Vilken typ av verksamhet omfattas av ett patent? Patent för IP för 2019: tillåten verksamhet

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att göra affärer i Ryska federationen, såväl som i andra länder, innebär överföring av ett visst belopp till budgeten. Mängden medel som måste betalas beror på skattesystemet som v alts av företagaren eller organisationen. Vi ska ta reda på vilka alternativ staten erbjuder och om det är lönsamt för en enskild företagare att skaffa patent.

skattesystem i Ryssland

Rysk lagstiftning, i synnerhet Ryska federationens skattelag, föreskriver fem regimer, varav en (sällan två eller fler) måste följas av en affärsman. För att välja det korrekt måste du studera alla villkor och finesser för vart och ett av de föreslagna alternativen:

1. STS är ett förenklat skattesystem som innebär att man betalar 6 % av inkomsten eller 15 % av skillnaden mellan inkomster och utgifter.
2. ESKhN - en enda jordbruksskatt, tillåter en inkomstskatt på 6 procent.
3. UTII - en enda skatt på tillräknad inkomst, fastställd till en skattesats på 15 % av den godkända skattesatsenpå lagstiftningsnivå för varje typ av verksamhet.
4. OSNO är ett allmänt beskattningssystem som vanligtvis används av stora organisationer och innebär betalning av inte en, utan flera typer av skatter (moms, inkomstskatter, fastighetsskatter etc.).
5. PSN - patentbeskattningssystem, innebär att betala kostnaden för ett patent. För vilka typer av aktiviteter detta läge kan användas kommer vi att analysera vidare.

Patentskattesystem

För att arbeta och göra obligatoriska betalningar till budgeten under denna regim måste ett antal villkor vara uppfyllda.

I början bör du välja den typ av entreprenörsverksamhet som är lämplig för patentet, vars lista är föreskriven i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag.

Det bör också beaktas att det totala antalet anställda för skatteperioden inte bör överstiga 15 personer.

Så snart en företagares inkomst överstiger 60 miljoner rubel, förlorar affärsmannen rätten att arbeta och betala skatt enligt detta system, även om han fortsätter att bedriva verksamhet i en specifik typ av verksamhet som omfattas av ett patent.

IP-registrering

När en enskild person som planerar att bedriva verksamhet först ansöker till skattemyndigheten är det nödvändigt att lämna in handlingar för att registrera sig som enskild företagare. Det är i detta skede som det är nödvändigt att besluta om skattesystemet och ta reda på vilken typ av verksamhet som faller under patentet. Det måste vara dittinkomstkälla. Det är oacceptabelt att ange en kod för inspektionen, utan att bedriva verksamhet inom andra områden. Det bör noteras här att alla möjliga typer av ekonomisk verksamhet är markerade med en uppsättning specifika siffror och är listade i den allryska OKVED-klassificeraren. Vilken typ av verksamhet som omfattas av ett patent kan dock endast hittas i Ryska federationens skattelag.

Om utbudet av dina aktiviteter är brett, är det tillåtet att arbeta under flera skattesystem samtidigt, anger flera koder i registreringsdokumenten och gör betalningar för varje separat.

Men för de flesta nybörjare som inte har en revisor i personalen och som arbetar i en riktning är PSN en utmärkt utväg, eftersom systemet inte innefattar komplicerade beräkningar och rapporter.

Typer av aktivitet för ett patent 2019 anges vid registrering av en enskild företagare i en ansökan på formuläret P21001. Uppsättningen av dokument som krävs för att lämna in till skattemyndigheten inkluderar också ett kvitto på betalning av statlig tull och en kopia av passet. En förutsättning är att fylla i en blankett för att få ett skattepatent. För enskilda företagare måste de typer av aktiviteter som anges i detta dokument vara identiska med de som föreskrivs i ansökan om registrering.

När skattemyndigheten kan vägra

De inlämnade dokumenten granskas av inspektionen inom fem dagar. Orsaker till vägran att registrera eller bevilja patent kan vara:

1. Mossägelser identifierade i ansökan om registrering och i formuläret för ett patent.
2. Felmatchning specificerad ikoddokument för den typ av företagarverksamhet som omfattas av ett patent, som föreskrivs i skattelagen.
3. Felaktig giltighet av ett patent som inte överensstämmer med den ryska skattelagstiftningen. Enligt reglerna kan du endast ange en period från en till tolv månader inom det aktuella kalenderåret.
4. Om företagaren var registrerad tidigare, redan arbetat för PSN och endast ansöker till skattekontoret om patent, eftersom han tidigare förlorat rätten till det, kan emissionen göras först under nästa kalenderperiod. Till exempel förlorade en enskild företagare 2019 rätten att använda PSN på grund av en fast inkomst på mer än 60 miljoner rubel eller en ökning av antalet anställda över 15 personer. Sedan kan han nästa gång ansöka om en ändring av beskattningsregimen först 2020, oavsett vilken typ av verksamhet han behöver patent på. Inlämning av skatteformulären för den etablerade blanketten 2019 innebär en otvetydig vägran att byta till PSN, i enlighet med punkt 2 i klausul 8 i artikel 345.45 i Ryska federationens skattelag.

Aktiviteter för ett patent 2019

För att byta från det förenklade skattesystemet eller andra skattesystem till PSN, samt för att välja ett patentsystem vid start av ett företag, måste du studera OKVED-klassificeraren. I den bör du hitta den kod som passar din verksamhet bäst. Därefter bör du ta reda på vilka aktiviteter som omfattas av ett patent i din region. Om branschen finns med i listan över den region eller region där du bedriver den, kan du säkert skicka in en uppsättning dokument förupprättande av PSN till skattekontoret.

Patentvärde

Beloppet som företagaren kommer att betala bestäms inte av reala inkomster, utan från möjliga inkomster som fastställts i varje specifikt område, beroende på typen av verksamhet. Ett IP-patent utfärdat för en period på mindre än ett år ålägger en affärsman att betala dess kostnad i proportion till antalet månader. Detta innebär att om ett dokument utfärdas, till exempel för fem månader, och dess kostnad i regionen är 24 tusen rubel, kommer beloppet att beräknas enligt följande:

24 000 / 125=10 000 rubel.

Betalningsförfarande

Kostnaden för ett patent betalas i en betalning före utgången av dess giltighetstid, om det utfärdas för mindre än sex månader. Om dess löptid är längre, betalas 1/3 senast nittio kalenderdagar från början av åtgärden och 2/3 - under den återstående arbetsperioden på PSN.

Kodstruktur

Oavsett typ av aktivitet utfärdas ett IP-patent om ägaren har angett koden korrekt. För att inte göra ett misstag bör du inte bara skriva om siffrorna från listan, utan också förstå vad de betyder:

• De två siffrorna i slutet är serienumret från listan över typer av entreprenörsverksamhet, som finns på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.
• De två siffrorna i mitten är numret på regionen där IP:n är registrerad.
• Den första eller två siffrorna är numret på understycket i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag, som anges i punkt 2.

Moskvaregionen

Listan i varje region upprättas enligt lag och fårvariera, eftersom ämnena har rätt att komplettera den allmänna förteckningen utifrån prioriterade verksamhetsområden för en viss region. Basklassificeraren inkluderar 63 typer av aktiviteter. Patent i Moskva utfärdas i 75 områden. Därefter kommer vi att överväga mer i detalj varje typ av verksamhet i Moskva-regionen som kan kvalificera sig för PSN, och koden som måste anges i ansökningsformuläret för förvärv av ett patent.

Lista över aktiviteter

Under 2019 kan en enskild företagare få patent när han arbetar med produktion eller tillverkning och samtidig reparation av följande varor:

• 15001 - reparation, skräddarsydd och stickning av läder, kläder, päls, stickade plagg, mössor och olika textilsybehör.
• 25001 - reparation, färgning, rengöring och tillverkning av skor.
• 55001 - tillverkning och reparation av gatuskyltar, nycklar och annat metallsybehör.
• 65001 - reparation och underhåll av hushållsapparater, radio-elektronisk utrustning, klockor, tillverkning och reparation av hårdvara.
• 75001 - möbelreparation.
• 95001 – underhåll och reparation av motorcyklar och motorfordon, utrustning och maskiner.
• 125001 - reparation av bostäder och andra byggnader.
• 205001 - tillverkning av hantverk.
• 225001 – produktion och restaurering av mattprodukter.
• 235001 - reparation av smycken och bijouterier.
• 505001 – tillverkning av läder och lädervaror.
• 535001 – produktion av mjölkprodukter.
• 555001 – produktion av mjölkonfektyr och bageriprodukter.
• 635001 – reparation av kommunikationsutrustning och datorer.

För detaljhandeln, beroende på typ av verksamhet, utfärdas skattepatent vid:

• 455001 - handel utförs vid föremålen för ett stationärt handelsnät med en yta av hallar som inte överstiger 50 m22.
• 465001 - handel som utförs på stationära platser utan hallar eller genom icke-stationära försäljningsställen.
• 475001 - cateringtjänster som tillhandahålls i områden som inte överstiger 50 m22.
• 485001 Cateringtjänster tillhandahålls utan kundtjänstrum.

När du använder transport i företag i syfte att tillhandahålla tjänster, gäller följande koder:

• 105001 – transporttjänster för godstransport på väg.
• 115001 - vägtransporttjänster för transport av passagerare.
• 325001 – transport av passagerare med vattentransport.
• 335001 – transport av gods med vattentransport.
• 405001 - uthyrningstjänster.

Du kan lita på PSN inom området personlig service till befolkningen. Du behöver bara noggrant studera listan och förstå vilken typ av verksamhet som faller under patentet. Koderna i detta fall måste anges enligt följande:

• 35001 - frisör- och skönhetstjänster.
• 45001 Tvätt-, kemtvätt- och färgningstjänster.
• 175001 - godkännande av glasbehållare och återvinningsbart material,exklusive metallskrot.
• 265001 - Hemstädning och städning.
• 275001 - konstnärlig utsmyckning av bostäder och andra föremål.
• 295001 - bagageöverföring på järnväg, buss, flygterminaler, flod- och havshamnar.
• 315001 - laga mat hemma med inblandning av en kock.
• 365001 – landskapsarkitektur och dekorativ blomsterodling.

Företag inom området utbildning, forskning och handledning av medborgare har koder:

• 155001 - utbildningar och handledning.
• 165001 – Omvårdnad och barnomsorg.
• 285001 - genomföra sportaktiviteter.
• 585001 – översättnings- och tolkningstjänster.
• 595001 - vård för funktionshindrade och äldre.
• 625001 - utveckling av datorprogram och deras anpassning.

Inom området jordbruk, jakt, fiske, skogsbruk kan du också få ett IP-patent. Aktiviteter under 2019 som faller inom denna kategori är markerade med koder:

• 185001 – Veterinärtjänster.
• 215001 - andra tjänster, inklusive bearbetning av jordbruksprodukter och skogsprodukter, nämligen skalning av spannmål, malning av spannmål, bearbetning av grönsaker, tillverkning och bearbetning av animalieprodukter, inklusive rökning av korv.
• 345001 - tjänster för försäljning, lagring, torkning, sortering, tvätt, förpackning, förpackning och transport av jordbruksprodukter.
• 355001 - jordbrukskemikalie, mekaniserad, transport, landåtervinningsarbete inom jordbruketvägbeskrivning.
• 375001 - jakt och jaktledning.
• 495001 - destillering, bete, transport, slakt.
• 515001 - insamling och skörd av skogsgåvor, andra skogsresurser och medicinalväxter.
• 525001 - bearbetning, torkning och konservering av frukt och grönsaker.
• 545001 - odling av plantor av bär-, frukt- och grönsaksgrödor, samt gräsfrön.
• 565001 - sport och kommersiell fiskodling och fiske.
• 575001 - skogsbruk och andra skogsbruksaktiviteter.
• 995008 - fysisk kultur och hälsoaktiviteter.

Inom fastighets-, bygg- och reparationsarbeten i lokaler utfärdas patent om en affärsman är engagerad i följande verksamhet:

• 135001 - tjänster för produktion av sanitets-, el-, svetsarbeten.
• 145001 – inglasning av loggier, balkonger, skärande spegel och glaselement, konstnärlig bearbetning av glas.
• 195001 - uthyrning av bostadsfastigheter som ägs av en företagare.
• 195002 - uthyrning av tomter och objekt som inte är relaterade till bostäder, men som också ägs av IP.
• 995006 - konstruktion av nya bostäder, andra byggnader och strukturer.
• 995007 - designa projekt för konstruktion, produktion av ytbehandling och dekorativa arbeten, landskapsarkitektur.

Du kan byta till PSN även när en affärsman utför aktiviteter relaterade tillmetallföremål, stenar eller möbler:

• 615001 - bearbetning, skärning och efterbehandling av sten för tillverkning av monument.
• 995001 - tjänster för plåtprofilering, pressning, form- och plåtstansning, smide.
• 995002 – beläggning av metaller med koppar, nickel, krom, ädelmetaller med kemisk eller elektrolytisk metod.
• 995003 - mekanisk bearbetning av metallprodukter genom tillämpning av tekniska processer inom verkstadsindustrin.
• 995004 – tillverkning av speci altillverkade köksmöbler.
• 995005 – tillverkning av andra möbler och delar till det.

I en separat lista kan separata tjänster urskiljas, vilka indikeras med följande koder:

• 85001 - tjänster från filmlaboratorier och fotostudior.
• 245001 – gravering och jakt av smycken.
• 255001 - inspelning av sång, tal, musik, omskrivning av verk på magnetband eller skiva.
• 305001 - offentliga kommersiella toaletttjänster.
• 385001 – Farmaceutisk eller medicinsk verksamhet utförd under licens.
• 395001 - privat aktivitet av detektiver under licens.
• 415001 - utflyktstjänster.
• 425001 – rituella tjänster.
• 435001 - begravningstjänster.
• 445001 - verksamheten för väktare, väktare, säkerhetsvakter, patruller.
• 605001 - insamling och bearbetning av avfall och återvinningsbart material.
• 995009 – anpassade designtjänster.
• 995010 –desinfektion, desinfektion. Deratisering av industriell utrustning och byggnader.
• 995011 - Sotning, gaturstädning och städning, fotokopiering och dokumentförberedelse, andra specialiserade stödaktiviteter.

Avslutningsvis

Så, en enskild företagare som startar sitt eget företag kan välja vilket skattesystem som helst. Men STS eller PSN anses vara de bästa alternativen. I det första fallet kommer han att behöva betala avgifter till PFR och den obligatoriska sjukförsäkringsfonden, samt skatt på 6 % av inkomsten eller 15 % av skillnaden mellan inkomster och kostnader. I det andra fallet behålls bidragsbeloppet till fonderna, och skatten betalas i form av beloppet för förvärvet av patentet. Storleken på betalningen beror på typen av verksamhet och är 6 % av den förväntade inkomsten som fastställts på kommunal nivå. I vissa fall är det andra alternativet mer lönsamt. Man bör dock komma ihåg att det finns vissa begränsningar som uppstår för en företagare som arbetar på PSN. Kom också ihåg att ett patent köps för varje kalenderår.

Om du bor i Moskva eller i en annan region kommer åtgärdssekvensen att vara densamma:

1. Gå till webbplatsen för Federal Tax Service och ta reda på om din entreprenörsverksamhet ingår i listan över typer för att erhålla ett patent.
2. Ta reda på vilken potentiell inkomst som beaktas.
3. Fastställ SIT-skatten genom att multiplicera potentiell inkomst med 6%.
4. Jämför med de beräknade skattebetalningarna under det förenklade skattesystemet, beräkna antingen 6 % av inkomsten eller 15 % av skillnaden mellan inkomstenoch kostnad.
5. Välj det skattesystem som är mest fördelaktigt för dig.

Du måste förstå att patentsystemet för beskattning kommer att vara det mest lämpliga om din inkomst är högre än förväntat. Annars, som experter säger, är det bättre att välja det förenklade skattesystemet.

Förresten, vi får inte glömma att i varje ämne kan mängden förväntad inkomst vara olika. Du kan inte göra ett misstag och korrekt beräkna det belopp som du måste betala, med hjälp av onlineräknare som finns tillgängliga för dig på olika webbplatser, eller genom att gå till skattekontorets officiella webbplats. Här behöver du hitta tjänsten "Skattekalkylator - beräkning av kostnaden för ett patent."

I den väljer du år och giltighetstid, den federala skattemyndigheten, kommunen, typen av aktivitet, antalet anställda och klickar på knappen "Beräkna". Kalkylatorn visar inte bara kostnaden för patentet, utan även betalningsvillkoren.

Enskilda företagare bör vara medvetna om att något av de två skattebetalnings alternativ som föreslagits ovan är möjligt för små och medelstora företag och inte medför några straff. Således tillåter staten entreprenören att komma ut ur skuggorna och göra de lägsta skattebetalningarna lagligt.