Val av skattesystem. OSN, USN och UTII – vilket är mer lönsamt

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Valet av skattesystem är alltid kopplat till kostnadsoptimering. Vad ska man ta som grund? Vilka skatter måste betalas? Vilka rapporter lämnas in? Vad kommer att gynnas? Vi kommer att försöka förstå alla dessa frågor. Alla vet att skatten ofta beräknas enligt formeln "inkomst minus utgifter." Låt oss se om det alltid är fallet.

En enskild företagare är en individ som har rätt att bedriva egen verksamhet och få inkomst. Om en individs ordinarie inkomst är föremål för en skatt på 13 %, så är det för inkomst från ett företag fullt möjligt att välja ett beskattningssystem som blir mer lönsamt.

Det finns ingen enskild skatt för alla enskilda företagare: de kan alltid välja det mest lämpliga systemet och byta till förmånliga skattesystem.

Det är värt att notera att LLC-skatter skiljer sig något från enskilda företagare. Så, hur går valet av skattesystem till.

Systemtaxation: definition

Beskattningssystemet är förfarandet för att samla in skatter, nämligen kontanta bidrag som ges till staten av varje person som får inkomst (inte bara företagare, utan även vanliga medborgare som får lön). Med rätt tillvägagångssätt kan skattetrycket bli lättare för en affärsman än en anställds inkomstskatt. Vad är inkomst minus kostnader? Mer om det senare.

Skatten fastställs endast när beskattningselementen är identifierade och skattebetalarna är identifierade (artikel 17 i Ryska federationens skattelag):

- föremål för beskattning - varje inkomst, vinst, som förpliktar att betala skatt;

- skattebas - den monetära motsvarigheten till objektet;

- skatteperiod - den tidsperiod efter vilken skattebasen avslöjas och beloppet som ska betalas beräknas;

- skattesats – beloppet för skatteavgifter beräknat per basenhet;

- betalningsvillkor och deras beställning;

- skatteberäkningsförfarande.

Varje företagare kan välja mellan fem beskattnings alternativ.

OSN

Det huvudsakliga skattesystemet (BOS) är ganska komplicerat, har en stor skattebörda, men låter dig ägna dig åt alla aktiviteter utan några begränsningar. Mer lämplig för stora företag, såväl som de som behöver moms. Valet av det optimala skattesystemet baseras på detta.

Om en ansökan om upprättande av en särskild ordning inte lämnades in under registreringen av ett företag,företag kommer att vara DOS.

Skattesystemet är inte alltid fördelaktigt, särskilt i början av affärsutveckling. Organisationen kommer att behöva föra fullständiga bokföring, och företagare kommer att behöva föra en inte enkel bok som tar hänsyn till inkomster och utgifter, utan också betala allmänna skatter och rapportera om dem skriftligen:

- Fastighetsskatt om organisationen äger fastigheter.

- Inkomstskatt (20 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter betalas av LLC, IP - 13 % personlig inkomstskatt).

- Moms, oftast 18 % på sålda varor och tjänster, reduceras med moms som betalas till leverantörer.

På vilken grund är valet av skattesystem baserat?

Oftast är moms den främsta anledningen till att denna beskattningsform väljs eller tvärtom förkastas. Det är inte så lätt att räkna ut det, alla räkenskaper ska föras på ett exceptionellt sätt, rapporter lämnas till skatteverket kvartalsvis. För att utföra alla dessa uppgifter utan att få böter måste en affärsman vara väl insatt i alla skattekompetenser och ägna mycket tid åt detta. Ett alternativt alternativ är att anlita en revisor eller överföra dessa ansvarsområden till ett företag som tillhandahåller redovisningstjänster. Om en företagare precis ska starta eget kommer han inte alltid att ha råd på grund av merkostnader. I det här fallet måste du vara uppmärksam på speciallägena.

Så, valet av det optimala systemet är viktigtbeskattning.

USN

STS (eller förenklat skattesystem) väljs av de flesta nybörjare. I detta läge är det möjligt att välja två alternativ: "STS-inkomst" och "STS-inkomst - (minus) utgifter", som skiljer sig från varandra. Väljer du den första blir företagsskatten endast 6 % av erhållen inkomst. Om affärskostnaderna är små är det här alternativet lämpligt. Dessutom kan skattebeloppet i detta fall minskas med försäkringspremier (samtidigt kan en enskild företagare i det förenklade skattesystemet som inte har anställda sänka skatten fullt ut på avgifter för sig själv, och en enskild företagare med anställda och en LLC i hälften). Om utgifterna tar upp cirka 60-70 % av den totala inkomsten kommer den andra typen att bli mer lönsam.

Ett sådant system är i princip bekvämt för småföretag och lämpar sig för många typer av affärsverksamhet. Det är det vanligaste bland nybörjare affärsmän. Dess fördel och bekvämlighet ligger i det faktum att istället för tre skatter betalas bara en. LLCs på det förenklade skattesystemet fungerar också ofta.

Skatten måste överföras en gång per kvartal och rapportering lämnas endast en gång per år. Dessutom är den otvivelaktiga fördelen med det förenklade skattesystemet att det är lätt att rapportera: du kan räkna ut det även utan att ha en revisor anställd. Denna uppgift underlättas av elektroniska redovisningstjänster som förbereder rapporter med en enkel och begriplig algoritm och skickar dem via Internet till skattekontoret. Här kan du snabbt upprätta akter och fakturor för kundkretsen, spåra bankdebiteringar och kvitton samt få besked om närmar sig rapporteringsfrister. Dodet är möjligt även från en mobiltelefon. Om det är svåra frågor kan du alltid ställa dem direkt i tjänsten. Enskilda företagare i det förenklade skattesystemet känner inte till problem med rapportering.

ECHN

Jordbruksskatt (EAT) är ett ganska lönsamt system, där du bara behöver betala 6 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter. Men den har en begränsad tillämpning: den är endast giltig för de företagare som producerar sina egna jordbruksprodukter eller är engagerade i fiskodling.

Den här typen av beskattning liknar ett förenklat system, men passar en viss kategori av företag. Varför arbetar vissa enskilda entreprenörer på UTII? Låt oss ta reda på det.

UTII

Enkel skatt på tillräknad inkomst (UTII) är ett system där skatten påförs inte bara på den inkomst som faktiskt erhålls av företagaren, utan också på den inkomst som beräknas av staten. Det finns en begränsning för typerna av aktiviteter: det är förbjudet att engagera sig i partihandel, produktion, konstruktion. Endast detaljhandel, transporter, tjänster är tillåtna.

Det här systemet är lämpligt för ett kafé, en butik, en taxi. Den kan inte användas i Moskva.

Den främsta fördelen som lockar i detta läge är att skatten fungerar som ett fast belopp som inte beror på den faktiska inkomsten. Dess värde beräknas efter storleken på verksamheten: antalet anställda och transporter, arean av hallen där handeln bedrivs. Hur minskar man betalningen för IP på UTII?

Dessutom finns det möjlighet att sänka denna typ av skatt på försäkringspremier. Enskilda företagare med anställda och organisationer kan halvera skatten på grund av betald försäkring för varje anställd. I deras frånvaro kan du sänka skatten, inte begränsat till bidrag som betalas för dem själva.

För att byta till UTII måste du göra ett skattemeddelande under de första fem dagarna efter att du har startat ett företag. Men innan det måste du kontrollera tillgängligheten för denna regim i din region. En sådan skatt kan inte tillämpas om en annan organisation har en andel på mer än 25 %, och om antalet anställda överstiger hundra. Redovisning och betalning av den skatt som motsvarar detta system sker kvartalsvis. Eftersom UTII endast gäller för vissa typer av verksamheter, i förhållande till andra typer som inte ingår i denna ordning, tillämpas ett förenklat eller generellt beskattningssystem. Dessutom finns det också en bonus: när du betalar kontant, med UTII kan du inte använda kassaregister. Vi undersökte hur enskilda entreprenörer och LLC arbetar med det förenklade skattesystemet, på UTII, och vad finns det mer?

PNS

Patentbeskattningssystemet (PST) är en typ som är designad exklusivt för enskilda företagare. Den är väldigt lik den tidigare, eftersom det inte är real inkomst som beskattas, utan beräknas av staten. Typerna av aktiviteter är nästan desamma, men bland annat tillåts även småskalig produktion: visitkort, mejeriprodukter, bröd, jordbruksredskap m.m. Dessutom passar den för enskilda företagare som hyr lägenheter, utvecklar mjukvara, ägnar sig åt handledning m.m. Det används också tillsammans med DOS eller USN. Systemvalbeskattning vid registrering är alltid svårt.

Fördelarna med patentsystemet är frånvaron av skattebetalningar varje kvartal på dess resultat och rapporter till skatten. Du behöver bara köpa ett patent som är giltigt från en månad till ett år, och under denna period kan du betrakta dig själv som befriad från kommunikation med skattemyndigheterna om denna typ av verksamhet. Det enda kravet är snabb betalning av patentet och separat underhåll av en bok som tar hänsyn till inkomst. Värdet på ett patent bestäms av den potentiella inkomst som fastställts av de lokala myndigheterna. Fysisk inkomst påverkar inte det, försäkringspremier minskar inte patentbeloppet. Dessutom finns det en begränsning av antalet anställda: högst femton personer och årsinkomst - högst sextio miljoner rubel.

För att byta till detta skattesystem måste du skriva en ansökan till skattekontoret tio dagar i förväg. Effekten av ett patent är begränsad till en typ av verksamhet och ett begränsat territorium. Om det finns ett sådant behov är det möjligt att få flera patent samtidigt. Vid användning av kontanter på samma sätt som i det tidigare systemet är användning av kassaregister inte nödvändig. USN eller UTII - vilket är mer lönsamt? Allt är individuellt här. Måste räknas.

slutsatser

Varje skattesystem tvingar företagaren att följa ett stort antal mycket olika villkor, såsom en inkomstgräns, ett begränsat antal anställda, vissa typer av aktiviteter, etc. Tänk på alla kriterier och välj verkligenett lämpligt system är redan en svår uppgift, vilket också innebär en skyldighet för en enskild företagare att betala försäkringspremier för sig själv. De senare överförs i form av avdrag till de fonder som ansvarar för sjukvård och pension. Varje år räknar staten ut ett fast belopp som en enskild företagare ska betala, och det spelar ingen roll om han arbetade eller inte. År 2017 är detta belopp 27 990 rubel. Om inkomsten är mer än trehundra miljoner per år kommer bidragen att räknas om (1 % av inkomsten utöver gränsen).

Procedur för att välja skattesystem

Efter att ha tagit itu med huvudelementen och kraven i Ryska federationens skattesystem är det nödvändigt att noggrant bedöma vilka skatteregimer företaget ligger närmast.

Först måste du analysera kraven på vilket system som är mest lämpligt för den typ av verksamhet som företagaren ägnar sig åt. Så till exempel OSNO, PSN, UTII och USN lämpar sig för detaljhandel. IP-rapportering om det förenklade skattesystemet är ganska enkelt.

En affärsman kan köpa patent för tillverkningstjänster som korv, keramik, hantverk, mattor, tovade skor, optik, etc. Det bredaste fältet för verksamhet tillhandahålls av en sådan speciell skatteordning som det förenklade skattesystemet.

Ur den juridiska formens synvinkel (LLC eller IP) kommer begränsningarna att vara små - endast enskilda entreprenörer kan köpa ett patent (PSN), men organisationer kan enkelt ta igen alla dess fördelar med UTII regim (om detfinns i denna region). Andra skattesystem är tillgängliga för både individer och juridiska personer.

De allvarligaste kraven ställs på antalet anställda i patentsystemet – högst femton personer. Restriktionerna i det förenklade skattesystemet och UTII är helt acceptabla till att börja med, eftersom de inte bör ha fler än hundra personer.

Gränsen för beräknad inkomst i det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem) var 79,74 miljoner rubel 2016. Det är ganska bra, men handels- och mellanhandsföretag kommer sannolikt inte att stå emot det. Inom UTII har inkomster inga sådana restriktioner utan endast detaljhandel är tillåten. Gränsen på 60 miljoner rubel för patentsystemet är svår att passera, med tanke på det begränsade antalet anställda, så ett sådant krav är inte alltför betydande.

Om det finns ett behov av att betala moms (till exempel om huvudkunderna är dess betalare), bör du tendera att välja OSNO. I den här situationen måste du ha en mycket god uppfattning om betalningsbeloppet och en problemfri möjlighet att returnera moms från budgeten. Med denna typ av skatt är det nästan omöjligt att klara sig utan hjälp av kvalificerade specialister.

1) Ibland kan varianten av systemet "STS Inkomst minus utgifter" vara den mest fördelaktiga i vissa fall, men det finns en viktig byråkratisk detalj här - bekräftelse på dina utgifter. Du måste veta säkert om det alltid kommer att vara möjligt att tillhandahålla stödjande dokument.

2) Efter att de mest acceptabla alternativen har v alts är det nödvändigt att göra preliminära beräkningar av skattetrycket. Det är bäst att söka hjälp från professionella i den här frågan.

Urvalskriterier

Vilket skattesystem är det bästa för en enskild företagare? Svaret på denna fråga kommer att vara den individuella beräkningen av skatter och avgifter i varje enskilt fall. Följande kriterier måste beaktas:

- Juridisk och organisatorisk form – LLC eller IP.

- Krav som ställs av skattesystemet.

- Närvaro/frånvaro av anställda och deras antal.

- Regionala detaljer.

- Skattesystem som används av framtida partners, potentiella kunder, köpare.

- Huruvida export och import kommer att ske.

- Området i hallen eller butiken där tjänsten tillhandahålls.

- Antal fordon för lastbilstransport.

- Förväntad inkomst.

- Värdet av de medel som ligger till grund för företagets balansräkning.

- Toppkonsumenter och kundklass.

- Förmåner i skattebetalningar för vissa kategorier av betalare.

- Regelbunden och jämn inkomst.

- Möjlighet att noggrant och regelbundet dokumentera dina utgifter.

- Strukturen för försäkringsbetalningar för dig själv och dina anställda.

För att undvika betydande ekonomiska förluster när det är möjligt, när du väljer vilket system som helst, är det först och främst nödvändigt att organisera en tydlig och strikt redovisning.

Det absoluta antalet skattebetalare kan arbeta under det allmänna skattesystemet, sedandet har inga begränsningar. Men tyvärr anses ett sådant system till sin natur vara det mest betungande både ur ekonomisk och administrativ synvinkel. Det är svårt att ta hänsyn till det, ta fram rapporter, du behöver hela tiden interagera med skattemyndigheterna.

Men för dem som är anställda inom området för småföretag, finns det mer lönsamma och förenklade särskilda (förmånsmässiga) skattesystem (PSN, STS, ESHN, UTII). Det är de som gör det möjligt för bara framväxande eller inte särskilt stora företag att arbeta under ganska bra förhållanden.

Att välja ett skattesystem för LLC och enskild firma kan vara lika svårt.

Möjlighet att kombinera lägen

I händelse av att en företagare inte vill bedriva ett, utan flera områden av sin verksamhet samtidigt, finns det möjlighet att kombinera skatteregimer. Låt oss anta följande situation: en butik med liten yta har en bra omsättning. För att minska skattetrycket kan du överföra det till PSN eller UTII (om det är ett enskilt företag), ibland är transporter föremål för en enda skatt på det förenklade skattesystemet.

Frågan uppstår om vilka lägen som kan kombineras. Kombinationer kan vara mycket olika: UTII (enkel skatt på imputerad inkomst) och OSNO, STS och PSN, UTII och STS, etc. Men det finns också förbud mot att kombinera sådana regimer som ESHN med det förenklade skattesystemet och grundbeskattning, förenklad beskattning med grundläggande beskattning.

Det är också oerhört viktigt, när man väljer ett lämpligt skattesystem, att ta hänsyn till regionala särdrag. Trolig årsinkomst för UTIIPSN, liksom den differentierade skattesatsen under det förenklade skattesystemet, bestäms av lokala regionala myndigheter. Ibland i en angränsande stad, belägen på en annan kommuns territorium, skiljer sig skattebetalningarna många gånger om. Ibland finns det verkligen fall då det är bättre att öppna ett företag i en närliggande region.

När du väljer skattesystem måste du alltså ta hänsyn till många faktorer. Det är bäst att söka råd från en specialist som tar hänsyn till alla de individuella egenskaperna hos den verksamhet som bedrivs och erbjuder det lämpligaste alternativet, som också avgör utsikterna för affärsutveckling.