändamålsenligt. På grund av enkelheten att rapportera kan den enskilde företagaren själv upprätta en deklaration, så det finns ingen anledning att anlita en professionell revisor. På grund av den enkla övergången kan du när som helst använda skattesystemet för imputerad skatt.

Vilka branscher kan tillämpa systemet?

UTII kan inte alltid användas, så företagare bör förstå väl för vilka verksamhetsområden en tillräknad skatt är lämplig. Dessa arbetsområden inkluderar:

• tillhandahållande av hushållstjänster;
• detaljhandel med varor, och processen måste utföras i butiker eller paviljonger med en yta på mindre än 150 kvadratmeter. m.;
• veterinärtjänster;
• uthyrning av parkeringar;
• detaljhandel i stationära handelsanläggningar som inte har handelsgolv;
• transport av varor eller passagerare, men företagets flotta bör inte ha fler än 20 fordon som används i företagets process;
• bilreparation, underhåll eller biltvätt;
• cateringtjänster utan ett speciellt rum dedikerat till kundservice;
• handla medicke-stationära detaljhandelskedjor, som inkluderar många stånd, butiker eller skåpbilar;
• tillhandahåller cateringtjänster, men hallen där besökarna äter får inte överstiga 150 kvadratmeter. m.;
• reklam på bilar, inne i fordonet, såväl som på speciella strukturer på gatan;
• Uthyrning av kommersiella lokaler eller butiksyta mindre än 150 kvm. m.

Antalet verksamhetsområden för vilka UTII tillämpas kan ändras av regionala myndigheter. I vissa regioner är användningen av detta läge helt förbjuden. Moskva är en av dessa städer, så storstadsföretagare bör välja andra system för arbete.

Ofta vill företagare tillämpa en tillräknad skatt. Aktiviteter som är kvalificerade för den här ordningen måste fastställas utifrån regionala bestämmelser.

Krav för skattebetalare

Om den valda inriktningen är lämplig för UTII är det viktigt att bedöma kraven för den verksamhet som öppnas. Skatt på kalkylerad inkomst kan tillämpas under följande villkor:

• officiellt bör företaget inte anställa fler än 100 personer;
• om andra företag investerar i organisationen, bör deras andel inte överstiga 25 %, men denna begränsning gäller inte företag som enbart bildas av bidrag från organisationer för funktionshindrade, men i sådana företag är antalet funktionshindrade personer måste överstiga 50 % av alla anställda;
• organisation ska inte klassificeras somde största skattebetalarna;
• det är inte tillåtet att använda regimen om aktiviteten utförs på basis av ett enkelt partnerskapsavtal eller förtroendehantering.

Alla dessa krav måste beaktas före den direkta ansökan om övergången till regimen.

Pros of application

Detta skattesystem anses verkligen vara efterfrågat bland många företagare. Detta beror på förekomsten av många fördelar, som inkluderar:

• lågt skattetryck för företagaren, eftersom skattesatsen vanligtvis är låg;
• skatten beräknas utan att ta hänsyn till verksamhetens verkliga lönsamhet, så endast grundlönsamheten används, som i de flesta fall är mycket mindre än den faktiska vinsten;
• optim alt använda läget med betydande intäkter;
• försäkringsavgifter för företagaren själv och dennes anställda kan användas för att sänka skatteunderlaget, vilket är omöjligt att göra på PTS, och ofta täcks skatten helt av försäkringsutbetalningarna, så den är inte skyldig att betala det till budgeten;
• det är möjligt att från skattebasen dra av kostnaderna för att köpa och installera ett onlinekassaregister (endast för enskilda företagare), vilket är obligatoriskt för alla regimer, även om anstånd beviljas för UTII till juli 2019;
• ingen redovisning krävs, och det finns inget behov av att upprätta och skicka in många rapporter till Federal Tax Service, så vanligtvis kan företagaren själv enkelt klara av enklaUTII-deklarationer lämnas in till Federal Tax Service kvartalsvis;
• när du byter till det här läget beaktas inga inkomstbegränsningar;
• du kan byta till UTII även inom ett år, för vilket en motsvarande anmälan skickas till Federal Tax Service inom 5 dagar efter arbetets början;
• Det är möjligt att kombinera UTII med alla andra skattesystem;
• det är tillåtet att inte använda CCP under drift, men undantaget är detaljhandel och tillhandahållande av cateringtjänster;
• i vissa regioner erbjuds förstagångsentreprenörer en avgift på 0 % under en viss tid

Beräknad skatt blir en prioritet framför andra alternativ på grund av dess många fördelar.

Nackdelar med UTII

Vissa nackdelar med systemet bör också beaktas. Dessa inkluderar det faktum att om ett företag som specialiserat sig på detaljhandel har ett stort handelsgolv, kan avgiftsbeloppet vara betydande, därför är det under sådana förhållanden tillrådligt att använda det förenklade skattesystemet eller till och med OSNO. Det här läget väljs inte heller av företag som behöver beräkna moms, annars kommer de inte att kunna samarbeta med många betydande motparter.

För nybörjare är valet av detta system inte alltid lämpligt. Detta beror på att ett visst belopp av avgiften betalas med samma belopp, oavsett lönsamheten i verksamheten. Därför, om det blir förluster i de första stadierna av arbetet, måste du fortfarande betala skatt. Om vi tillämpar USN, så är det föreskrivet för sådantvillkor endast en liten minimiavgift.

Vilka skatter behöver inte betalas?

När de väljer UTII är skattebetalare befriade från behovet av att beräkna och betala många avgifter. När man använder en tillräknad skatt behöver organisationer inte betala moms, inkomstskatt och fastighetsskatt.

Entreprenörer betalar inte moms och personlig inkomstskatt, samt fastighetsskatt.

Ett undantag är situationen när balansräkningen innehåller egendom som ingår i en särskild lista, där skatt beräknas för alla objekt utifrån deras fastighetspris. I det här fallet måste du beräkna och betala fastighetsskatt.

Hur växlar jag till läge?

Varje företagare bör tänka på vilket system han kommer att använda under sitt arbete. Ofta väljs ett system för beskattning av en enstaka skatt på tillräknad inkomst, och under sådana förhållanden föreskrivs övergången:

• under registreringen av en enskild entreprenör eller ett företag, för vilket en anmälan skickas till anställda vid Federal Tax Service;
• inom ett år kan du byta till UTII från vilken annan regim som helst, och meddelandet måste skickas inom 5 dagar efter det att arbetet med detta system har påbörjats.

Organisationer skickar in ett dokument i UTII-1-formuläret till Federal Tax Service, och företagare använder UTII-2-formuläret. Dokumentation lämnas till avdelningen för den federala skattetjänsten på arbetsplatsen, och om riktningen för verksamheten relaterad till handel eller leveranshandel, transport eller reklam väljs, beaktas platsen för registrering av företagaren eller företaget.

Hur beräknas skatten?

Affärsmän bör vara väl insatta i reglerna för att beräkna avgiften. Om en imputerad typ av skatt väljs används följande formel för beräkningen:

UTII storlek=grundavkastningfysisk indikatordeflatorfaktorjusteringsfaktor15%3

15 % är skattesatsen och den kan sänkas av regionala myndigheter. 3 är antalet månader i kvartalet, eftersom skatten måste betalas kvartalsvis.

En korrekt beräknad skatt kan sänkas på försäkringspremier som betalas för dig själv och anställda, men i det andra fallet tillåts sänkningen endast med 50%.

Slutsats

En förnuftig skatt för enskilda företagare och företag anses därför vara ett utmärkt val. Det har många fördelar, även om det finns några nackdelar med systemet. Övergången anses vara förenklad, men du kan endast använda läget när du väljer begränsade arbetsområden.

I vissa städer är detta system helt förbjudet. På grund av den enkla bokföringen och skatteberäkningen behöver företagare inte officiellt anlita en professionell revisor.