Moms inklusive: hur räknar man med formeln?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

VAT är en budgetbildande betalning av det ryska skattesystemet. Därför måste många affärsenheter räkna och betala det. Undantaget är företag och företagare som använder alternativa skattesystem – de är befriade från att betala denna skatt, förutom vissa verksamheter. Oftast debiteras moms av säljaren på kostnaden för varor (tjänster) och fördelas i dokument. Men det finns fall när det är nödvändigt att isolera det från operationens totala mängd. Därefter kommer vi att ta reda på när det behövs och hur det görs.

moms i korthet: mekanism och priser

Moms är en indirekt skatt som läggs på försäljning av de flesta varor och tjänster. Det ingår vanligtvis i priset och betalas ur köparens ficka. Samtidigt är säljaren formellt skattebetalare - han måste ta skatten från det belopp som erhållits från köparen och betala in det till budgeten. Så här fungerar mekanismen för indirekt beskattning.

Basskattesatsen är 18 %. Det gäller de flesta skattepliktiga objekt. Tillsammans med det finns en reducerad skattesats på 10 % för förmånliga varukategorier. Många typer av mat faller under det,babyprodukter och vissa medicintekniska produkter. En annan förmånlig ränta är 0 %. Det används för export, för implementering av en hel rad tjänster relaterade till internationell transport, såväl som för enskilda försäljningsobjekt. Dessutom finns det ett antal transaktioner som är helt undantagna från moms.

Vad betyder moms "inklusive"

Moms ingår vanligtvis i det pris som anges i kontraktet eller på prislappen, det vill säga priset är föreskrivet inklusive moms. Dess belopp anges separat tillsammans med det totala beloppet för transaktionen. Detta beror på att det utan skattefördelning som en separat linje är omöjligt att tillämpa skatteavdragsmekanismen. Och även om kravet på att fördela skattebeloppet för avdrag endast gäller fakturor, anges det som regel alltid i andra dokument - i kontrakt, handlingar, fakturor. I det här fallet uppstår inte frågan om hur man beräknar moms "inklusive" eftersom skattebeloppet är direkt angivet.

Till exempel säger serviceavtalet att den totala kostnaden för tjänster är 354 000 rubel, medan skattebeloppet är 54 000 rubel. Allt är klart här: entreprenören begärde 300 000 rubel för sina tjänster, debiterade moms på detta belopp enligt baspriset och angav hela kostnaden i kontraktet.

Men det händer att endast det totala beloppet registreras i handlingarna och det anges att skatten ingår i det. Det är dock inte klart exakt hur mycket det uppgår till, så det måste beräknas vid behov.

Beräkningsmetod

Skattelagen tillhandahåller proceduren för att tillämpa momsberäkningsmetoden. Det nämns i del 4 i artikel 164. Beräkningen är ganska enkel. Satsen är lika med förhållandet där täljaren är den aktuella skattesatsen, och nämnaren är densamma, ökat med 100. Den beräknade momssatsen är alltså:

• 18/118 - till 18 % skattesats;
• 10/110 - med en hastighet av 10%.

Låt oss nu titta på hur man beräknar antalet utan moms. För ett exempel på en ränta på 18 % kommer formeln att se ut så här:

B=S – S(18 / 118), där B är baskostnaden för artikeln före skatt och S är det totala beloppet för transaktionen inklusive moms.

När du behöver isolera skatten från beloppet

Innan vi tittar på ett exempel på hur man beräknar moms "inklusive", låt oss se när det behövs. Skattebalken anger att avräkningsmetoden för beräkningen används av säljaren av varor och tjänster i följande fall:

• vid mottagande av förskottsbetalning, inklusive partiell;
• när moms betalas av en skatteagent;
• vid återförsäljning av egendom som är föremål för skatt;
• vid försäljning av jordbruksprodukter och bilar som köpts från privatpersoner;
• i vissa andra fall.

Köparen måste ibland också räkna ut moms från det totala beloppet. Till exempel om han faktureras för skatt och han planerar att betala den i delbetalningar.

Separat moms från förskottsbetalningen

I praktiken uppstår oftast frågan om hur man beräknar moms "inklusive" närfå del av förskottsbetalning från köparen. Till exempel uppgick det totala kontraktsbeloppet, inklusive moms, till 472 000 rubel. Avtalsvillkoren tillåter köparen att överföra en förskottsbetalning på minst 50 % av detta belopp. Köparen överförde 236 000 rubel, och säljaren bör beräkna skatten och spegla den på kontot.

Hur beräknar man moms inklusive? Formeln baserad på den beräknade kursen kommer att ha formen:

Förskottsbetalningsbelopp18 / 118.

Vi får följande värde: 236 00018 / 118=36 000 (p) - detta är exakt skattebeloppet beräknat med en sats på 18 % av den mottagna förskottsbetalningen.

Beräkna beloppet utan moms: 236 000 - 36 000=200 000 (p).

Så, i exemplet ovan överförde köparen 236 000 rubel till säljaren som en förskottsbetalning, och skatten uppgick till 36 000 rubel.

moms hos skatteverket

Det finns fall då en subjekt måste uppfylla en skatteagents skyldighet, det vill säga betala moms inte för sig själv utan för sin motpart. Ett typiskt exempel är uthyrning av lokaler från kommunala myndigheter. Dessutom spelar det ingen roll vilket skattesystem hyresgästen har. Med andra ord kan företag och enskilda företagare som inte betalar denna skatt själva möta behovet av att beräkna moms.

Låt oss ta ett exempel. Bolaget hyr lokaler som klassas som kommunal fastighet. Hyran är 118 000 rubel per månad, inklusive 18% moms. Hyresgästen måste beräkna, innehålla och betala skatten till budgeten, eftersom i denna transaktionskatteombud enligt lag. Hur kommer momsen att beräknas? Det beror på villkoren i kontraktet. Det finns tre alternativ:

1. Kontraktet anger det totala beloppet och skattebeloppet. Det finns inget behov av att beräkna något - agenten håller inne detta belopp och överför det till budgeten.
2. I kontraktet står det att hyran är 118 000 rubel per månad, inklusive moms. Hur man beräknar skatten i det här fallet beskrivs i detalj ovan.
3. Det nämns inget om skatt i kontraktet. I en sådan situation anses hyran vara inklusive skatt. Beräkningen görs som i alternativ nr 2. Vid avtalsslut är det dock viktigt att inte glömma bort att moms kommer att dras av det belopp som framgår av det, och ta hänsyn till detta när hyran bestäms.

Sammanfatta

Ofta ställs en revisor eller en affärsman inför behovet av att beräkna momsbeloppet "inklusive". Som följer av artikeln är det inget komplicerat med detta. Oftast måste ovanstående formler tillgripas när man tar emot en förskottsbetalning, såväl som när man agerar som skatteombud. Dessutom, i det senare fallet, uppstår ett sådant behov inte bara för ämnen på DOS. Att känna till grunderna för att arbeta med moms kommer därför också att vara användbart för dem som, på grund av tillämpningen av en speciell regim, vanligtvis inte betalar denna skatt.