UTII-formel: indikatorer, räkneexempel, tips

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

I vårt land finns det en mängd olika typer av skattesystem som kan tillämpas på skattebetalare. Bland dem: allmänt, USN, UTII, patent, ESHN. Varje system har sina egna fördelar och nackdelar. Var och en av dem har sina egna specifika tillämpningsvillkor, överföringsrättigheter, tidsfrister för att fylla i deklarationer och betala skatt. I olika regioner i Ryssland finns system som är tillåtna för användning och förbjudna. Så till exempel kan skattesystemet i form av UTII inte användas i alla regioner i Ryska federationen, utan bara där det är godkänt på lokal nivå. Detta faktum hindrar dock inte att det har varit mycket vanligt och populärt bland skattebetalarna på senare tid.

Systemets popularitet motiveras av dess fördelar framför andra: skattemässigt oberoende av företagens lönsamhet, möjligheten att använda avdrag i form av försäkringspremier, enkel rapportering, möjligheten att slippa betala en rad andra skatter (moms, personlig inkomstskatt, inkomstskatt).

Essence

Under UTII är ett beskattningssystem där en enda skatt på tillräknad inkomst betalas, meninte från de faktiska intäkterna, utan från den lagligt fastställda tillräknade inkomsten.

De huvudsakliga fördelarna med att använda systemet är följande:

• du behöver inte betala ett antal andra skatter (moms, fastighetsskatt, personlig inkomstskatt);
• faktisk inkomst är högre än imputerad, vilket har en positiv effekt på skatteberäkningen;
• möjlighet att minska skattebeloppen på bekostnad av försäkringsbelopp för anställda och för dig själv (när det gäller enskilda företagare);
• du behöver inte registrera ett kassaregister ännu (till nästa juli);
• mycket enkel rapportering och inga komplicerade beräkningar;

Systemfel:

• om plötsligt inkomstbeloppet som faktiskt erhålls är lägre än beräknat, måste skatten ändå betalas från det sista beloppet;
• med stora områden med butiker kommer mängden UTII att vara anständig (det är motiverat endast i en situation där lönsamheten för kvartalet överstiger 2 miljoner rubel);
• inte alla regioner har tillstånd att tillämpa UTII (det är till exempel förbjudet i Moskva);
• begränsade företagstyper;
• i fallet när utgifterna är högre än 70-80 % av de mottagna inkomsterna, då är STS-regimen "inkomst minus utgifter" mer lönsam;
• inga förmåner för arbetare på sociala avgifter och försäkringsavgifter;
• lämpar sig inte när man bedriver verksamhet i relation till juridiska personer (du måste föra separata register över det förenklade skattesystemet);
• rapportering varje kvartal.

Huvudbetalare för UTII

De huvudsakliga typerna av skattebetalare per aktivitet visas nedan:

• alternativtillhandahållande av hushållstjänster av olika grupper, typer, underarter i enlighet med den allryska klassificeringen;
• veterinära djurtjänster;
• bilreparation, underhåll och tvätttjänster;
• tjänster för tillhandahållande av tillfälligt innehav av parkeringsplatser och parkering, bilförvaringstjänster;
• passagerar- och godstransporttjänster av företag (eller enskilda entreprenörer) som äger 20 fordon;
• handel med detaljhandelsvaror som säljs genom butiker och försäljningslokaler med en yta på högst 150 kvadratmeter;
• detaljhandel i avsaknad av handelsgolv för försäljning av produkter (även icke-stationär handel);
• mattjänster för allmänheten i avsaknad av en lokal som betjänar besökare;
• utomhusreklam med design;
• reklamtjänster placerade på fordon;
• tjänster för tillfälligt ägande av handelsställen;
• tillfälliga logitjänster och logi i form av hotelltjänster (med en logiyta på högst 500 kvadratmeter).
• arrende av mark.

Allmän information som skattebetalarna bör känna till

Alla UTII-betalare, när de beräknar denna skatt och betalar den, tillämpar de allmänt accepterade reglerna och rekommendationerna i enlighet med Art. 26.3 i den ryska skattelagen.

Funktioner inkluderar:

• den rättsliga ramen för beräkning och betalning av UTII är regleradRyska federationens federala lag nr 155 av 22 juli 2008, kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag, art. 346,26 kap. 26.3. Ryska federationens skattelag, order från den federala skattetjänsten nr ММВ-7-6/941 daterad 2012-11-12, andra lokala rättsakter;
• registrering görs genom att skicka in nödvändiga dokument och en ansökan i form av UTII-1 eller UTII-2 (för enskilda företagare);
• inlämning måste göras till IFTS-organet där föremålet för "tillräknad" aktivitet finns;
• kombination med USN- och BASIC-lägen är tillåten;
• Sista datum för skattebetalning är den 25:e;
• möjlighet att sänka skatten på grund av betalda försäkringspremier, men inte mer än 50 % av skattebeloppet;
• Leveransdatum är före den 20:e;
• möjlighet att sänka skattebeloppet på grund av värdet av försäkringspremier som betalas för sig själv för enskilda företagare.

UTII-formel och beräkning av den

Tillämpningen av detta beskattningssystem har en egenhet, som ligger i det faktum att beräkningen inte tar hänsyn till den skattskyldiges faktiska inkomst, utan endast hans tillräknade inkomst. Därför förändras skattebeloppet praktiskt taget inte under året. Endast i situationen med byte av multiplikator-deflatorer.

Denna skatt beräknas enligt ett enda schema för alla företag i Ryska federationen, oavsett status och OPF. Håll reda på följande objekt:

• grundläggande avkastning som ett villkorat inkomstbelopp som potentiellt kan erhållas från denna typ av verksamhet (det beror på typen av aktivitet);
• fysisk indikator, som hänvisar till de använda affärsfaciliteterna, det vill säga antalet bilar, antalet sittplatserpassagerare ombordstigning, handel och serviceområde, etc.;
• K1 och K2 är multiplikatorer som justerar skattebasen;
• aktivitetsperiod (vanligtvis 3 månader);
• skattesats (15 % av resultatet).

Den allmänna beräkningsformeln för att beräkna UTII ser ut så här:

UTII=(skattebas15 % sats) - försäkringspremier.

Beloppet för försäkringspremier för anställda beaktas med högst 50 % av beloppet för den beräknade skatten.

Belopp som inte beaktades vid beräkningen av UTII-formeln i en situation med sänkning av skatten på försäkringspremier för nästa kalenderår kan inte överföras (brev från Ryska federationens finansministerium nr 03- 11-09 / 2852 av 2016-01-26).

Beräkningsregler

Syftet med beskattningen är inte det totala beloppet av den mottagna inkomsten, utan beloppet av den tillräknade inkomsten, som är fastställd i lagarna. Det kan beräknas för UTII-formeln på detta sätt:

DB=FPK1K2, där DB är summan av tillräknad inkomst.

FP är en fysisk indikator som är karakteristisk för en viss typ av aktivitet hos personen.

K1 är deflatormultiplikatorn, den ställs in av staten och kan inte ändras. Samma för alla regioner i Ryssland. Lika 1,868 år 2018 (order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling nr 579 daterad 30 oktober 2017).

K2 - "årlig" koefficient. Den tar hänsyn till verksamhetens egenskaper och platsen för verksamheten. Beräkningen av K2-koefficienten för UTII och formeln för dess beräkning beskrivs nedan.

Hur bestämmer man värdet på K2-multiplikatorn?

För att ta reda på möjligheterna att använda K2-värdet kan du använda skattekontorets officiella webbplats. Denna tjänst gör det möjligt för skattebetalare att få fullständig information om beräkningen av UTII i regionerna.

För att göra detta, gör följande:

1. Gå till skattekontorets webbplats.
2. Välj region.
3. Hitta ett avsnitt om funktionerna i regional lagstiftning och hitta information om koefficienten.

K2 värde enligt kriterier

K2 UTII-formeln i beräkningar kan bestämmas i enlighet med de identifierade egenskaperna för att göra affärer.

Värdet på K2 för bosättningar ställs in enligt följande beroende på befolkningen, vilket återspeglas i tabellen.

Befolkning, människor	UTII och beräkningsformel K2
Upp till 200	0, 1
Från 200 till 1000	0, 2
Från 1000 till 2500	0, 3
Från 2500 till 5000	0, 4
Från 5000 till 20000	0, 6
Från 20000 till 30000	1

Vidare används de valda värdena i UTII-formeln.

Vilka är nyanserna?

Arbeta med UTII, oavsett typ av aktivitet, kan inte vara organisationer som utbildnings-, socialförsäkrings-, hälso- och sjukvårdsinstitutioner.

Många företag känner inte till att en frivillig övergång till UTII också görs utifrån en ansökan som ska upprättas och föras till skattemyndigheten. Det vill säga att du måste registrera dig som UTII-betalare enligt UTII-1 (2) ansökningsformuläret. Vid ansökan måste du bifoga ett antal dokument.

Räkneexempel nr 1. Enskild entreprenör med anställda

Initial data för ett exempel på beräkningar med UTII-formeln:

• typ av aktivitet – reparation av klockor;
• verksamhetsställe i Belgorod;
• K2 för detta företag är 0,18;
• värdet av basavkastningen för denna typ av verksamhet är 7 500 rubel;
• fysisk indikator är antalet anställda i företaget (i vårt exempel beräknar vi enligt följande: 5 personer + 5 personer + 5 personer=15 personer);
• K1 multiplikatorvärde är 1 868.

Vi beräknar skatten.

Skatteunderlag:

BD=FPK1K2.

Beräkning:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Skatten i sig:

UTII=DB15%.

Skatteberäkning:

UTII=378270, 15=5674 rubel

Tillämpa personalavdrag på skattebeloppet.

Vi gör beräkningen av avdrag för försäkringsbetalningar som ska användas i UTII-beräkningsformeln.

Det totala beloppet per månad för försäkring är 56 400 rubel för alla anställda. För kvartaletbeloppet blir:

564003=169 200 rubel.

Vi beräknar hälften av beloppet av den upplupna skatten i formeln för beräkning av UTII:

5674 / 2=2837 rubel.

Minska skattebeloppet med denna hälften, eftersom försäkringsbeloppet är mycket mer än 2837 rubel.

Då blir det skattebelopp som ska betalas:

5674 – 2837=2837 rubel.

Beräkningsexempel 2. Detaljhandelsberäkning

Initial data för beräkning av UTII-formeln för IP:

• form av att göra affärer - enskild firma utan anställda;
• inkomstbeloppet per år - upp till 300 000 rubel;
• frivilliga försäkringar gäller inte;
• typ av aktivitet - detaljhandel med skor;
• butiksyta - 10 kvadratmeter;
• läge - i köpcentret i staden Belgorod (stationärt torg);
• basavkastning - 1800 rubel;
• fysisk indikator - 10 kvadratmeter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Närnäst måste du beräkna försäkringsbeloppet.

Beräkning av försäkringsbetalningar för en enskild företagare för sig själv när han använder UTII-skatteformeln i beräkningar:

1. PFR – 26545 rubel;
2. CMI - 5840 rubel;
3. TOTAL: 32385 rubel.

Beräkna beloppet för försäkringspremier för kvartalet:

32385 /4=RUB 8096

Beräkning av skattebasen för månaden för formeln för beräkning av UTII för enskilda företagare:

1800101, 8681=RUB 33624

Månadsskatteberäkning:

336240, 15=RUB 5044

Formeln för att beräkna UTII-skatten för kvartalet:

50443=RUB 15131

Beräkning av beloppet inklusive försäkringspremier:

15131 - 8096=RUB 7035

Beloppet för UTII-skatt som skulle betalas för kvartalet uppgick till 7035 rubel.

Höjdpunkter och svårigheter i beräkningen. Rekommendationer

Fråga nr. 1. Vilka är funktionerna för att beräkna andra skatter när man tillämpar UTII?

Svar: Vid tillämpning av UTII är skattebetalaren befriad från att betala moms, personlig inkomstskatt, inkomstskatt, fastighetsskatt.

Fråga nummer 2. Om organisationen är en enskild företagare utan anställda, hur kan skattebeloppet sänkas?

Svar: För sådana företag kan UTII-beloppet minskas med hela beloppet för avdrag för IP-försäkringspremier för dem själva. Det måste inte bara ackumuleras utan också betalas.

Fråga 3. Vilken form har deklarationen på rapporten?

Svar: För rapportering, KND-deklarationsformuläret 1152016

Deklarationsformuläret bifogas.

Slutsats

Den enda skatten på tillräknad inkomst är ett skattesystem som hänvisar till särskilda regimer som tillämpas av både organisationer och enskilda företag. Huvuddragen i systemet är att de huvudsakliga skatterna ersätts med en enda och att rapporteringen förenklas. Huvudfunktionen i skatteberäkningen är tillämpningen och beräkningen av K2-koefficienten för att beräkna UTII med formeln.

Beräkning av UTII är inte särskilt svårt. Det räcker att ha värdena för de nödvändiga koefficienterna till hands, vilketallmänt accepterat eller fastställt i lag. Det huvudsakliga kännetecknet för regimen är frånvaron av beroende av den upplupna skatten på inkomstbeloppet.

Möjligheten att använda UTII regleras av lagar och lagar från lokala myndigheter. Förfarandet för att betala UTII kan vara annorlunda i vissa områden, vilket är förknippat med olika värden på koefficienten K2.

Inom ramen för denna artikel undersökte vi också huvuddragen i beräkningen av UTII i staden Belgorod.