Skatteintäkter från lokala budgetar: intäktsanalys

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att hantera territoriella utvecklingsfrågor tillhör de lokala myndigheternas befogenheter. Nivån på denna makt löser de nuvarande problemen för medborgare som bor på dess territorium, förstår deras akuta problem. Det civila samhället utvärderar som regel statens politiska framgångar eller misslyckanden som helhet baserat på resultaten av lokala myndigheters arbete. Att stärka den ekonomiska basen i regionerna genom att analysera skatteintäkter och icke-skatteintäkter från den lokala budgeten är en viktig uppgift för lokala myndigheter.

Grundspråk

Beredning, samordning, godkännande och användning av kommunernas budgetar utförs av lokala verkställande myndigheter.

Lokala budgetintäkter är finansiella resurser som överförs till lokala myndigheters ledning baserat på landets nuvarande lagstiftning.

Förfarandet för bildandet av lokala budgetar är inskrivet i Ryska federationens budgetkod. Skatteintäkter är grunden för landets undersåtars budgetar.

Förberedelserna och det faktiska genomförandet av lokala budgetar bygger på följande principer:

• Isolation.
• Finansiellt stöd från staten.
• Öppenhet i att sammanställa och använda ekonomiska resurser.

Vad är inte skatteintäkter från lokala budgetar, och vad är det, kommer vi att skriva nedan.

Källor till medel från kommunala budgetar

Mottagande av egna skatteintäkter från den lokala budgeten inkluderar:

• Lokala skatteavgifter.
• Avdrag från skatter och avgifter på regional och federal nivå.
• Statlig tull.

Sammanställning av skatteintäkter från den lokala budgeten görs på bekostnad av avdrag enligt standarderna för lokala budgetar. De är inskrivna i artiklarna 61, 611, 612 i Rysslands budgetkod.

Finns, förutom skatteintäkter, och icke-skatteintäkter från lokala budgetar:

• Förflyttning av medel från ämnenas lokala budgetar, andra gratis kvitton från andra ämnens budgetar.
• Inkomst från kommunal egendom som hyrs ut.
• Komponent av det ekonomiska resultatet för enhetliga företag av kommunal betydelse.
• Frivilliga kontantöverföringar.
• Lån mellan strukturer på olika nivåer.

Lokala avgifter, statliga och federala skatteintäkternivå, från skatteavgifter som tillhandahålls av vissa skatteregimer, såväl som icke-skattebetalningar i inkomstbeloppet för landets undersåtar. Med andra ord, deras egna inkomster är skatte- och icke-skattebetalningar som överförs till budgetarna för vårt lands undersåtar.

Lokala skattebetalningar

Skatter och avgifter på lokal nivå regleras av verkställande myndigheter av lokal betydelse i enlighet med landets lagar. Skatteintäkternas andel i lokala budgetar är den främsta. I enlighet med paragraf fyra i artikel tolv i Ryska federationens skattelag, när en lokal skatteavgift införs, föreskriver de lagstiftande organen för självstyre på lokal nivå nyckelpunkterna för beskattning:

• satsningar;
• beställning och betalningsperioder;
• rapporteringsformulär;
• skatteincitament.

Andra viktiga delar av skattebeskattningen fastställs av skattelagstiftningen. Listan över lokala skattebetalningar är för närvarande följande:

• Skatteskatt på medborgarnas inkomster.
• Landskatt.
• Registreringsavgift för företagare.
• Skatteavgift för reklam.

Skatteskatt på fastigheter för privatpersoner

I alla territorier med lokala myndigheter i vår delstat har betalning av en skatteskatt på egendom införts. Det hänvisar till lokala budgetars skatteintäkter. Dessutom, i varje ämne, betalning av en fiskal skatt på fastigheter för individerpersoner införs genom en separat rättsakt som antas av ämnets representativa myndighet.

Överför den skattemässiga avgiften till medborgare som äger bostadsfastigheter (hus, sommarstugor, lägenheter, rum och radhus), garage som ägs av medborgare i landet. Skattens storlek regleras av myndigheterna i landets ämne, ansvariga för mottagandet av medel till lokala budgetar från skatter och avgifter. Skattebefrielse från fastighetsskatt ges:

• Till hjältarna i Ryssland och Sovjetunionen.
• Till deltagarna i andra världskriget.
• Hikappade personer i den första och andra gruppen.
• För pensionärer.

Om en medborgare som är berättigad till skatteförmån samtidigt äger flera skattepliktiga föremål, gäller förmånen ett av dem. Skatteintäkterna för den lokala budgeten på exemplet med insamlingen på en medborgares egendom bildas enligt följande. Till exempel har en pensionerad medborgare två lägenheter och en dacha, då har han rätt till en skatteförmån för en av de två lägenheterna och en dacha. Övrig bostadsfastighet beskattas fullt ut. Skattelättnader kan inte endast erhållas i förhållande till:

• kommersiell egendom;
• oavslutad konstruktion.

För att få förmåner för innevarande år måste du skriva till skattekontoret om det valda föremålet för förmånsbeskattning före den 1 november innevarande år. En medborgare har laglig rätt att ändra sitt val en gång om året.

Skatteintäkter från lokala budgetar bildas från skatten påmedborgarnas egendom. Reglerna för att beräkna och betala skatteavgiften på medborgarnas egendom är inskrivna i kapitel trettiotvå i Ryska federationens skattelag. Bestämmelserna i huvudet är desamma för alla ämnen i landet, men samtidigt kan regionala myndigheter fastställa särdrag inom lagens ram. Kommunerna kan godkänna sina egna skattesatser. Huvudsaken är att detta värde inte går utöver de gränser som fastställs i kapitel trettiotvå. Priserna kan variera beroende på de givna förhållandena. Dessutom får regionala myndigheter höja, men inte minska, beloppen av skatteavdrag som anges i lagen och införa, men inte minska, förmåner. Dessa rättigheter tillåter lokala myndigheter att generera en liten ökning av skatteintäkter till lokala budgetar. Storleken på skattesatser och avdrag kan klargöras vid IFTS på registreringsorten (bostad). Det finns också en baksida med den här frågan, skatteintäkterna från Krasnodars lokala budget 2016 uppfylldes till exempel inte till stor del på grund av fastighetsavdrag på grund av medborgare som bor i den här regionen av landet.

Medborgare som äger fastighetsobjekt betalar fastighetsskatt. Betalare är också ägare till bostadshus belägna på trädgårdstomter och grönsaksträdgårdar. Intäkterna från lokala budgetar genereras av inkassering av fastigheter i stort sett.

Mängden skatt på medborgarnas egendom beräknas av skatteinspektionen som ansvarar för bildandet av budgetar på bekostnad av skatteavgifter. De skickar ett meddelande till alla medborgare som kräver betalning av skatten. Vart iInspektörer kan uppvisa det belopp som ska betalas för högst de tre senaste kalenderåren före den period då meddelandet om betalning av skatteavgiften skickades. Om inspektörerna inkluderar i anmälningsskatten för tidigare perioder, har medborgaren rätt att inte överföra medel till statskassan. I livet händer det ofta att information om förvärvade fastighetsobjekt inte tas emot av besiktningspersonalen i tid. Meddelanden skickas inte till medborgarna. Skatteavgiften betalas inte och de lokala budgetarnas skatteintäkter minskar avsevärt på grund av detta.

För att lösa detta problem för tre år sedan infördes en ny skyldighet för alla medborgare i landet. Nu måste fastighetsägarna själva lämna uppgifter till skatteverket om föremålen för beskattning genom skatteuppbörden av egendom. Du behöver bara göra detta om skattetjänstemän inte har lämnat in ett krav på betalning av skatt till dig under hela ägandet av fastigheter. Utöver meddelandet ska du lämna in handlingar som styrker ditt ägande av fastigheten. Detta måste göras före utgången av kalenderåret efter den senaste skatteanmälan. Från och med förra året kommer medborgare som inte följer den skyldighet som föreskrivs i lag att dömas till böter på tjugo procent av den obetalda skatteavgiften för fastigheter som är gömda för inspektörer.

Baken beräknas för varje objekt separat. I regioner där beräkningen av skatteavgiften har införts utifrån värdet enligt matrikeln är skatteunderlagetfastighetens värde enligt matrikeln per den 1 januari. Matrikelvärdet kan förtydligas i landets multifunktionella centra. Denna information tillhandahålls medborgarna kostnadsfritt. Vid beräkning av skatteavgiftens storlek minskas fastighetsvärdet med skatteavdraget.

Hur beräknas grunden för indrivning av egendom, vilket är skatteinkomsten för den lokala budgeten? Låt oss se beräkningen. Han kommer att visa hur skatteintäkterna från lokala budgetar bildas, med hjälp av ett exempel. Kostnaden för ett fast föremål, enligt fastighetsregistret, är fyra och en halv miljoner rubel, och kostnaden för en meter fastighet är nittio tusen rubel. Då kommer skatteavdraget att vara lika med en miljon åttahundratusen rubel, och skattebasen kommer att vara två miljoner sjuhundra. Regionala myndigheter kan öka skatteavdragen utan några restriktioner och därigenom reglera skattekällorna för lokala budgetintäkter. Om till följd av detta fastighetsavdraget visar sig vara större än fastighetens värde enligt matrikeln blir skatteunderlaget noll.

Landskatt

Idag är skatten på mark (tomter) inskriven i skattelagstiftningen. Skatteskatt för mark betalas av juridiska personer och individer som äger mark med rätt:

• property;
• användning på permanent (evig) basis;
• ärvda ägodelar.

Föremålen för skattebeskattningen är tomter belägna inom kommunens gränserområden där skatteuttaget gäller. Följande avsnitt är inte föremål för skattemässig beskattning:

• under kulturobjekten för folken i vårt land;
• data för de särskilda behoven hos försvars-, säkerhets- och tullstrukturerna i vår stat;
• inom de fasta gränserna för vårt lands skog och vattenresurser.

Befriad från skatteplikt:

• företag i den kriminella, verkställande strukturen i landets justitieministerium;
• organisationer som är engagerade i allmänna vägar på delstatsnivå;
• föreningar av människor enligt religiösa åsikter;
• organisationer för personer med funktionsnedsättning i vårt land;
• organisation av folkhantverk i vår stat;
• medborgare klassificerade som inhemska i vissa delar av staten.

Underlaget för fiskal beskattning bestäms som kostnaden för markregistret i enlighet med statens lagstiftning. Grunden för skattebeskattning reduceras med ett skattefritt belopp på tio tusen rubel per avgiftsbetalare inom territoriet för ett territorium med lokala myndigheter:

• Till Sovjetunionens och Rysslands hjältar;
• bärare av Gloryorden;
• människor med funktionshinder i sin yrkesverksamhet;
• handikappade och veteraner från andra världskriget.

Taxorna för skatteavgifterna fastställs av de administrativa dokumenten från kommunernas verkställande organ och får inte vara högre än de siffror som anges i dem:

• tre tiondelarprocent i förhållande till tomter som klassificerats som jordbruksområden eller till tomter som en del av användningszoner för den nationella ekonomin i bosättningar och som används för produktion av grödor; ockuperat av bostadshus och tekniska infrastrukturanläggningar i det kommunala komplexet; tillhandahålls för medborgares underordnade jordbruk, trädgårdsodling, trädgårdsodling eller djurhållning;
• en och en halv procent för annan mark.

Registreringsavgift för företagare

Betalare är medborgare som vill engagera sig i privata affärer, inte förbjudna enligt lagarna i vårt land, utan att skapa en juridisk person, för deras officiella registrering som företagsägare. Dessa betalningar ingår i inkomsterna för lokala budgetar från skatter och avgifter.

Regionala myndigheter i landets undersåtar anges:

• maximal skattesats;
• lista över betalare som är berättigade till skatteförmåner vid indrivning.

Skatt till lokala budgetar gäller också. Samtidigt bör det högsta beloppet för hans ränta inte vara högre än den minimilön som fastställs i lag. Avgiftsbeloppet för vissa betalare inom den fastställda taxan bestäms av den relevanta administrationen av ämnet när man överväger en ansökan om registrering av en medborgare som företagare. Avgiftsbeloppet, som enligt budgetkoden ingår i skatteintäkterna för lokala budgetar, krediteras den relevantabudget på den plats där företagaren är registrerad.

Officiell registrering av en medborgare som vill engagera sig i kommersiell verksamhet utförs av den relevanta administrationen av ämnet på platsen för permanent registrering av denna person. För registrering lämnar den framtida företagaren in en ansökan om lämpligt prov. Registrering måste göras senast femton dagar från dagen för inlämnande av dokumentet av medborgaren. En medborgare utfärdas ett intyg om registrering som företagare för den period som är skriven i ansökan, efter att de lämnat in en betalningsorder för överföring av medel till insamlingen. Den erlagda anmälningsavgiften är ej återbetalningsbar. Det hänvisar till lokala budgetars skatteintäkter. En medborgare får inte registreras om han vill delta i aktiviteter som inte föreskrivs i lag.

Reklamskatt

Skatteintäkter från reklamverksamhet ger ett betydande bidrag bland lokala skatter till lokala budgetintäkter. Med sådana indata visar det sig att om den skattemässiga beskattningen på detta område var begränsad skulle en betydande mängd medel passera statskassan för landets undersåtar. Denna skatt i intäkterna från lokala budgetar är en betydande del. Ungefär en tiondel av budgeten. Det är omöjligt att glömma att lokala budgetintäkter är lokala skatter. När allt kommer omkring, att glömma det innebär att minska betalningarna till offentliganställda, pensionärer.

Ganska ofta finns det situationer där företag tvingas betala skatt på reklam som ingår isammansättningen av skatteintäkter från lokala budgetar, men inte som en direkt skatteavgift för marknadsföring av varor och tjänster, utan som en annan avgift (till exempel för vinst) i enlighet med lagstiftningen i vårt land eller som ett resultat av företagets reklamverksamhet som faller under andra länders lagar. Skattesatsen är fem procent. Detta ger regelbundna, konsekventa inkomster för lokala budgetar.

Det finns flera sätt att beräkna reklamskatten. Valet av en av dem beror på vem som utför reklamarbetet:

• Om ett specialiserat företag åtar sig att genomföra en reklamkampanj för ett företag, dras den skattemässiga avgiften från kostnaderna för denna kampanj. Den lokala skatten överförs till de lokala budgetintäkterna.
• Om företaget står för kostnaderna för att marknadsföra en produkt eller tjänst på egen hand, då i detta fall kostnaderna för material, värdeminskning av utrustning och verktyg, löner för arbetare som är involverade i processen, såväl som alla indirekta kostnader summeras, och information överförs till skatteverket cirka fem procent av de totala kostnaderna.

Betalning av skatteskatter för reklam till lokala budgetintäkter görs i slutet av rapportperioden. Det är värt att komma ihåg att detta måste infalla senast den tjugonde dagen i den kalendermånad som följer efter rapporteringsperioden.

Ett dokument om reklamskatt, som är en av varianterna av lokala skatter till budgetintäkter, sammanställs och godkänns av varje ämne oberoende, men det finns två huvudsakliga federala lagstiftningsdokument angåendedet, som ämnets lag inte bör motsäga: Ryska federationens lag "om reklam" och Ryska federationens skattelag.

Det finns ett antal organisationer som är befriade från att betala skatt för reklam i vårt land. Dessa inkluderar organisationer som är engagerade i politisk kampanj, individer som erbjuder sina icke-kommersiella tjänster till befolkningen, rehabiliteringscentra och sociala anpassningsplatser, välgörenhetsorganisationer. Social reklam är befriad från lokala skatter i lokala budgetintäkter.

Det finns en tydlig lista över saker som är skattepliktiga under kampanjen, samt en lista över icke-skattepliktiga utgifter. I annonsering är avgiften föremål för:

• köp av tjänster som krävs för produktion av reklammaterial;
• köpa material för att producera färdigt arbete själv.

Material som har ett reklamsyfte: klistermärken på fordon, affischer, informationstavlor och banderoller, pappersaffischer, annat material som informerar om en produkt eller tjänst. Medel som spenderas på täckning av tjänster av en offentlig person eller organisation är föremål för en skatteavgift.

Det finns annonseringskostnader som inte är skattepliktiga:

• kampanjavgift;
• reklamskylt med företagets namn, dess kontaktuppgifter;
• pengar spenderade på att varna potentiella kunder om en kommande kampanj.

Alla kampanjer som gör reklam för dess aktiviteter bör vara medvetna om vilka föremål som anses vara utomhusreklam, vadär föremål för och vad som inte är föremål för beskattning vid marknadsföring av en tjänst eller vara. Spridning av all information om ditt företag som är engagerat i kommersiellt arbete för att utöka listan över dina kunder anses vara utomhusreklam. Vi listar huvudpunkterna som uppgifterna måste uppfylla för att företaget ska behöva betala avgiften:

• Publik fånga. Alla föremål där en medborgares blick ofrivilligt dröjer sig kvar betraktas som reklam.
• Skapa intresse hos målgruppen.
• Marknadsföring av företaget på marknaden.

Om objekten motsvarar minst en av ovanstående punkter och företaget är engagerat i kommersiellt arbete, är det skyldigt att betala reklamskatt för att bilda lokala budgetskatteintäkter.

För tre år sedan har mycket förändrats i beskattningen av reklam. Det första som hände är att nu kan inte bara annonsörsföretaget, utan även reklambyrån överföra reklamskatten. Det enda villkoret är att detta ögonblick måste anges i partnerskapsavtalet, i sådana fall överför annonsörsföretaget, tillsammans med betalningen för tjänster, det belopp som så småningom ska gå till skattekontoret. För det andra är det för tidig uppkomst av medel på kontot straffbart med böter, vilket innebär att du måste fundera på om det är värt att flytta över betalningen av skatter till myndigheten.

Allt ovanstående gäller inte bara skatteintäkterna från Ryska federationens lokala budgetar i form av stora städer, som inkluderar huvudstaden i vårt land och andra städer, utan även provinser.

Icke-skattintäkter

Allt som inte är skatteintäkter från lokala budgetar betraktas som icke-skatteintäkter. Dessa, enligt artikel 41 i den ryska federationens civillagstiftning, inkluderar:

• Kontantkvitton för användning av fastighet som ägs av kommuner, efter betalning av skatter och avgifter i enlighet med gällande skattelagstiftning.
• Kontantkvitton från kommersiella tjänster som tillhandahålls av offentliga institutioner som förv altas av lokala myndigheter, efter betalning av skatter och avgifter som godkänts av gällande skattelagstiftning.
• Medel som erhållits till följd av att kommuner har orsakat egendomsskador och andra ekonomiska medel för ofrivilligt uttag.
• Kvitton i form av kontantstöd överförda från budgetarna för andra nivåer i statsbudgetsystemet, med undantag för lån och upplåning.
• Andra icke-skatteintäkter. Sådana ekonomiska intäkter från budgetarna på lokal nivå överförs på bekostnad av den del av resultatet av det ekonomiska arbetet i kommunala enhetsföretag, som återstår efter betalning av skatter och andra obligatoriska betalningar till budgeten. Storleken på den del av vinsten som kommer till de lokala budgetintäkterna regleras av lagar om lok alt självstyre. Icke-skatteintäkter från lokala budgetar bildas på bekostnad av den del av det ekonomiska resultatet av kommunala enhetsföretag som återstår efter skatt. Deras storlek regleras av lokala myndigheters lagstiftningsdokument.

HuvudtyperIcke-skatteintäkter från lokala budgetar specificeras i artikel sju i lagstiftningsdokumentet om finansiella dogmer för lok alt självstyre. I enlighet med denna artikel ingår följande i lokala budgetars egna intäkter:

• Finansiella intäkter från privatisering och försäljning av all egendom i territorier med lokala myndigheter.
• Minst tio procent av inkomsten från privatiseringen av statlig egendom belägen på kommunernas territorium, utförd i enlighet med privatiseringsprogrammet på statlig nivå.
• Finansiella intäkter från uthyrning av kommunal egendom, inklusive uthyrning av lokaler, tomter. Kommunala distrikts budgetar får medel från statligt ägda tomter belägna i territorier mellan bosättningar och avsedda för alla byggnadsändamål.
• Finansiella intäkter från lokala kontantlotterier.
• Pengarersättning som ska överföras till lokala budgetar. Kommunernas budgetar och stadsdelarnas budgetar är föremål för ett bidrag för den negativa påverkan på miljön som omger oss, enligt standarden på fyrtio procent.

Överföringar och subventioner

På grund av märkbart påtagliga justeringar i skatternas struktur och status, en minskning av deras antal, är omfördelningen av kassaflöden genom överföringar, subventioner och subventioner av stor betydelse för bildandet av budgetintäkter på alla nivåer.

Interbudgetära överföringar från budgetarna för landets undersåtar överförslokala budgetar i denna form:

• ekonomiskt stöd för att utjämna kommunernas materiella förmåga i bosättningar för att lösa problem av lokal betydelse för territorier;
• ekonomiskt stöd för materiellt stöd till kommundistrikt för att utjämna den ekonomiska tryggheten i stadsdelar;
• subventioner för eget kapital kontantincitament för utvecklingsinvesteringsprogram för kommunal infrastrukturutveckling för civilsamhället;
• subventioner i syfte att ge materiellt stöd för lokala myndigheters verkställande av vissa befogenheter på statlig nivå.

Lån i upp till ett år kan lämnas till lokala myndigheter från budgeten för en ingående enhet i landet på det sätt och på särskilda villkor som fastställs av lagarna för de ingående enheterna i vårt land.

Överföringar från lokala budgetar tillhandahålls också i formen:

• Materiell hjälp från nivåerna i kommunala distrikt till nivåerna av bosättningar för att specialisera sig i förhållande till subventioner från fonden för den regionala nivån för monetärt stöd till bosättningar utjämning av materiella nivåer, lokala självstyrande organ för bosättningar i utförandet av sina funktioner på lokal ledning.
• Finansiella överföringar till budgeten för subventionslandets subventioner från budgetar för kommunala bosättningar eller distrikt där under redovisningsåret de beräknade skatteintäkterna för lokala budgetar (exklusive skatteintäkter i form av avdrag enl. standarder) överskred den legaliserade tröskeln för landets ämne.
• Pengaöverföringar till budgeten för distriktet på kommunal nivåsubventioner för att lösa problem av lokal betydelse av intersubjektiv karaktär.

Resultat

För att lösa problemen med bildandet av skatteintäkter för lokala budgetar är det nödvändigt att revidera processen för att beräkna och överföra skatteavgifter som måste betalas i samband med användningen av särskilda skattesystem, och att öka effektiviteten att inkassera sin betalning till statskassan.