Skatte- och skattebetalningar – vad är det? Klassificering, typer, koncept och typer

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

För närvarande är skattesystemet en uppsättning skatter och avgifter som fastställts av den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen, och som tas ut i budgetar på olika nivåer. Detta system bygger på de principer som anges i lag. Låt oss överväga mer i detalj frågorna om väsen, klassificering, funktioner och beräkning av skattebetalningar.

Avgifter och skatter

I enlighet med artikel 8 i den ryska federationens skattelagstiftning ska en skatt tolkas som en obligatorisk betalning, som tas ut på en individuell och kostnadsfri basis. Det betalas av individer och organisationer i form av överlåtelse av fonder som tillhör dem på grundval av ägande, operativ ledning eller ekonomisk förv altning. Skattebetalningar är en kategori vars huvudsakliga syfte är att säkerställa kommunbildningarnas eller statens verksamhet i ekonomiska termer.

Det är lämpligt att betrakta avgiften som en avgift av obligatoriskt värde, som tas ut fr.o.m.individer och organisationer. Det bör noteras att dess betalning fungerar som ett av villkoren för genomförandet (med avseende på betalare av avgifter av statliga organ, lokala myndigheter, andra auktoriserade tjänstemän och organ) av juridiskt viktiga åtgärder. Det bör tilläggas att denna lista även inkluderar utfärdande av licenser (särskilda tillstånd) och tillhandahållande av vissa rättigheter.

Betalningsfunktioner

Skattebetalningar är en kategori utrustad med ett antal individuella funktioner. Så, i enlighet med bestämmelserna i punkt 1 i artikel 8 i den skattelagstiftning som gäller på Ryska federationens territorium, är det tillrådligt att ange följande egenskaper:

1. Krävs. Det bör tilläggas att en separat grupp urskiljs i klassificeringen, i vilken obligatoriska skattebetalningar presenteras. De är dock alla obligatoriska, men alla är inte föremål för statlig kontroll.
2. Gratis på individuell basis.
3. Alienation av pengar som tillhör individer och organisationer (juridiska personer, såväl som strukturer utan att bilda en juridisk person) om äganderätten, ekonomisk förv altning eller operativ ledning.
4. Skattebetalningar är en kategori som har ett tydligt fokus på att finansiera kommunernas eller statens verksamhet.

Närnäst är det tillrådligt att betrakta avgiftens egenskaper som en oberoende enhet i skattelagstiftningen:

1. Obligatoriskt.
2. Avgift är ett av villkoren för genomförandet av staten och andra strukturer av åtgärder som är betydande i juridisk mening, i betalarnas intresse. Denna definition är relevant i en tid då budgeten för skattebetalningar bildas av medel som i första hand betalas ut i de statliga och kommunala strukturernas intresse.

Det bör noteras att Ryska federationens skattelag definierar följande avgifter som är giltiga inom landets territorium: federala licensavgifter, avgifter för rätten att använda akvatiska biologiska resurser och vilda djur, tull, lokal och regionala licenstyper.

Käran i skattebetalningar

Man bör komma ihåg att skattebetalningar är ett verktyg som används för att reglera ekonomiska aktörers beteende och aktiviteter. Det uppmuntrar antingen vissa åtgärder genom skattesänkningar, eller hindrar genom skattehöjningar. För närvarande kan staten ta emot betydande summor pengar till sitt förfogande, som samlas in i form av skattebetalningar, eftersom den har rätt att verkställa lagligt. Skattebetalningar för enskilda företagare och organisationer kan definieras som statliga intäkter som uppbärs regelbundet genom tvångsrätten som tillhör staten. Med hjälp av det andra tillvägagångssättet tolkas skatter som oåterkalleliga obligatoriska betalningar av oåterkallelig karaktär, som tas ut av strukturer för atttillgodose regeringens behov av finansiella resurser.

Av definitionen är det tydligt att dessa betalningar inte bara ska betraktas som betalningar, i vars namn det finns ordet "skatt", till exempel en skattebetalning för mervärdesskatt, inkomstskatt och så vidare. Även tullavgifter eller avdrag till fonder utanför budgeten av statlig betydelse bestäms av motsvarande karaktär, vilket också innebär ett obligatoriskt villkor. Det kan vara insatser till exempelvis en pensionsstiftelse. Det är viktigt att veta att alla inlämnade betalningar i komplexet bildar statens skattesystem.

Functional

Det är värt att notera att en organisations eller individs skattebetalningar bestäms av relevant funktion. Under skattens funktion är det nödvändigt att förstå manifestationen av dess socioekonomiska innebörd i handling. Funktionaliteten anger hur det offentliga syftet med den betraktade ekonomiska kategorin utförs. I den moderna världen har alla betalningar under skatteperioden två nyckelfunktioner:

1. Fiscal, som i första hand består i att förse staten och enskilda kommunbildningar med de resurser som behövs för genomförandet av dess (deras) verksamhet. Skattebetalningar är med andra ord källan till statliga intäkter.
2. Reglering, tack vare vilken skattebetalningar antingen begränsar eller stimulerar vissa typer av ekonomiska (ekonomiska) aktiviteter. Skatter spelar med andra ordrollen som regulator av det ekonomiska systemet, ett slags verktyg för genomförandet av specifika mål.

Det är tillrådligt att tillägga att implementeringsnivån för den funktionalitet som presenteras ovan beror på vilken uppsättning ekonomiska instrument staten har v alt. Sammantaget utgör dessa medel en speciell mekanism av skattekaraktär, genom vilken den statliga skattepolitiken genomförs. När man använder skatter som ett regleringsverktyg uppmuntrar staten ekonomiska aktörer att vidta vissa åtgärder (i detta fall minskar skattebetalningarna) eller omvänt förhindrar det genomförandet av vissa operationer (i detta fall är det lämpligt att höja skatterna).

Skattehöjning: konsekvenser

Som det visade sig kan det finnas olika indikatorer för att redovisa skattebetalningar under olika perioder. Låt oss ta en titt på konsekvenserna av ökningen av obligatoriska betalningar. Man bör komma ihåg att de har ett starkt inflytande på ekonomiska enheters motivation. Å ena sidan orsakar skapandet av en skatt, på ett eller annat sätt, en önskan att inte betala den, med andra ord, för att undvika handling. Denna önskan kan förverkligas antingen som betalarens tillbakadragande i den skuggekonomiska sektorn, eller som ett försök att flytta den börda som är förknippad med skatten. Det är så att säljaren, när priset på en råvara stiger, flyttar över en viss del av skattetrycket på köparen. Å andra sidan tenderar ekonomiska aktörer att ändra sitt eget beteende. Under påverkan av skatten minskar företaget produktionsvolymen, eftersomvilket minskar dess totala vinst. Således minskar också intresset för produktion av just denna mängd säljbara produkter.

När skatteförskotten höjs kan de anställda i respektive företag minska utbudet av arbetskraft eftersom de känner sig fattigare. Som regel bestämmer de sig på detta sätt för att kompensera för inkomstminskningen. Logiken är som följer: en anständig lön för längre arbetstid. Om du studerar kapitalmarknaden kommer motsvarande skattebetalningar i ett visst ekonomiskt område att orsaka ett utflöde av kapital på grund av minskad lönsamhet för investeringar.

Av ovanstående beräkningar av skattebetalningar kan man se att införandet av en skatt på vissa marknader (kapital, arbete, säljbara produkter och så vidare) korrigerar jämviktssituationen, vanligtvis i riktning mot försämring. På ett eller annat sätt innebär detta möjlighet till förluster i effektiviteten av resursallokeringen. Det är värt att notera att beskattning för närvarande också kan innebära ett positivt resultat, till exempel om strukturer eller personer som är involverade i bildandet av externa effekter av negativ karaktär beskattas.

Förtydligande av skattebetalning: exempel

Efter att ha gjort vissa fel i betalningsordern i processen för att överföra den obligatoriska betalningen, har skattebetalaren rätt att utfärda ett brev till skattetjänsten angående förtydligandet av motsvarande betalning. Denna bestämmelse ges i punkt 7 i artikel 45 i skattelagen. Det är viktigt att notera att genom att använda förfiningsmönstretskattebetalning kan inte alla fel rättas till. Här är en lista över vad som inte kan ändras:

• Federal Treasury-kontonummer.
• Namn på bankinstitutet som är förmånstagaren.

Om det är ett fel i detaljerna kommer skyldigheten för skattebetalningar att anses ouppfyllda. Som ett resultat måste du överföra skattebeloppet en andra gång, samt betala straffavgifter.

Klassificering

Det är värt att notera att olika skatter har olika effekter på enskilda grupperingar av ekonomiska aktörer. Dessutom debiteras de olika. Idag finns det ett antal klassificeringar av skattebetalningar. Till att börja med, överväga sorterna efter objekt. Så fördela direkta skatter. De betalas av juridiska personer och individer. Det är lämpligt att inkludera inkomstskatt, inkomstskatt och fastighetsskatt i denna grupp. Indirekta obligatoriska betalningar ska förstås som de betalningar som tas ut på aktiviteter, resurser, tjänster och kommersiella produkter. Det är värt att tillägga att indirekta skatter inkluderar moms (mervärdesskatt), försäljningsskatt, importtullar och så vidare.

Nyanser av separation efter objekt

Det bör noteras att det klassiska kravet på förhållandet mellan system för direkt och indirekt beskattning är följande idé: den skattemässiga funktionen implementeras, som regel, av indirekta skatter; direktstöd har en reglerande funktion. Här följer först och främst under finansfunktionenförstå bildandet av statsbudgetens inkomster. Den reglerande hänvisar till regleringen av reproduktionsprocessen, graden av efterfrågan på solvent hos människor, kapitalackumulationshastigheten med hjälp av skattemekanismer.

Dessutom manifesteras den reglerande effekten av direkta skattebetalningar i separationen (differentieringen) av skattesatser och förmåner. Genom skattereglering kan staten säkerställa en balans mellan nationella och företags intressen, samt skapa bekväma förutsättningar för utveckling av vissa samhällsområden, organisera en ökning av antalet arbetstillfällen och stimulera investerings- och innovationsprocesser. Det bör noteras att skatter har en betydande inverkan på strukturen och nivån på den samlade efterfrågan. Det är genom denna faktor som de kan hindra eller underlätta produktionsprocesser. Dessutom beror förhållandet mellan priset på säljbara produkter och produktionskostnader på skatter.

Klassificering efter ämne

Idag särskiljs följande typer av skattebetalningar i enlighet med ämnena:

• central;
• local.

Det är viktigt att notera att ett visst system fungerar på Ryska federationens territorium, som består av tre nivåer:

1. Federala skatter, som fastställs av den federala regeringen och krediteras den relevanta budgeten.
2. Skatter av regional typ, som faller inom kompetensen för ämnessammansättningen i Ryska federationen.
3. Lokala skatter som bildas och samlas instyrande strukturer av lokal betydelse.

Andra klassificeringar

I enlighet med principen för avsedd användning är det för närvarande vanligt att särskilja följande typer av skatter:

1. Markerade utbetalningar. I det här fallet är skatten förknippad med en viss riktning för att spendera pengar.
2. Omärkta utbetalningar. Det är inte fråga om några anvisningar här, dessa skatter kan spenderas efter beslut av staten som representeras av specifika organ.

I enlighet med beskattningens karaktär särskiljs följande skattekategorier:

• proportionell (med andra ord, andelen av skattebetalningarna är i inkomsten);
• progressiv (andelen skattebetalningar ökar med inkomsttillväxten);
• regressiv (andelen obligatoriska betalningar minskar med ökad vinst).

Beroende på källorna skiljer man åt följande typer av skattebetalningar och utgifter:

1. Se försäljning av produkter, tjänster eller verk. Det skulle vara ändamålsenligt att här inkludera markskatten, liksom obligatoriska betalningar för användare av avgiftsbelagda vägar.
2. Inkluderat i intäkterna. Dessa är moms, exporttullar, punktskatter.
3. Relaterat till ekonomiska resultat (parkering, utbildningsinstitutioner, landskapsarkitektur och så vidare).

Så vi har undersökt de viktigaste typerna av skatter, studerat deras egenskaper och funktioner. Dessutom analyserade vi kärnan i denna kategori och frågan om att klargöra betalningar ivid ett fel. Det är värt att komma ihåg att aspekter av det studerade ämnet kan genomgå vissa förändringar, varför det är viktigt att följa alla nyheter.