Moms för "tekanna". Allt om moms för dummies

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Moms är obligatorisk för betalning för alla företag som är engagerade i produktion, försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster. I den här artikeln kommer vi att prata om skattesatser, beskattningsobjekt, momsberäkningssystemet och vikten av att fylla i en skattedeklaration.

momskoncept

Moms är indirekt. Det överförs till statsbudgeten av säljaren, men vid utgången betalas det av konsumenten. Moms ingår i priset på alla produkter och betalas alltid av den sista köparen.

momskomponenter

Det blir lättare att förstå essensen av moms för en "tekanna" om du förstår begreppen skattelättnad och förpliktelse, vars skillnad är det faktiska beloppet som ska betalas till statskassan:

• Skatteavdrag är det belopp som du kan minska skatteskulden med under denna rapportperiod, eftersom den redan har betalats tidigare.
• Skatteskuld – det totala skattebeloppet för rapporteringsperioden. Till exempel vill en säljare sälja en produkt värd 10 000 USD. med ett påslag av 15 %, det vill säga för 11500 c.u. Momssatsen för den är 20 %, det vill säga skatten är 2300 USD

Dokumentation av betalningar förvaror och tjänster kommer med hjälp av skattefakturor. Utöver dem finns det ett annat viktigt dokument - en faktura, som utfärdas i två exemplar: en är för säljaren, den andra för köparen. Om du köper en produkt, registrera din faktura i köpboken, om du säljer, sedan i försäljningsboken.

Momsberäkning för "tekannan" blir lätt om du sparar all skatteunderlag. Om det inte finns någon, felaktigt utförd eller förlorad faktura från säljaren har du inte rätt till skatteavdrag, vilket innebär att du betalar för mycket moms, eftersom du inte har något att dra av från skattskyldigheten.

Kalkyl

momsredovisning för "dummies" börjar med registrering av fakturor i försäljningsboken och inköpsboken. Skillnaden mellan skatteskulden och det totala skatteavdraget för redovisningsperioden är betald moms. Om du noggrant underhåller redovisningsunderlag är det mycket enkelt att beräkna moms. För dummies kan inlägg vara mycket svårt, så en professionell bör göra poster, eftersom de är grunden för den slutliga skatteberäkningen i slutet av rapporteringsperioden.

Satsen för mervärdesskatt beror på verksamheten som utförs av företaget, såväl som på dess årliga kontantomsättning. Låt oss förklara beräkningen av moms med exemplet på produktion och försäljning av damklänningar i Ryska federationen, för vilken momsen är 18%. Tillverkaren köpte tyg och tillbehör till ett belopp av 20 000 rubel och betalade också moms på 3 600 rubel. Han fick en fakturaläggs till i shoppingboken. 3600 rub. är en skattelättnad i det här fallet.

10 klänningar tillverkades av råvarorna, som planeras att säljas till ett pris av 3500 rubel. vardera, det vill säga den totala markeringen på varorna kommer att vara 15 000 rubel. Skatteskulden beräknas enligt följande: (350010)18/100=6300 rubel. Formeln för obligatorisk moms för en "tekanna" är enkel: en skattelättnad dras av från skatteskulden. I vårt exempel måste du göra följande: 6300-3600=2700 rubel. Entreprenören måste betala moms till ett belopp av 2700 rubel, sedan 3600 rubel. han hade redan bidragit när han köpte tyget och beslagen.

Skattebetalare och föremål för beskattning

Enskilda företagare, organisationer och personer som transporterar varor över statsgränsen är momsbetalare. Vad är det för dummies? Det betyder att du kan ta reda på om du kommer att betala mervärdesskatt på följande sätt: du måste bestämma din status i enlighet med skattelagen för det land där ditt företag är registrerat.

Följande transaktioner är föremål för beskattning i Ryska federationen:

• Försäljning av varor och tjänster på Ryska federationens territorium. De inkluderar även överföring av äganderätt och säkerheter.
• Utförande av bygg- och installationsarbeten.
• Överföring av varor, tjänster eller verk för egna behov. Vid beräkning av moms för "tekannan" är det värt att tänka på att kostnaderna för sådana operationer inte är avdragsgilla.
• Importvaror till Ryska federationens territorium.

Skattesatser i Ryssland

moms för "dummies" (2014) - det här är 3 satser: 0%, 10% och 18%, bestäms beroende på typen av verksamhet i företaget. 0 % mervärdesskatt tas ut vid försäljning av följande varor, tjänster eller verk:

• Förpliktelser uppfyllda av organisationer för rörledningstransport av oljeprodukter, naturgas.
• Internationella godstransporttjänster.
• Tillhandahållande av rullande järnvägsmateriel.
• Försäljning av varor som exporterades enligt tullförfarandet för export.

Den fullständiga listan över skatteobjekt finns i art. 164 i Ryska federationens skattelag. 10 % moms betalas på försäljning av livsmedel:

• kött, fågel, skaldjur, fisk;
• ägg;
• s alt, socker;
• korn, spannmål;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• bakverk;
• grönsaker;
• näring för baby och diabetiker.

10 % kommer att debiteras för följande babyprodukter:

• kläder och skor;
• sängar och madrasser;
• blöja;
• vagnar;
• brevpapper.

Bokprodukter av pedagogisk karaktär, relaterade till vetenskap eller kultur, samt tryckta tidskrifter är föremål för 10 % moms. Detta gäller inte tryckta produkter av erotisk eller marknadsföringsmässig karaktär. Medicinska varor: läkemedel och medicinska produkterdestinationer ingår också i varorna med 10 % moms.

I alla andra fall gäller skattesatsen på 18 %. Om vi talar om varor som importeras till Ryska federationens territorium, är de föremål för mervärdesskatt på 10 % eller 18 %.

Skattesatser i Ukraina

Momssatserna i Ukraina idag är följande: 0 %, 7 % och 20 %. Momssatsen på 0 % gäller i följande fall:

• operationer för export av varor från Ukrainas territorium inom tullsystemet för export;
• leverans av varor för tankning av fartyg i andra staters territorialvatten, samt fartyg från den ukrainska flottan;
• leverans av varor för tankning eller underhåll av flygplan som trafikerar internationella flygningar eller delar av det ukrainska flygvapnet;
• internationell transport av passagerare, bagage och gods med olika transportsätt.

Den fullständiga listan över skatteobjekt med en skattesats på 0 % finns i art. 195 i Ukrainas skattelagstiftning. En mervärdesskatt på 7 % tas ut på medicinska produkter. I alla andra fall gäller momssatsen på 20 %. I art. 196 i Ukrainas skattelag listar transaktioner som inte är föremål för beskattning. Momsen för "dummies" under 2013 och 2014 var inte föremål för stora lagändringar. Under 2015 kan huvudräntan sänkas till 17%.

Betala skatter och rapportera

Registreringen av fakturor är grunden för beräkning av den moms som ska betalas. Skatteavdraget och skatteplikten utförs endast i närvaro av dessa dokument. Det är viktigt att fakturor är korrekt formaterade,annars är de ogiltiga. I Ryssland dras moms till budgeten efter rapportperiodens slut - ett kvartal, i Ukraina - varje månad. Skattebetalaren har 20 dagar på sig att behandla handlingar som visar moms. Vad är det för "dummies": en deklaration som lämnas till skatteverket. På grundval av detta genomförs en kameral skatterevision.

Skatteåterbäring

Om skatteskulden är mindre än skatteavdraget görs en momsåterbetalning. Den skattskyldige deklarerar till skattemyndigheten det belopp som ska återbetalas, vilket bestäms vid en skrivbordsrevision. Om det inte finns några överträdelser, beslutar skatteinspektionen efter 7 dagar om återbetalning av medel. Inom 5 dagar efter att beslutet fattats underrättas den skattskyldige om det skriftligen. Det erforderliga beloppet returneras av den federala finansmyndighetens territoriella organ under arbetsveckan.

Om överträdelser avslöjas under en skrivbordsrevision upprättas en handling som skickas för prövning till chefen för skatteavdelningen. Han eller hans ställföreträdare ska fatta beslut om förekomsten av ett skattebrott och ställa den skattskyldige till lämpligt ansvar. Det är värt att notera att det belopp som begärts för återbetalning kan återbetalas för att betala av eftersatta skulder, skulder och federala skattepåföljder.

Regler för att lämna in momsdeklarationer i Ryssland och Ukraina

I slutet av rapporteringsperioden registrerades varje företag i skattenbesiktning, lämna en momsdeklaration. För "dummies" noterar vi: i Ryssland är rapporteringsperioden en fjärdedel och i Ukraina - en månad. Kvartalsperioden för rapporten används endast om volymen av skattepliktiga transaktioner under de senaste 12 månaderna inte överstiger beloppet 300 000 UAH. Inom tjugo dagar efter skatteperiodens sista dag ska deklarationen lämnas till berörda myndigheter. Betalning av avdrag i Ukraina måste ske inom trettio dagar efter rapportperiodens slut, och i Ryssland - inom tjugo.

Inlämnande av en skattedeklaration i Ukraina kan utföras personligen av skattebetalaren, skickas elektroniskt eller skickas med post som ett värdefullt brev med obligatorisk avisering. I Ryssland, från 01.01.2014, kan momsdeklarationen endast lämnas elektroniskt via telekommunikationskanaler. Du kan välja en elektronisk dokumenthanteringsoperatör på de regionala webbplatserna för Federal Tax Service. Det är nödvändigt att ingå ett avtal med honom, få kryptografiska skyddsverktyg och en förbättrad kvalificerad elektronisk signatur, som kommer att användas för att attestera fakturor och deklarationer.

Ifyllande av momsdeklarationen måste utföras i strikt överensstämmelse med formuläret som fastställts på dagen för inlämningen.

Exportmoms

Företag i Ryska federationen som marknadsför sina produkter utomlands har en förmån från staten – detta är en momssats på 0 %, eftersom den slutliga köparen alltid betalar hela skatten för varje produkt (i detta fall en utländskkonsument, men till statskassan i hans stat). Exportmoms för dummies: ett företag som tillhandahåller varor eller tjänster utomlands kan få tillbaka mervärdesskatt som betalats tidigare på råvaror, produktion, arbetskostnader, eftersom den ofta överstiger den moms som registrerats i försäljningsboken.

För att göra detta måste det exporterande företaget bekräfta legitimiteten av att acceptera en momssats på noll, fakta om exportoperationen och giltigheten av skatteåterbäringen. Handlingar som ska lämnas in till skattekontoret:

• momsdeklaration;
• fakturor och fakturakopior;
• kontrakt med en utländsk partner;
• tulldeklaration som bekräftar leverans av varor utomlands;
• kopior av dokument som bekräftar mottagandet av varor i ett annat land;
• ansökan om återbetalning av moms.

Därefter gör skattemyndigheten en skrivbordsrevision och beslutar om möjligheten att återföra det yrkade beloppet. Om felaktigheter eller fel upptäcks i något dokument är detta inte bara behäftat med en vägran att återbetala det erforderliga beloppet, utan också med böter. För att återföra medlen är det viktigt att följa tidsfrister och regler för inlämning av handlingar, samt i tid svara på förfrågningar från skattekontoret om ytterligare information om företagets verksamhet behövs.

moms för staten

moms är en skatt som alla betalar. Säljaren inkluderar det alltid i priset på produkten som säljs för att återbetala sina pengar, som han redan har överfört till budgeten. På det här sättet,Moms är en betydande och bestående inkomst för statskassan. Nollmomssatsen för exporterande företag gör utvecklingen av utländska ekonomiska relationer attraktiv, och detta stimulerar inflödet av utländsk valuta till budgeten och stabiliserar landets betalningsbalans.

Systemet för bildande och betalning av moms är ganska enkelt, du kan läsa mer om detta i Skattebalken. Allt om moms står i artikeln, för "dummies" är denna information tillräckligt för att förstå kärnan i den aktuella skatten, liksom reglerna för dess beräkning, avdrag till statskassan och bildandet av relevant dokumentation.