Lokala skatter och avgifter införs av vilka myndigheter? Lokala skatter och avgifter i Ryska federationen

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Rysska federationens lagstiftning innehåller federala, regionala och lokala skatter. De bör krediteras till lämplig budget. Lokala skatter spelar en betydande roll för det finansiella systemet i staten som helhet, såväl som specifika regioner och kommuner. Vem installerar dem? Vilka är funktionerna för deras beräkning och betalning till budgeten?

Vem tar ut lokala skatter?

Lokala skatter och avgifter i Ryska federationen fastställs av den relevanta koden, såväl som av bestämmelserna för kommuner - administrativa-territoriella enheter för självstyre. De är obligatoriska för betalning till budgeten av föremål för kommersiella och andra rättsliga förhållanden, om inte annat regleras i lag. Lokala skatter och avgifter införs, såväl som avslutas, således på federal nivå, men deras nödvändiga detaljer kan mycket väl utföras av kommunala myndigheter. Vad exakt kan specificeras av lokala strukturer? I enlighet med bestämmelserna i Ryska federationens skattelag har kommuner rätt att reglera:

- antalet insatser;

- hur man betalar avgifter;

- tidpunkt för överföring av skatter till statskassan.

Sådan information är dock endast tillämplig om bestämmelserna relaterade till dessa stycken inte är inskrivna i koden. Regionala och lokala skatter och avgifter som inte föreskrivs i den relevanta federala rättsakten kan inte fastställas. Samtidigt kan Koden definiera särskilda skattesystem, såväl som förfarandet för indrivning av dem.

Lokala skatter i federala städer

Några detaljer i samband med motsvarande budgetåtaganden är typiska för Moskva, St. Petersburg och Sevastopol. Saken är att de angivna städerna är i federal underordning. Sålunda, medan lokala skatter och avgifter införs i resten av Ryssland av kommuner, i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol, fastställs motsvarande betalningar i lagar som har status som regionala.

Vilka skatter är lokala?

Följande typer av betalningar i fråga definieras i Ryska federationens lagstiftning:

- markskatt;

- fastighetsskatt som tas ut på privatpersoner.

Låt oss överväga detaljerna för båda skatterna mer i detalj.

Landskatt

Landskatt regleras av kapitel 31 i den ryska skattelagstiftningen. Låt oss undersöka de mest anmärkningsvärda bestämmelserna i denna rättskälla som är relevanta för avgiften i fråga.

Landskatt betalas endast av de rättsliga personer som verkar inom en viss kommuns territorium. Skattebetalare i det här fallet kan vara:

- individer;

- IP;

- organisationer.

Kriteriet som avgör förekomsten av en skyldighet att betala lämplig avgift till budgeten av de angivna subjekten är närvaron av ägande eller i evig användning av markinnehav. När det gäller de tomter som till exempel tillhör värdepappersfonder är förv altningsbolaget erkänt som skattskyldig. Avgiften betalas från de tillgångar som fonden har.

Organisationer, privatpersoner och enskilda företagare som använder tomtmark under vederlagsfri nyttjanderätt på brådskande basis, eller i form av arrende, ska inte betala markskatt. Kan inte erkännas som föremål för beskattning:

- webbplatser som lagligen har tagits ur cirkulation;

- territorier där särskilt värdefulla föremål av kulturarv finns, inklusive de som ingår i motsvarande internationella lista;

- platser där historiska och kulturella reservat är belägna, samt föremål av arkeologiskt arv;

- territorier som ingår i skogsfonden;

- platser på vars territorium vattenförekomster som tillhör staten är belägna som en del av motsvarande fond.

Skatteunderlag för markavgift

Underlaget för den aktuella avgiftstypen bestäms som tomtens matrikelvärde från och med början av året, vilket är skatteperioden. Om territoriet är registrerat hos Rosreestr inom ett år, beräknas motsvarande bas baserat på objektets matrikelvärde vid tidpunkten för registrering hos den angivna avdelningen.

Det är värt att notera att organisationer måste bestämma storleken på skatteunderlaget på egen hand. Källan för att erhålla relevanta indikatorer bör vara information som ingår i statens fastighetsregister över fastighetsobjekt. Skatteunderlaget måste omfatta varje plats som ägs av organisationen eller används på permanent basis. På samma sätt måste enskilda företagare också bestämma motsvarande indikator på egen hand - i förhållande till webbplatser som är direkt involverade i affärsverksamhet. Datakällan kommer också att vara statens fastighetsregister.

Skattebetalare i status som fysiska personer bör i sin tur inte beräkna lokala budgetskatter i form av markavgifter på egen hand. För dem utförs detta arbete av Federal Tax Services territoriella strukturer på grundval av information som tillhandahålls i ordningsföljd för interdepartemental interaktion av Rosreestr.

Skatte- och rapporteringsperioder för markskatt

Lokala skatter och avgifter införs, som vi noterade ovan, på nivån av federal lagstiftning. Den definierar också nyckelegenskaperna för respektive budgetåtaganden. I synnerhet - skatte- och rapporteringsperioderna. För fastighetsskatt är skatteperioden ett kalenderår. Rapportering - flera: 1 kvartal, ett halvår, samt de första 9 månaderna. Men de är endast giltiga för skattebetalarnas organisationer. Individer kanske inte uppmärksammar denna egenskap. Liksom är fallet med många andra skatter och avgifter enligt Ryska federationens lagstiftning, myndigheternakommunbildningen eller relevanta strukturer i städer av federal betydelse har rätt att inte fastställa motsvarande perioder.

Taxa för markskatt

I sin tur bestäms skattesatsen för lokala skatter och avgifter av kommunen. Eller, om vi talar om Moskva, St. Petersburg och Sevastopol, den lagstiftande instansen i staden av federal betydelse. Men på nivån för skattelagstiftningen är dess gränsvärden fasta.

Så, till exempel, kan räntan i fråga inte vara mer än 0,3 % för tomter i följande kategorier:

- de som klassificeras som territorier som används för jordbruksbehov;

- de som används som en del av bostadsbeståndet;

- de på vilka komponenterna i den tekniska infrastrukturen relaterade till bostäderna och det kommunala komplexet är belägna (exklusive andelen platser som inte tillhör bostadsbeståndet och relaterade anläggningar);

- används för dachaodling;

- används för försvarsbehov och begränsas, i kraft av lagens bestämmelser, i omlopp.

Taxan får inte vara mer än 1,5 % för andra typer av tomter.

Landskatt i Moskvas kommuner

När det gäller definitionen av den övervägda parametern för markskatten i Moskvas territorier, kan i vissa fall ett lite annorlunda förfarande gälla. Det finns en hel del lokala skatter och avgifter i den ryska huvudstadens budget, men myndigheterna i Moskva har rätt att tillåta kommunala kommuner att samla in lämpliga betalningar.strukturer som bildas på stadens territorium. Detta kan åtföljas av fastställandet av differentierade priser i förhållande till webbplatsens kategori och dess läge i Moskva.

Betalar markskatt

Deadlines för att överföra skatter och avgifter till den lokala budgeten, inklusive de som betalas av markägare, bestäms på nivån av kommunala lagar eller rättskällor utfärdade av myndigheterna i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol. I vissa fall kan de relevanta betalningarna innebära överföring av förskottsbelopp till budgeten.

Senast den 1 februari året efter skatteåret måste organisationer som betalar skatten i fråga lämna in en deklaration till Federal Tax Service i föreskriven form.

Skattebetalaren måste överföra hela avgiftsbeloppet före den 1 november året efter skatteperioden.

Enskild fastighetsskatt

Lokala skatter och avgifter inkluderar även betalningar som tas ut av individer som äger bostadsfastigheter. När det gäller deras överföring till budgeten finns det ett antal funktioner.

Faktum är att fram till 2015 måste medborgarna uppfylla motsvarande budgetförpliktelser, baserat på beräkningen av fastighetsskattens belopp baserat på inventeringsvärdet på bostäder. Sedan 2015 ingår även matrikelindikatorer i strukturen för”formeln” för beräkning av avgiften. Det antas att de kommer att tillämpas från och med 2019 utan hänsyn till lagerkostnaden.

Vad betyder det här? Normerlagar som var i kraft fram till 2015, förutsatte insamling av cirka 0,1-0,3% (det specifika värdet bestämdes i lagarna i kommunen eller federala staden) till statskassan av inventeringsvärdet av lägenheter och hus som ägs av medborgare. Skatteunderlaget, baserat på motsvarande indikator, innebar ingen stor ekonomisk börda för medborgarna när det gäller att uppfylla denna budgetskyldighet.

En annan sak är när fastighetsavgiften beräknas utifrån bostadens matrikelvärde. Faktum är att det är tänkt att vara så nära marknaden som möjligt. Därmed är en betydande ökning av belastningen på den skattskyldiges personliga budget möjlig när det gäller att uppfylla motsvarande skyldighet gentemot staten.

Samtidigt, fram till 2019, fastställer Ryska federationens lagstiftning en övergångsperiod, inom vilken beräkningen av fastighetsavgiften å ena sidan kommer att innebära inkludering av inventeringsindikatorer i "formeln" av skatten, som vi noterat ovan, på ett eller annat sätt kommer att minska det absoluta värdet av betalningen. Å andra sidan är avdrag fastställda i Ryska federationens rättsakter som reglerar budgetförpliktelsen i fråga. Deras betydelse är förutbestämd, dels av en specifik typ av egendom, dels av dess område.

Höjningen av skattetrycket för medborgare som äger bostadsfastigheter förväntas därför ske gradvis. Dessutom är det i många fall det lagstadgade avdragets belopp som är tillräckligt för att hindra en person frånkände en stark ekonomisk börda på grund av behovet av att uppfylla skyldigheter gentemot staten.

Som i fallet med markskatt, bör taxorna för fastighetsavgifter från individer bestämmas på nivån av kommunala myndigheter eller relevant struktur i staden av federal betydelse. Komponenterna i "formeln", som för det första tar hänsyn till lagervärdet för tillfället, och för det andra, avdraget, fastställs på nivån av federal lagstiftning.

Formel för fastighetsskatt

Således bestäms storleken på fastighetsskatten för individer av:

- objektets fastighetsvärde, och fram till 2019 - delvis inventering;

- bostadsområde;

- avdrag;

- priser som accepteras i en viss region.

Observera att huvudarbetet med skatteberäkning bör utföras av Federal Tax Service. Medborgare behöver i allmänhet inte lära sig krångligheterna med formeln i fråga.

Så, vi har studerat hur lokala skatter och avgifter införs, betraktade som de viktigaste egenskaperna för fastighetsbetalningar för markägande, såväl som avgifter från fastighetsägare. Dessa skyldigheter för medborgare och organisationer är viktiga, först och främst, med tanke på hållbarheten i lokala budgetar. Samtidigt kan kommunala myndigheter, utifrån socioekonomiska faktorer, självständigt reglera graden av ekonomisk börda för skattebetalarna genom att ändra taxor eller förfarandet för att betala avgifter.