Inkomstkod 4800: avskrift. Övriga inkomster för den skattskyldige. Inkomstkoder i 2-NDFL

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Den populäraste skatten som gäller för varje person som har uppnått arbetsför ålder är personlig inkomstskatt, eller inkomstskatt. På grund av det bildas i stor utsträckning federala, regionala och lokala budgetar. För att kunna tillämpa det befintliga skatteuppbördssystemet korrekt är det nödvändigt att ha en uppfattning om vilken sorts inkomst individer generellt har och vilka av dem som ingår i beskattningsunderlaget.

Inkomst omfattas av personlig inkomstskatt

Personlig inkomstskatt tas ut på alla typer av inkomster för individer. De inkluderar:

• Lön på huvudorten och deltid.
• Premiumutbetalningar.
• Betalning för grundläggande och extra helgdagar.
• Sjukskrivning.
• Gåvor och vinster.
• Avgifter mottagna för intellektuell aktivitet.
• Försäkringsbetalningar.
• Betalning för arbete enligt civilrättsliga avtal.
• Intäkter från försäljning av fastighet.
• Uthyrarens inkomst från hyresavtalet.
• Andra inkomster för skattebetalaren.

För korrekt beräkning av personlig inkomstskatt spelar medborgarskapet ingen roll, det är viktigtendast om han är bosatt eller inte. Detta bestäms av hur många dagar denna person tillbringade under ett år (det är kalenderåret som är skatteperioden för personlig inkomstskatt) inom Rysslands gränser. När du vistas i landet i mer än 183 dagar anses en person vara bosatt, annars - icke-bosatt. För en bosatt individ är all inkomst föremål för beskattning i enlighet med lagen. En icke-invånare betalar endast från inkomsten som han fått från en källa baserad i Ryssland.

Den beskattningsbara basen för inkomstskatt för en individ består av all inkomst som ges till honom i finansiell eller naturaform, med undantag för belopp som, i enlighet med Ryska federationens skattelag, är fria från beskattning och olika typer av avdrag.

Vilken inkomst är inte föremål för personlig inkomstskatt

Du måste förstå: när det gäller inkomstskatt finns det inga så kallade förmånstagare, det vill säga individer som är helt befriade från att betala den. Endast vissa typer av inkomst är föremål för undantag:

• Mammaförmåner för kvinnor.
• Försäkringar och fonderade pensioner.
• Sociala tillägg för pensioner.
• All lagligt godkänd ersättning relaterade till: ersättning för hälsoskador; med vederlagsfri tilldelning av lokaler för boende och kommunala tjänster; med uppsägning av en anställd, förutom betalning av outnyttjad semester.
• Betalar för donerat blod och bröstmjölk till donatorer.
• Aliment mottagna av skattebetalaren.
• Materiell assistans betalas ut till anställda inom gränserna inteöverstiger fyra tusen rubel.
• Materiell assistans som betalas ut till anställda vid födseln eller adoptionen av ett barn inom gränserna som inte överstiger 50 tusen rubel.
• Andra inkomst som anges i RF Tax Code Art.217.

Från skatteunderlaget vid beräkning av personlig inkomstskatt dras olika typer av avdrag. Detta är ett lagstadgat belopp som inte är föremål för beskattning. Avdrag ges till medborgare med barn, företrädare för vissa yrken, veteraner, offer för katastrofer orsakade av människor och andra som anges i den ryska skattelagstiftningen.

Tillhandahållande av information från skatteombudet till IFTS

Alla organisationer och enskilda företagare med anställda blir deras skatteombud för personlig inkomstskatt. Vad är deras ansvar? För det första måste inkomstskatt innehållas från alla inkomster som betalas av en arbetsgivare till en individ. För det andra måste de innehållna beloppen överföras till kontot hos Federal Tax Service inom de tidsfrister som anges i lag. För det tredje, efter utgången av kalenderåret (vilket är skatteperioden för personlig inkomstskatt), är ombudet skyldigt att lämna uppgifter till inspektionen om alla belopp för innehållen och överförd inkomstskatt för varje anställd. Arbetsgivaren tillhandahåller för varje anställd ett intyg i form av 2-NDFL inom de tidsfrister som anges i Ryska federationens skattelagstiftning.

Att tillhandahålla sent eller saknat ett certifikat kommer att resultera i straff. Koderna i 2-NDFL 2016 skilde sig något från de nuvarande.

Hur man fyller ireferens 2-NDFL

Under 2017 är 2-NDFL-formuläret giltigt, vars formulär är godkänt i Order MMV 7-11 / 485 daterad 10/30/15

Hur fyller man i 2-personskatt så att formuläret klarar kontrollen och accepteras av skatteinspektören? Först av allt, låt oss uppmärksamma de avsnitt som den består av:

1. Avsnitt 1. Skatteombudets namn, adress, telefonnummer, TIN, KPP, OKTMO-kod anges.
2. Avsnitt 2. Fyll i skattebetalarens identifikationsnummer, fullständigt namn, status, födelsedatum, medborgarskap, passuppgifter och skattebetalarens adress.
3. Avsnitt 3. Alla upplupna skattepliktiga belopp läggs in månadsvis, uppdelade i enlighet med inkomstkoden, professionella avdrag görs.
4. Avsnitt 4. Koder och belopp för sociala avdrag samt fastighets- och investeringsavdrag fylls i.
5. Avsnitt 5. Sammanfattad inkomst för hela året, beskattningsunderlag, beräknad skatt som ska betalas, anges innehållen och överförd personlig inkomstskatt.

Innan du fyller i 2-personlig inkomstskatt är det nödvändigt att kontrollera relevansen av uppgifterna på adressen, uppgifter om skattebetalarens pass. Om uppgifterna har ändrats under det senaste året måste korrigeringar göras. När en anställd ansöker om återbetalning av inkomstskatt vid köp av bostad eller betald utbildning och behandling, kommer Federal Tax Service Inspectorate att hitta en avvikelse mellan uppgifterna i intyget och de inlämnade dokumenten. Ett exempel på den nya blanketten 2-NDFL presenteras i detta material.

Vad är en inkomstkod och hur bestäms den

Inkomstkoder för 2-NDFL-certifikatet måste väljas från bilaga nr 1 till beställningsnummer ММВ-7-11 / 387 daterad 09.10.15. I den finns varje typ av inkomst som en individ kan få i kontanter eller in natura, en unik fyrsiffrig kod tilldelas.

Det är mycket viktigt för arbetsgivaren att avgöra vilken kod inkomsten tillhör och korrekt ange det i intyget. Listan som godkänts av finansdepartementet ändras ständigt. Ett exempel är beräkningen av löner och förmåner. Denna operation utförs av varje arbetsgivare. År 2015, efter godkännandet av den nya listan, fördelades inkomsterna enligt följande:

1. Intjänad lön (inklusive bonusar) - kod 2000.
2. Intjänad semesterlön (inklusive betalning av outnyttjad semester vid uppsägning) - kod 2012.
3. Tillfälliga invaliditetsintyg betalda - kod 2300.

Under 2016 gjordes ändringar i listan över koder i 2-personlig inkomstskatt: bonusar tilldelades från lönebeloppet och de delades upp beroende på betalningskällan. Under 2017 har en separat ersättningskod för resterande semesterdagar vid uppsägning tilldelats och avsatts från beloppet av semesterersättning till den anställde. I rapporten för 2017 kommer anställdas inkomster till följd av löne- och förmånsberäkningar att fördelas på inkomstkoder i 2-personskatt enligt följande:

1. Intjänad lön - kod 2000.
2. En bonus har samlats in för produktionsresultat och andra indikatorer som betalats från lönefonden, inte på bekostnad av nettovinsten eller öronmärkta medel - kod 2002.
3. Tilldelad bonus för samma prestationpå bekostnad av vinst och målfinansiering - kod 2003.
4. Intjänad semesterlön - kod 2012.
5. Betalning för de återstående semesterdagarna vid uppsägning - kod 2013.
6. Tillfälliga invaliditetsintyg betalda - kod 2300.

När redovisning av löner, förmåner och ersättningar förs i speciella program, såsom 1C:Enterprise, räcker det med att göra lämpliga tillägg till programmet en gång när nästa ändring i listan träder i kraft. Vid manuell beräkning av löner måste revisorn noggrant fördela inkomsterna för individer. Enligt artikel 126.1 i Ryska federationens skattelag, för tillhandahållande av en skatteagent av certifikat som innehåller opålitlig information, hotar böter på femhundra rubel per dokument. Om det är många anställda kommer straffbeloppet vid en felaktigt vald inkomstkod att vara känsligt.

Vilken inkomstkod 4800 är för

Avkodningen av inkomstkod 4800 i bilagan till finansministeriets order låter så här - "övrig inkomst". Inga ytterligare förklaringar lämnades. Detta innebär att när man betalar eller utfärdar in natura (priser, gåvor, uniformer) till en individuell inkomst som inte finns med i listan över undantagna från beskattning på grundval av Ryska federationens skattelag, artikel 217, måste inkomstskatten vara innehållen och överförs till statlig inkomst.

Vad ska man göra om inkomsten inte anges i den aktuella listan? Den tillskrivs inkomstkoden 4800, vars avkodning betyder "annan inkomst". Man måste komma ihåg att i det fall då emissionen gjordes iin natura bestäms dess värde, men det är omöjligt att hålla inne skatten, eftersom i monetära termer under skatteperioden efter denna emission beror ingenting på en individ. Det är skatteombudets ansvar att rapportera detta till IFTS.

Beskattning av dagtraktamenten på tjänsteresor

Oftast används kod 4800 för att spegla den anställdes inkomst i form av dagtraktamenten som betalas ut under en tjänsteresa. Storleken på resekostnaderna bestäms i "Regler om tjänsteresor", som är en bilaga till kollektivavtalet. Detta är ett valfritt dokument, du kan föreskriva alla nödvändiga punkter i de "interna reglerna", eller ordningen på huvudet. Men många organisationer accepterar förordningen, den kan skapas i personalledningsprogram med automatiserad redovisning. Dagpenningens storlek bestäms av ledningens beslut och begränsas inte av den övre gränsen. Man måste komma ihåg att i artikel 217 heter den maximala dagpenning som inte är föremål för inkomstskatt:

1. På affärsresor inom Ryssland - 700 rubel.
2. På affärsresor utomlands - 2500 rubel.

Dagpenning som överstiger denna gräns är föremål för 2-personlig inkomstskatt. Till exempel, om en daglig ersättning på 1000 rubel bestäms för en intern affärsresa i en organisation, lämnade den anställde i fem dagar, han krediterades med 5000 rubel. Av dessa är 700 x 5=3500 rubel. inte är föremål för inkomstskatt. Beloppet är 1500 rubel. måste ingå i 2-NDFL-intyget den månad då dagpenningen intjänades och utfärdades, med inkomstkod 4800.

En liknande situation medresekostnader för boende. Organisationen har rätt att i sina regler föreskriva full ersättning för levnadskostnader på grundval av de dokument som tillhandahålls. I brist på handlingar kan arbetstagaren ha rätt till ersättning med ett fast belopp. I artikel 217, gränserna för icke-skattepliktig ersättning för boende utan styrkande handlingar:

1. På affärsresor inom Ryssland - 700 rubel.
2. På affärsresor utomlands - 2500 rubel.

Belopp som överstiger de som anges i artikel 217 är föremål för inkomstskatt och visas med inkomstkod 4800. Alla belopp relaterade till denna kod måste dechiffreras i redovisningsavdelningen för att undvika missförstånd under skatterevisioner.

Källa in personlig inkomstskatt från ytterligare betalningar upp till den genomsnittliga månadslönen vid betalning av vissa typer av förmåner

Organisationer har rätt att betala extra till sina anställda under de perioder då de inte arbetar och får förmåner från socialförsäkringskassan. Detta kan vara sjukskrivning eller mammaledighet.

Om sociala förmåner, beräknade i enlighet med de regler som fastställs i lag, visar sig vara lägre än en anställds genomsnittliga månadsinkomst, kan en extra betalning göras för att kompensera för denna skillnad. Detta är en obligatorisk betalning. Beställningen för organisationen upprättar en lista över anställda (den kanske inte inkluderar all personal) som får extra förmåner och beräkningsproceduren.

Om betalning av sjukfrånvaro i sin helhetär inkomstskattepliktig, då ingår även tillägget till det i underlaget och redovisas i 2-personskatt under kod 2300. Ersättning för mammaledighet är skattefri, men det tillägg som görs är inte en statlig förmån. På grundval av detta ingår det i den skattepliktiga inkomsten och i 2-NDFL-certifikatet vid betalningstillfället beaktas det under koden 4800.

I vilka fall innehålls personlig inkomstskatt från ersättning vid uppsägning

I fall av omorganisation, byte av ägare till företaget, ibland sker en ersättning av ledningsgruppen - chefen, biträdande chefer, chefsrevisor. Vid uppsägning av dessa arbetare föreskriver lagen ett antal betalningar:

• avgångsvederlag.
• Sparade löner under anställning.
• Compensation.

Artikel 217, dessa betalningar är befriade från beskattning med ett belopp som inte överstiger tre gånger den genomsnittliga månadslönen, eller sex gånger beloppet i fallet när anställda lämnar ett företag beläget i Fjärran Norden eller områden som likställs med dem. Betalningar till de angivna anställda som överstiger det icke-skattepliktiga maximumet är skattepliktig inkomst och kommer att anges i 2-NDFL-intyget med inkomstkod 4800 och i en utskrift.

Vilka andra inkomster kan det finnas?

En organisation som behöver kvalificerad personal är redo att anställa specialister som bor inom andra områden. Samtidigt betalar chefer ofta till och med kandidater för en position resor till en intervju och andra kostnader, med honomrelaterad. Att flytta en anställd till en ny arbetsplats beskattas inte. Men kandidaten är inte anställd, så återbetalningen av de presenterade resehandlingarna, hotellräkningen är skattepliktig inkomst. Listan innehåller ingen kod för det, därför ska beloppet anges i intyget som övrig inkomst under kod 4800. Organisationen är skyldig att innehålla och föra över inkomstskatt från andra inkomster. Det finns två alternativ här:

1. Kandidaten köpte själv resebiljetter, betalade boende, lämnade in dokument till organisationen för återbetalning.
2. Biljetter köptes och hotellet betalades av organisationen själv.

I det första fallet borde det inte vara några problem: efter att ha beräknat återbetalningen kommer revisorn att hålla inne personlig inkomstskatt från honom och överföra den till budgeten. I det andra fallet finns det inget att innehålla skatt på. Även om inkomsten utan tvekan tas emot, men i en sådan form att det är omöjligt att hålla inne. I det här fallet, senast i februari nästa år, ska organisationen, utifrån skattelagens krav, underrätta inspektionen om hindret mot skatteinnehållning.

Det finns situationer då inspektörer under en skatterevision tillskriver vissa belopp till kod 4800. Dessa är inkomster som inte bör inkluderas i beskattningsunderlaget i enlighet med artikel 217, men på grund av frånvaron eller felaktig utförande av de relevanta dokumenten (det finns inget kontrakt, det finns inga intyg som bekräftar statusen för en skattebetalare, etc.) de accepteras inte av inspektörer i denna egenskap. De kan hänföras till annan inkomst (inkomstkod för 2-NDFL - 4800) och innehålla skatt, samt ta ut en straffavgift ellerbra.

Inkomstskattebasen är mycket varierande. Det inkluderar många olika periodiseringar, belöningar, förmåner, ersättningar, betalningar etc. För att korrekt klassificera all denna mångfald efter inkomstkoder krävs omtänksamhet och uppmärksamhet. Riktigheten i skatteberäkningen kommer så småningom att bero på dessa egenskaper.