Hur upprättar man företagets prognostiserade saldo?

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Tillsammans med balansräkningen, liksom rapporten om resultatet av kapitalcirkulationen, kan ett stort antal andra källor till data om tillståndet i fråga om företagets ekonomiska utveckling bildas i ett företags finansiella rapporter. Dessa inkluderar den prognostiserade balansen för organisationen. Vilka är dess detaljer och hur den är sammanställd kommer vi att överväga senare i artikeln.

Käran i prognostiserat saldo

Vilken är den förväntade balansräkningen för ett kommersiellt företag? Detta dokument är avsett att återspegla den uppskattade finansiella ställningen för organisationen vid ett givet datum, i termer av dess tillgångar, skulder och eget kapital.

Att förbereda en prognostiserad balans beror vanligtvis på behovet av att utforma en strategi för att investera i ett företag, fastställa företagets behov av kontanter i form av investeringar av grundare, lån och investeringar. Dessutom kan detta dokument utarbetas på begäran av företagets ägare, chefer eller partners för att fastställa utsikterna för affärsutveckling.

Adekvat balans är i många fall en del av företagets affärsplan. I det här fallet kan den utföra funktionensummera och dokumentera som en del av ekonomiska kalkyler för företagets intäkter och lönsamhet. Upprättandet av den prognostiserade balansräkningen föregås vanligtvis av upprättandet av en vinst- och förlustplan för företaget. Motsvarande dokument skapas vanligtvis på grundval av deras eller med hjälp av de data som återspeglas i dem.

Det prognostiserade saldot kan återspegla den finansiella ställningen för företaget som helhet eller någon av dess divisioner. I vissa fall, när den bildas, beaktas indikatorer som kan ge företagets ledning möjlighet att bedöma graden av nöjdhet hos kunder och motparter med dess verksamhet som en av faktorerna i efterfrågan på de levererade produkterna eller tjänsterna.

I vissa fall kan den prognostiserade balansräkningen kompletteras med en särskild rapport som inkluderar företagets beräknade vinst och förlust. Prognosbalansräkningen och prognosrapporten är i många fall sammanställda samtidigt, liknande redovisningshandlingar för motsvarande ändamål.

Det är anmärkningsvärt att den aktuella källan kan presenteras i flera varianter. Konstruktionen av prognosbalansen kan utföras enligt olika principer. Tänk på de vanligaste dokumenttyperna i fråga.

Typer av prognostiserade saldon

Förmodligen den mest populära typen av prognosbalansräkning är redovisning. Vad är dess specificitet? I sin struktur kan den motsvara den klassiska balansräkningen, som är sammanställd i enlighet med rekommendationerna från finansielltillsynsmyndigheter. Huvuduppgiften för företagets behöriga specialister vid bildandet av detta dokument är att korrekt återspegla de uppskattade indikatorerna för tillgångar och skulder i det.

I det här fallet kommer beräkningen av det prognostiserade saldot att baseras på de faktiska resultaten som återspeglas i redovisningen, om de är tillgängliga när det första dokumentet upprättas. Om företaget just har öppnat och redovisningsavdelningen inte har bildat en lämplig källa, kan man använda tillvägagångssätt enligt vilka tillgångar och skulder kommer att beräknas utifrån mönster som är typiska för branschen eller företagsgruppen, samt ta hänsyn till beräkningarna av experter och konsulter.

Nästa typ av prognostiserad balansräkning är ett dokument som återspeglar de förväntade intäkterna och kostnaderna för företagets kontanter. Så dokumentet kan innehålla indikatorer:

• på kontantkvitton på grund av betalning från kunder och motparter för varor eller tjänster;
• på intäkter från försäljning av anläggningstillgångar;
• på kvitton på betalning av partners för hyran av den tillhandahållna fastigheten;
• på ränta på finansiella investeringar;
• enligt växelkursskillnaden, vilket innebär att det skapas ytterligare intäkter för företaget.

Också, motsvarande prognostiserade saldo låter dig jämföra vissa inkomstposter med utgifter. Till exempel, om det uppskattade beloppet av intäkterna från försäljningen av anläggningstillgångar relativt sett är 1 miljon rubel, kan det motsvara efterföljandeinvesteringar i anläggningstillgångar, eftersom mängden av dessa kvitton tillåter oss att lösa många problem relaterade till förnyelsen av företagets produktionsresurser.

Projektiva balansmetoder som används för att utforma dess struktur i förhållande till den ekonomiska modellen för ett visst företag kan vara annorlunda. Så de kompetenta specialisterna på företaget kan anpassa det för att återspegla uppskattningarna av intäkter och kostnader specifikt för försäljning av produkter, om motsvarande källa är den viktigaste när det gäller att generera företagets inkomster. Balansräkningen som upprättas i denna struktur kan innehålla indikatorer som klassificeras som de som är korrelerade med periodiserings- eller kontantmetoden, om nödvändigt för att förbättra kvaliteten på prognostisering av ekonomiska indikatorer.

Det är möjligt att upprätta en beräknad balansräkning för ett företag med tonvikt på att skilja mellan kassaflöden som genereras från intäkter och de som skapas som ett resultat av investeringar i ett företag av ägare, partners, fordringsägare. Det här dokumentet kan också innehålla data om utgifter som korrelerar med volymen av intäkter eller kapitalisering på grund av investeringar.

Hur kan det eller det prognostiserade saldot se ut? Vi ger dig ett exempel på strukturen för motsvarande dokument i artikeln.

Denna källa ligger ganska nära balansräkningen vad gäller innehåll. Den presenterar tillgångar, skulder och artiklar som motsvarar dem.

Notera att ett exempel på den prognostiserade balansen för ett företag i den struktur vi har övervägtkan användas i både industri- och tjänsteföretag.

Projected SOE-saldon

Förfarandet för att upprätta en lämplig balansräkning kan fastställas i lag om företaget är ett statligt eller kommun alt företag. I vissa fall är det den behöriga offentliga myndighetens ansvar att sammanställa den. Så, till exempel, för ekonomiska enheter som är relaterade till Unified Energy System of Russia, sammanställs den prognostiserade balansen i de fall som föreskrivs i lag av Federal Tariff Service. De huvudsakliga uppgifterna för FCS vid utformningen av detta dokument kan vara:

• säkerförsörjning av elkonsumenter med den nödvändiga mängden av denna resurs;
• minska kostnaderna för produktion och leverans av energi;
• att säkerställa stabiliteten i elförsörjningen till marknaden.

Prognossaldon som bildas av FCS kan användas ytterligare för:

• underteckna organisationer av grossistavtal för leverans av el;
• fastställelse av interna elbalanser i olika ämnen i Ryska federationen;
• underteckna avtal för leverans av el på slutkundsmarknaden.

Efter att ha studerat detaljerna i de prognostiserade balanserna inom området för elförsörjning, låt oss återgå till övervägandet av förfarandet för att sammanställa motsvarande dokument i privata företag. Det kommer att vara användbart att studera några av de allmänna nyanserna i denna procedur.

Formering av prognossaldo: nyanser

Prognostiserade balansräkningar för ett företag kan vara av två huvudtyper- start och ström. Den första sammanställs om företaget precis har öppnat. Den andra - om den har varit i drift en tid och dess ekonomiska indikatorer återspeglas i balansräkningen.

I det första fallet återspeglar dokumentet sannolikt utsikterna för affärsutveckling mindre exakt, men det kan vara önskvärt att förbereda det på grund av behovet av att klargöra företagets behov av finansiering eller för att fastställa företagets kapitaliseringspotential.

För att upprätta ett prognossaldo måste du ha tillgång till dokument som:

• försäljningsprognos;
• plan för försäljning av produkter eller tjänster;
• vinst- eller förlustplan;
• kassaflödesplan.

Hur gör man en prognostiserad balans som bäst återspeglar företagets finansiella ställning?

Huvudkriteriet för en framgångsrik lösning av detta problem är att så mycket som möjligt och meningsfull mängd information om företagets ekonomiska verksamhet samlas in i rätt tid. Det kan finnas i primära dokument, register och andra redovisningskällor.

Det är mycket önskvärt att de är standardiserade och att information återspeglas i dem regelbundet. Detta gör att du kan spåra hur vissa ekonomiska indikatorer förändras över tiden. Och det senare bestämmer faktiskt vad företagets prognostiserade balans kommer att bli när det gäller att återspegla det uppskattade värdet av lönsamhet, intäkter, såväl som det möjliga förhållandet mellan tillgångar och skulder.företag.

Procedur för att sammanställa prognossaldo

Låt oss studera i enlighet med vilken algoritm det övervägda dokumentet kan bildas. Att upprätta ett prognossaldo, om du följer ett vanligt schema, innebär:

1. Analysera det aktuella finansiella resultatet för företagets affärsverksamhet.
2. Studien av finansiella resultat baserat på resultaten från vissa rapporteringsperioder, samt identifiering av faktorer som kan påverka dem.
3. Bestämning av förändringar i företagets tillgångar, skulder, dess intäkter och kostnader, i enlighet med olika rapporteringsperioder.
4. Formation av prognosindikatorer och deras efterföljande dokumentation.

Prognossaldokomponenter

Låt oss nu överväga vilka komponenter som kan inkluderas i motsvarande saldo. En av nyckeln är företagets eget kapital. I vissa fall kompletteras den också med den lagstadgade, men dess värde, som återspeglas i de konstituerande dokumenten, ändras ofta inte (om det motsvarar det minimum, som är inskrivet i lagstiftningen). Den huvudsakliga faktorn för att förändra värdet på organisationens eget kapital är en ökning eller minskning av intensiteten i företagets inkomster, samt den dynamik som kännetecknar tillståndet i verksamheten när det gäller utgifter.

Det prognostiserade saldot bildas i slutet av rapportåret och återspeglar bolagets eget kapital i förhållandet:

• med tillgångar och skulder;
• investeringar gjorda av ägaren eller andra intresserade iproduktion;
• med behållna intäkter.

Som en redovisning, till exempel balansräkning, inkluderar en prognos också i de flesta fall tillgångar, vars belopp bör vara lika med skulder. Naturligtvis måste de relevanta indikatorerna motiveras. Det bästa alternativet är att använda den information som återspeglas i balansräkningen som indata, om möjligt.

Dokumentation av det prognostiserade saldot

En viktig uppgift är inte bara att fastställa indikatorerna för det prognostiserade saldot, utan också att fixa dem i ett separat dokument. Lagstiftningen föreskriver inte dess universella form, såvida vi inte överväger bildandet av den relevanta källan av den behöriga myndigheten. Därför upprättar företagen sina egna blanketter för motsvarande balansräkning. Hur kan de se ut?

Ovan har vi övervägt flera vanliga typer av prognossaldo. Låt oss studera vilken struktur som kan representeras, förmodligen den mest universella - redovisning.

Formering av det prognostiserade saldot i redovisningsvarianten

Det rekommenderas att upprätta en prognostiserad balansräkning för ett företag i dess redovisningsvariant så att tillgångarna och skulderna som återspeglas i dokumentet är ordnade i fallande ordning efter graden av likviditet för det första och hur brådskande det är. andra. Detta är skillnaden mellan dokumentet i fråga och balansräkningen, som är utformad utifrån den motsatta principen.

Vilka specifika tillgångar och skulder kan registreras i den prognostiserade balansräkningen? Den förra kanskickas in:

• medel på företagets löpande konto;
• fordringar;
• företagsaktier;
• det totala beloppet av företagets omsättningstillgångar eller dess rörelsekapital;
• totala anläggningstillgångar;
• värdet av immateriella tillgångar;
• företagets totala tillgångar.

I sin tur kan organisationens skulder representeras av:

• fakturering från motparter;
• leverantörsreskontra - till exempel löner, skattebetalningar;
• beloppet av skulden på kortfristiga lån;
• total kortfristiga skulder;
• värdet av långfristiga lån;
• aktiekapital;
• behållna intäkter;
• Equity;
• totala skulder.

Låt oss studera mer i detalj hur de indikatorer som inkluderar den prognostiserade balansräkningen kan tillämpas i praktiken.

Tillämpning av prognossaldo i praktiken: nyanser

Formandet av dokumentet i fråga låter dig skapa och optimera organisationens budget, en plan för att investera kapital i vissa tillgångar. Motsvarande saldo låter dig bestämma graden av säkerhet för företaget med egna medel, såväl som dess behov av extern finansiering.

I det här fallet kan effektiviteten i att använda företagets kapital ha betydelse, och den prognostiserade balansen är bland de verktyg som kananvänds i utvärderingssyfte. Den kan sammanställas i den struktur som är mest optimal för att beakta kvaliteten på förv altningen av företagets finansiella tillgångar inom specifika ekonomiska verksamhetsområden.

Det beskrivna saldot kan användas för ett stort antal finansiella indikatorer. Så, till exempel, om ett företag behöver beräkna den uppskattade kostnaden för varor under en viss rapporteringsperiod, kan bara det prognostiserade saldot vara inblandat. Ett exempel på beräkning av motsvarande indikator kan vara följande.

Om självkostnadspriset enligt 2015 års resultat uppgick till till exempel 30 % av intäkterna, så kommer det att förbli oförändrat under 2016, med bibehållande av huvudkostnaderna. Men om kostnaderna, som utgör 50 % av primärkostnaden, växer med 90 % under 2016, och detta kommer att vara känt utifrån balansräkningen, så kommer prognosindikatorn i fråga att öka med 45 % respektive uppgå till till 43,5 % av intäkterna. Det kommer att vara förutsägande, och det kan tas i beaktande när man bestämmer till exempel försäljningspriset för en produkt.

Använda balansräkningen som ett verktyg för penninghantering

Det händer att ett företag har en stor mängd kortsiktiga förpliktelser som kan vara problematiska att uppfylla om dynamiken i intäkterna är otillräcklig och investeringarna är begränsade.

Men ledningen får möjlighet att förhindra denna situation med rätt förberedelserprognostiserat saldo, som kommer att återspegla det förväntade förhållandet mellan intäkter som erhålls på kort sikt, investeringar samt relaterade skulder. Detta tillvägagångssätt är mycket praktiskt när man bygger en strategi för att beräkna ett företag för skatter. Faktum är att skyldigheten att betala dem uppstår vid tidpunkten för redovisningen av den eller den inkomsten, vilket kanske inte sammanfaller med det faktiska intäktsmottagandet. För att undvika en situation där ett företag samtidigt måste uppfylla sina skyldigheter att betala skatt och att återbetala andra förpliktelser i avsaknad av tillräckligt kapital, är det nödvändigt att upprätta en prognostiserad balans som tar hänsyn till frekvensen av förekomsten av motsvarande förpliktelser.

Lederare på många moderna företag löser ett svårt problem - hur man gör upp en prognosbalans som först och främst kan förhindra brist på kapital. Denna situation är möjlig även i lönsamma företag. Bildandet av ett lämpligt dokument med den nödvändiga graden av utarbetande av inkomstposter, utgifter såväl som perioder av deras förekomst är huvudkriteriet för att lösa detta problem. Naturligtvis kräver dess efterlevnad högkvalificerade finansiärer som ansvarar för att sammanställa intern rapportering i företaget.