Procedur för att beräkna personlig inkomstskatt

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Personlig inkomstskatt anses vara den viktigaste skatten i landet. Den tvingas betala alla personer som får officiell inkomst. Det tas ut på löner, utdelningar eller andra kontanta intäkter som registreras på officiellt sätt. Därför bör varje person som planerar ett legitimt jobb veta hur personlig inkomstskatt beräknas och betalas. Om denna process inte slutförs i tid, blir detta grunden för att föra överträdare till administrativt ansvar, därför debiteras betydande böter och påföljder. Avgiftsbeloppet är helt kontrollerat enligt lag, eftersom det är de federala myndigheterna som bestämmer skattesatsen, skatteperioden och andra parametrar.

Begreppet skatt

Personlig inkomstskatt anses vara en betydande avgift som betalas till statsbudgeten av varje officiellt arbetande person. Skatten på personlig inkomst överförs inte bara av anställda utan också av företagsledare, aktieägare,statligt anställda eller egenföretagare.

Avgiften debiteras uteslutande på medborgarnas inkomster, och individerna själva kan ha olika status. Därför betalar de personlig inkomstskatt:

• invånare i landet, som kan vara ryska medborgare eller utlänningar som vistas på Ryska federationens territorium i mer än 183 dagar;
• utländska medborgare med utländskt medborgarskap, men som samtidigt gör affärer i Ryssland, gör därför vinst i landet.

För att beräkna denna avgift används standardsatser, som ställs in beroende på skattebetalarnas status. För anställda utförs betalningen av skatter på personlig inkomst av arbetsgivare. Enskilda företagare måste själva beräkna och överföra betalningar, men för företagscheferna utförs denna process av inhyrda revisorer.

Vad är avgiften för?

Inledningsvis bör du ta reda på vad som är föremålet för beskattningen. Personlig inkomstskatt tas ut och beräknas endast på vissa typer av inkomst, som inkluderar:

• Medlen som erhållits till följd av försäljning av olika fastigheter som ägs av en medborgare under mindre än tre eller fem år. Tre år gäller för värdesaker som övergått till en persons ägo på grund av vederlagsfria transaktioner, till exempel vid donation eller överlåtelse av ett föremål genom arv. Fem år (sedan 2016) gäller för de som köps med egna medelobjekt.
• Vinst som härrör från uthyrning av viss egendom, och processen måste utföras lagligt, därför är det obligatoriskt att registrera hyresavtalet hos Rosreestr.
• Lön, bidrag, bonusar och kontantincitament som en medborgare får i officiellt arbete.
• Utdelningar som betalas av olika företag till alla innehavare av värdepapper.
• Gåvor, vars värde överstiger 4 tusen rubel. per år.
• Andra typer av inkomster.

Men det finns vissa typer av inkomster som inte är föremål för personlig inkomstskatt i Ryska federationen.

Vilka kvitton är undantagna?

Avgift beräknas inte på vissa typer av inkomst. Dessa inkluderar:

• pengar från försäljning av en fastighet som ägts av en person i mer än tre eller fem år;
• pengar som ärvts från en avliden släkting;
• inkomst erhållen som ett resultat av förberedelse av en donation, och dessa medel bör endast överföras mellan släktingar;
• många statliga förmåner, förutom tillfälliga handikappförmåner;
• pensions;
• belöningar ges till givare;
• många typer av ersättning;
• stöd som kan betalas för barn, föräldrar eller anhöriga;
• bidrag som en medborgare får som en del av stödet till utbildningssfären eller vetenskap, kultur eller konst;
• prisar detkan beviljas av ryska eller utländska myndigheter om det finns några vetenskapliga, kulturella eller andra typer av prestationer;
• material assistans;
• intäkter från försäljning av olika produkter som erhållits till följd av jordbruk;
• stipendier som tas emot av studenter, olika läkare, doktorander eller andra medborgare som studerar eller arbetar på utbildningsinstitutioner;
• sportpriser i kontanter eller naturapresenter;
• IP som arbetar under förenklade regimer.

Alla typer av inkomster från vilka personlig inkomstskatt inte tas ut anges i art. 217 NK.

Vilken kurs används?

När du beräknar någon typ av avgift bör du ta hänsyn till den taxa som fastställts av de statliga myndigheterna. Individuella inkomstskattesatser skiljer sig avsevärt beroende på den skattskyldiges status. Följaktligen kommer de att vara olika för olika betalare.

• 9 % – denna skattesats tillämpas vid beräkning av personlig inkomstskatt på utdelningar om de mottagits före 2015. Dessutom inkluderar detta intäkter som erhållits av grundarna av trust management.
• 13 % – används för invånare och icke-bosatta i Ryska federationen. Det är denna personliga inkomstskattesats som är standard, eftersom den används vid beräkning av skatten på löner, olika ersättningar, bonusar, tilläggsbetalningar, inkomster från försäljning av fastigheter eller andra typer av kontanter.kvitton. Denna ränta används också för icke-invånare som arbetar i Ryska federationen enligt ett anställningsavtal, som kvalificerade specialister, som en del av ett program som ger hjälp med frivillig vidarebosättning av landsmän, såväl som när de arbetar som besättningsmedlem i fartyg som seglar under rysk flagg.
• 15 % – denna ränta tillämpas när utländska medborgare får utdelning från ryska företag.
• 30 % – andra inkomster för utländska medborgare omfattas av denna ränta.
• 35 % – gäller flera specifika inkomster. Dessa inkluderar olika vinster och priser, ränta på bankinlåning om de överstiger ett strikt fastställt värde, inkomster som erhållits till följd av besparingar på räntor eller för användning av pengar av medlemmar i kreditkooperativ.

Medborgare som är anställda bör inte självständigt hantera beräkningar, eftersom denna process implementeras av arbetsgivaren för dem. Men de kan själva verifiera att beräkningarna är korrekta, så de måste veta vilken kurs som används för detta.

Vilka avdrag gäller?

Vid bestämning av skatteunderlaget är det tillåtet att använda olika avdrag. De finns i flera varianter. Om personskatteavdrag används minskar de skatteunderlaget avsevärt. De kan vara standard, sociala, professionella eller fastigheter.

Om en skattebetalare kan räkna med flera schablonavdrag samtidigt, dåbara en, men den mest maximala. Undantaget är avdragen för barn, som ges utan hänsyn till andra förmåner.

Procedur och villkor för avgiftsbetalning

Det är skatteombuden som ska vara inblandade i beräkningen, innehållet och överföringen av personlig inkomstskatt till Federal Tax Service. Dessa ombud är arbetsgivare eller företag som betalar utdelning till aktieägarna. Dessutom, enligt art. 226 och art. 227 Skattelagstiftningen omfattar yrkesverksamma inom privat praktik.

Ombud är också filialer eller representationskontor för utländska företag som verkar på Ryska federationens territorium och ordnar officiellt arbete för ryska specialister. Detta leder till att ryska medborgare får en viss inkomst från vilken personlig inkomstskatt ska betalas.

Ska jag lämna in en deklaration?

Om det finns inkomster som medborgarna själva ska räkna ut och betala avgiften för ska de också upprätta en deklaration. För detta tillämpas blanketten 3-NDFL (personlig inkomstskatt). Den måste förberedas och skickas till Federal Tax Service senast den 30 april nästa år.

Att fylla i det är ganska enkelt, eftersom endast tillförlitliga data från officiella dokument läggs in. När du fyller i en personlig inkomstdeklaration beaktas kraven och rekommendationerna:

• kan fyllas i manuellt eller på en dator;
• Ett dokument kan överföras personligen när du besöker en filial av Federal Tax Service, via post eller via Internet, och det är också tillåtet att använda hjälp av en representant som har en notariecertifierad fullmakt;
• all information anges på strikt angivna rader;
• nödvändigtvis innehåller dokumentet information om erhållen inkomst, samt korrekt beräkning av själva avgiften;
• det är optim alt att använda specialprogram som utfärdats direkt av Federal Tax Service för att upprätta en deklaration.

Om några överträdelser upptäcks måste du snabbt göra om dokumentet. Du kan fylla i en personlig inkomstdeklaration med hjälp av inbjudna specialister. I det här fallet räcker det bara att ge dem den nödvändiga informationen för att fylla i dokumentet.

Deklaration 3-NDFL om personlig inkomstskatt måste upprättas självständigt om pengarna inte tas emot på jobbet, utan som ett resultat av uthyrning av ett objekt eller försäljning av fastigheter. Om strikt fastställda tidsfrister överträds leder det till att den skattskyldige kommer att hållas administrativt ansvarig, varför han kommer att få betala betydande böter. När man fyller i en inkomstdeklaration för privatpersoner bör man inte glömma de möjliga avdrag som en medborgare kan göra för att minska skatteunderlaget.

När krävs en deklaration?

Behovet av att skapa detta dokument uppstår för individer som har fått olika typer av inkomst. Detta krävs vanligtvis när du tar emot pengar som presenteras av:

• ersättningar från medborgare eller företag som inte agerar som skatteombud för personlig inkomstskatt;
• vinst från försäljning av olika fastigheter, somtillhört en person i mindre än tre eller fem år;
• få pengar från olika utländska källor;
• belöningar som en person fick när han hade status som arvinge;
• vinst representerad av gåvor av aktier, bilar, fastigheter, aktier eller andra värdesaker.

Dessutom måste en deklaration göras av entreprenörer som arbetar på OSNO, såväl som personer med privat praktik. Om en person behöver lämna tillbaka den tidigare betalda personliga inkomstskatten måste han också lämna in en deklaration till FTS-avdelningen på egen hand.

Hur görs beräkningen?

För att fastställa det korrekta skattebeloppet bör du bestämma beräkningsreglerna. För detta tillämpas standardformeln: skattebasskattesats. Vid fastställande av underlaget rekommenderas att först minska inkomstbeloppet för avdrag.

Om du förstår reglerna för beräkning av personlig inkomstskatt kan du se till att definitionen av indrivningen av arbetsgivare eller anställda vid Federal Tax Service är korrekt.

Beräkningsexempel

Till exempel får en kvinna en månadslön på 42 tusen rubel. Det är viktigt att fastställa hur mycket pengar arbetsgivaren drar av per månad som personlig inkomstskatt. Eftersom det finns en standardlön används den vanliga lönen på 13 %.

Skattebeloppet är: 42 000 x 13 %=5 460 rubel. På grund av månatligt avdrag för personlig inkomstskatt kommer inkomsten att vara lika med: 42 000 - 5460=36 540 rubel

Därmed räcker det bara att förståregler för beräkning av personlig inkomstskatt. Personlig inkomstskatt debiteras månadsvis, men det är inte nödvändigt att göra beräkningarna på egen hand varje månad, eftersom denna skyldighet åvilar skatteombudet som företräds av arbetsgivaren.

När behöver du ett skatteintyg för två personer?

Detta dokument sammanställs av varje företag, varefter det skickas till Federal Tax Service. Dessutom krävs ofta ett 2-NDFL-intyg (om personlig inkomstskatt) för medborgarna själva, till exempel när de ansöker om lån eller får fastighetsavdrag.

Detta certifikat innehåller all information om en medborgares inkomst, såväl som de skatter som överförts till Federal Tax Service.

Detta personliga inkomstskatteutdrag innehåller information om:

• företag där skattebetalaren är officiellt anställd;
• direkt medborgare;
• fick inkomst i företaget, som debiteras 13%;
• förutsatt skatteavdrag;
• korrekt beräkning av kassakvitton, avdrag och avgifter.

Denna information används för att upprätta en 3-NDFL-deklaration. Du kan generera ett certifikat för en annan tid, men oftast krävs ett dokument för ett års arbete. Om en medborgare lämnar huvudanställningsorten utfärdar arbetsgivaren ett intyg för de senaste tre åren.

Norm alt förbereds detta dokument bokstavligen på en dag, men det är giltigt i en månad, så ofta när du ansöker om ett bolån eller annat stort lån behöver du få ett intyg flera gånger inom en kort tidsperiod.

Kommer det att bli progressiv beskattning?

Olika nyheter dyker ständigt upp, utifrån vilka man planerar att höja den personliga inkomstskatten eller till och med ändra reglerna för dess beräkning. Tjänstemän överväger möjligheten att ta ut en progressiv skatt på personlig inkomst. Personlig inkomstskatt i detta fall kommer att beräknas och betalas individuellt av varje medborgare.

Det planeras att höja den personliga inkomstskattesatsen inom en snar framtid, och det antas att ett progressivt system för att beräkna avgiften kommer att införas. Det ligger i det faktum att storleken på skattesatsen kommer att bero på en medborgares inkomst. Samtidigt kan maxim alt 20 % debiteras från kassakvitton.

Progressivt system förutsätter att skattesatsen kommer att variera beroende på skattebetalarens inkomst. Detta anses vara rättvist, eftersom personer som får låga löner kommer att fortsätta att betala 13 %, men om en person har betydande kontantinkomster kommer den personliga inkomstskatten att vara hög. Detta anses vara mer rättvist och kommer också att tillåta ett sådant system att kontrollera medborgarnas inkomster av staten.

Men det progressiva systemet har också många nackdelar. Dessa inkluderar det faktum att medborgarna kommer att få ett minskat incitament att arbeta, och människor kommer att på olika sätt försöka minska sin officiella inkomst. Dessutom kommer medborgarnas besparingar att minska avsevärt. Därför finns det ingen exakt information om införandet av ett sådant system ännu, men om det implementeras kommer det inte bara att leda till positiva resultat utan också till minus fördelstat.

Slutsats

Personlig inkomstskatt är alltså en betydande typ av skatt som betalas på alla inkommande inkomster. Det beräknas vanligtvis av skatteombud representerade av arbetsgivare eller företag som betalar utdelning på aktier. Men samtidigt uppstår ofta sådana inkomster som medborgarna måste anmäla på egen hand. För att göra detta måste de inte bara korrekt beräkna avgiftsbeloppet, utan också upprätta en deklaration i form av 3-personlig inkomstskatt, som sedan lämnas in till den 30 april till Federal Tax Service.

Skatteundandragande eller sen inlämnande av deklarationen är grunden för att få medborgarna till administrativt ansvar, därför debiteras böter som ökar det belopp som i alla fall kommer att behöva betalas till staten. Därför bör varje skattebetalare ha en god förståelse för reglerna för beräkning och överföring av skatt, samt nyanserna av att generera och lämna rapporter.