Skatter i England för privatpersoner och juridiska personer. Storbritanniens skattesystem

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

De huvudsakliga skatterna i England är inkomstskatt, fastighetsskatt, kapitalvinstskatt, arvsskatt och moms. Många av dessa skatter är stratifierade: personer med högre inkomster betalar högre skatter.

Det brittiska skattesystemet gäller i hela Storbritannien: i England, Skottland (med vissa skillnader), Wales, Nordirland och öarna, inklusive oljeborrplattformar för internationella företag i territorialvatten. Kanalöarna, Isle of Man och Republiken Irland har andra skattelagar än Storbritannien.

skatteår

Datumen för skatterapporteringsperioden är inställda från 6 april ett kalenderår till 5 april nästa år. Det aktuella skatteåret anges i dokument som 2019/20.

Status med skatteinvånare: vem ska betala skatt och hur

Oavsett hemvist, inkomsten för alla individerbeskattas på en enda skatteprogressiv skala. Statusen för skattehemvist avgör vilken inkomst som ska inkluderas i beskattningsunderlaget för en viss skatt.

Alla inkomster för en individ – skattemässigt bosatta – kommer att beskattas i Storbritannien, oavsett land – inkomstkällan, med beaktande av de förmåner som tillhandahålls av konventionerna för förhindrande av dubbelbeskattning. Sådana konventioner har undertecknats av England med de flesta länder.

Icke-invånare betalar skatt till den engelska statskassan på inkomster som endast erhålls från källor i kungariket.

Bestämning av skattehemvist

En individ erkänns som bosatt i Storbritannien för skatteändamål när ett av följande villkor är uppfyllt:

• bosatta i landet i minst 183 dagar under skatteåret;
• har en bostadsfastighet i Storbritannien och har bott i den i minst 91 dagar i följd, varav 30 måste vara under det rapporterande skatteåret;
• fungerar i Storbritannien i 356 dagar utan betydande avbrott, och minst 274 dagar måste vara under skatteåret i fråga.

Dessa är universella regler för att bestämma skattemässig hemvist, men det finns också undantag från dem. Det är viktigt att komma ihåg att skatteåret i Storbritannien inte är detsamma som kalenderåret.

hemvist

I internationell rättspraxis används det för att bestämma nationell lag eller jurisdiktion, enligt de lagar som ett särskilt fall bör behandlas av domstolen. Hemvist kännetecknarstatus för rättsförhållanden och permanent bosättning i en viss jurisdiktion och är i viss mån en analog av medborgarskap. Bosättningsstatus har företräde i skattelagstiftningen i de flesta länder.

Användningen av hemviststatus i brittisk skattelagstiftning är förmodligen ett arv från det brittiska imperiets koloniala förflutna och är en anakronism i modern tid. Men en medborgare kan vara skattemässigt bosatt om de har minst fyra tillräckliga påvisbara kopplingar till Storbritannien och vistas i Storbritannien i 16 dagar under ett beskattningsår. Detta är inte alltid bra för skattebetalarna.

Beskattningsbar inkomst för invånare och utlänningar

Skatt utländska medborgare beskattas för inkomster från Storbritannien. Invånare i Storbritannien beskattas för alla inkomster, oavsett källa, inklusive utländska investeringar och sparräntor, hyresintäkter från utländska fastigheter och inkomster från utländska pensioner, i enlighet med reglerna och skattesatserna i brittisk skattelagstiftning.

Inkomstskatt

I landet är många av de skatter som en individ är ansvarig för att betala bundna till inkomstskattesatser. Grundformeln för beräkning av skatt är att lägga ihop alla personliga inkomster och skattebetalares förmåner, subtrahera det personliga avdraget (den icke-skattepliktiga minimiinkomsten som är undantagen från beskattning) och sedan betala skatten beräknad till lämplig skattesats på detta belopp.

Under 2018/19personligt avdrag var 11 850 GBP under beskattningsåret, vilket steg till 12 500 GBP 2019/20.

I Storbritannien finns en progressiv inkomstskatteskala, satserna är stegrade beroende på inkomst. Samma inkomstintervall används för att fastställa andra skattesatser, till exempel kapitalvinster.

skatt på hyresintäkter

Skatten på hyresintäkter från fastigheter betalas av alla hyresvärdar, oavsett hemviststatus. Särskilda regler gäller för en- och fritidsbostäder. Olika skatteregler gäller för utländska hyresvärdar.

Nettokvitton definieras som bruttohyresintäkter minus tillåtna utgifter. Storbritannien förbjuder de flesta av kapitalkostnaderna för fastigheter från att vara avdragsgilla, inklusive köp- eller renoveringskostnader, avskrivningar och viss ränta på bolån.

Fastighetsskatter

UK har den näst högsta fastighetsskatten efter USA.

Det finns två former av fastighetsskatt i staten. När du köper fastighet i Storbritannien måste du betala Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT gäller endast för bostadsfastigheter över £125 000. Och icke-bostadsfastigheter med ett anskaffningspris på mer än 150 000 GBP.

Stämpelskatt tas ut i England och Nordirland. Skottland och Wales tar ut sina egna skatter på mark- och fastighetstransaktioner. I var och en av autonomierna, priser påköp av investeringsfastigheter och köp av hus i närvaro av bostadsfastigheter är högre.

Som inkomstskatten är SDLT progressiv. Skatten ska betalas inom 30 dagar efter slutförandet av försäljnings-köptransaktionen. Skyldigheten att deklarera, beräkna och betala skatt åläggs vanligtvis den advokat som upprättar transaktionen, med efterföljande uppvisande av fakturan för kunden.

Det finns skattelättnader som gör att du kan sänka fastighetsskatten i Storbritannien, till exempel när du köper flera fastigheter samtidigt.

En annan form av brittisk fastighetsskatt är kommunalskatten. Skatterapporteringsperioden för denna skatt är ett år. Kommunalskatt som inte är relaterad till försäljningstransaktioner är också stratifierad.

Kommuner utvärderar årligen fastigheten under deras jurisdiktion och sätter skattebeloppet till taxeringsvärdet.

Reavinstskatt

Kapitalvinstskatt (CGT) debiteras på skillnaden mellan försäljningspriset och inköpspriset för tillgångar. CGT debiteras på lönsam försäljning av en rad tillgångar.

Skattepliktiga tillgångar inkluderar:

• personlig egendom värderad till £6 000 eller mer (exklusive fordon);
• bostadsfastighet;
• andelar som inte finns i ISA eller PEP;
• företagstillgångar.

CGT måste betalas för alla brittiska tillgångar oavsett skattemässig hemviststatus.

Vinst från försäljning av tillgångar läggs till annan beskattningsbar inkomst för en individ under det rapporterande beskattningsåret. Den brittiska kapitalvinstskattesatsen beror på beloppet av årsinkomsten:

• Om din totala beskattningsbara inkomst är mindre än £46 350, är kapitalvinstskattesatsen 18 % på egendom och 10 % på andra tillgångar.
• Om kapitalvinsten plus andra inkomster överstiger £43 350, kommer kursen att vara 20 % av intäkterna från försäljningen av andra tillgångar och 28 % av beloppet som överstiger £46 350.

I landet beräknas all skatt enligt en progressiv skatteskala enligt samma schema: en högre skattesats betalas för inkomst som överstiger den maximala tröskeln för att tillämpa den tidigare skattesatsen.

Arvsskatt

Arvsskatt är en engångsbetalning som tas ut vid mottagandet av ett arv som överstiger det skattefria värdet, som för närvarande uppgår till £325 000. Skatten beräknas med 40 % på det belopp som överstiger gränsvärdet. En skattelättnad på 4 % är tillgänglig om skattebetalaren donerar mer än 10 % av den ärvda egendomen till välgörenhet.

Transportskatt

I England, liksom i alla länder, beror transportskattens storlek på motorns storlek, typen av bränsle som används, utsläppen av giftiga ämnen till miljön och tillverkningsdatumet för bilen.

Skattesatserför fordon med alternativa bränslen 10 pund lägre än för bensin- och dieselfordon.

Företags- och enskild firmaskatt

Enskilda ägare måste registrera sig hos HMRC. De flesta företag i Storbritannien beskattas med en skattesats på 20 % på sin nettoinkomst och måste lämna in en företagsdeklaration. Tillåtna kostnader inkluderar normala driftskostnader och, om företagen drivs från ett separat kontor i ägarens eller verkställande direktörens privata hem, kan de inkludera en proportionell andel av hushållskostnaderna.

Enskilda personer har rätt till ett proportionellt belopp av fordonskostnader om de använder sitt personliga fordon i affärssyfte.

En av fördelarna med att driva vissa affärsstrukturer, till exempel ett aktiebolag, är möjligheten att ta emot pengar från företaget i form av utdelningar. Utdelningsskattesatsen är lägre än inkomstskattesatserna.

Den tillämpliga brittiska bolagsskattesatsen beror på företagets vinstnivå och den juridiska formen för att göra affärer:

• som aktiebolag;
• som ett utländskt företag med en brittisk filial eller fast driftställe;
• som en klubb, kooperativ eller annat oinkorporerat partnerskap (som en offentlig eller välgörenhetsstiftelse).

Utdelningsskatt

Innehavare av aktier i brittiska företag betalar skatt på utdelningar. Det finns ett skattebefriat minimum på £2 000 per skatteår.

Utdelningsskattesatserna i Storbritannien är följande:

• 7, 5 % basränta;
• 32, 5 % högre kurs;
• 38, 1 % extra pris.

VAT

VAT, eller försäljningsskatt, kallas ibland för företagsskatt i Storbritannien. Det gäller nästan alla varor och tjänster, så svaret på frågan om vem som är momsbetalare är självklart. Kan även gälla varor och tjänster från utlandet om företaget överskrider vissa gränser. I själva verket är detta en analog av moms på tjänster från utländska medborgare, bekant enligt rysk lag.

Momsskatteperioden är en fjärdedel. Men det finns ett antal förenklade metoder för att beräkna denna skatt med budgeten. Företaget kan välja förskottsbetalningsmetod. Deras storlek bestäms av aktiviteten för föregående år. Förskott betalas till budgeten månadsvis eller kvartalsvis. Skatteperioden för moms i detta fall kommer att vara ett år.

En del av skattelagstiftningen är ett stort antal skatteredovisningsmetoder för skatteändamål. Detta är mycket bekvämt för skattebetalarna. Det är möjligt att optimera redovisningen på två sätt: både minimering av betalningskostnader och redovisningskostnader. Många företag som är momsbetalare utnyttjar denna möjlighet.

Standardmomssatsen är 20 %. Vissa varor och tjänster beskattas till lägre skattesatser.

Aktuella mervärdesskattesatser i land:

• 20 % – standarden gäller för de flesta varor och tjänster;
• 5 % reducerat pris för medicinsk utrustning, små bilar, hygien- och sanitetsartiklar, etc.
• 0 % – nollpris. Gäller lågklassade produkter: barnmat, kläder, böcker, tidskrifter, etc.

Som i rysk jurisdiktion är ett antal varor och tjänster undantagna från moms. Det är inte klart hur många företag som inte betalar moms, förutom banker, försäkringsbolag, vårdcentraler och utbildningscentra, och det finns andra. Försäljning av kommersiella fastigheter och tomter är inte skattepliktiga.

Om det är ekonomiskt genomförbart inom ramen för verksamheten har företaget rätt att vägra undantaget och gå över till att använda standardmoms. Hur många företag som utövar denna rätt är okänt.

Deklaration av skatter av privatpersoner

Skatter för en individ som är anställd i Storbritannien innehålls, betalas och deklareras av arbetsgivaren, liksom nationella försäkringsavgifter. Skatteinvånare som får inkomster från andra länder måste deklarera det själva.

För onlinedeklaration är deadline för att skicka in deklarationen den 31 januari året efter rapporteringsperioden. Deklarationen på papper lämnas till skatteverket senast den 31 oktober. Preliminära uppgifter om utlandsinkomster ska meddelas skattemyndigheterna vid utgången av beskattningsåret, det vill säga senast 5.april.

Skatteåterbäring

Under vissa villkor har skattebetalaren rätt till rabatt (återbetalning) av skatt i England av skäl som anges i skattelagstiftningen.

Ansökan om återbetalning skickas till skattemyndigheterna online tidigast i oktober. Villkoren för behandling av sådana ansökningar och återbetalning av pengar överstiger inte en och en halv månad.

Skatteflykt

Som i alla jurisdiktioner, straffbart med böter som kan uppgå till 100 % av beloppet för dold skatt. Sanktioner för sen inlämning av skatterapporter är inte bundna till skattebeloppet, böterna är fasta - 100 pund sterling.