Exempel på inkomstskatteberäkningar. Skatteberäkning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Så idag ska vi se ett exempel på inkomstskatteberäkningar. Detta bidrag är mycket viktigt för staten och skattebetalarna. Bara i det finns många olika nyanser. Dessutom måste du lära dig allt som bara kan relatera till inkomstskatt och dess beräkningar. Till exempel vad det är, hur och när man ska betala. Faktum är att om du noggrant förstår det här problemet kommer det inte att vara några problem.

Description

Låt oss först ta reda på vad vi har att göra med. Det finns många skatter, särskilt i Ryssland. Och varje medborgare borde veta vad han betalar för. Annars kommer fullständig förvirring och kaos att börja. Dessutom gör inte alla vissa inbetalningar till statskassan. I vissa fall är helt eller delvis befrielse från betalning möjligt.

Så, inkomstskatt är den så kallade inkomstskatten. Han är direkt. Det vill säga icke-region alt. Beräkningen av skatter av denna typ är densamma för alla territoriella enheter. Naturligtvis finns det fortfarande vissa regler, men de är också desamma i Kaliningrad, och i Moskva, och någonstans i Sibirien. Det vanligaste fallet är personlig inkomstskatt. Förmodligen är alla som jobbar bekanta med det.medborgare. När allt kommer omkring är inkomstskatt inkomstskatt. Kom ihåg det här. Frågan är: vem betalar det och exakt hur?

Vem ska betala?

Vem ska betala denna avgift? Praxis (och lagstiftning) visar att alla skattebetalare är föremål för inkomstskatt. Det vill säga individer som är bosatta i landet. Glöm inte utlänningar heller. Det är sant att den andra kategorin personer vanligtvis betalar detta bidrag endast när de har någon inkomst inom Ryska federationens territorium.

Dessutom finns det också en skatt på organisationens vinster. Han räknar också. Det visar sig att inkomstskatt betalas av alla företag, företag och organisationer, såväl som arbetsföra individer. Oavsett ålder. Huvudsaken är att de blev officiellt antagna för arbete. Det finns undantag för både individer och organisationer. Vad exakt? Vem och när kan befrias från årsredovisning och betalning? Hur är förfarandet för att beräkna inkomstskatt för privatpersoner och företag? Vi kommer att svara på alla frågor i den här artikeln.

Vem betalar inte?

Naturligtvis finns det undantag från alla regler. Och det gäller även skatter. Så i Ryssland är medborgare som inte har någon skatt befriade från årliga inkomstbetalningar. Oftast är det barnlediga kvinnor, äldre samt minderåriga barn. Men om de senare går in i officiellt arbete och börjar få inkomst, måste de betala motsvarande skatt. Hur är det med företag och företag? Beräkningen av bolagsskatten görs inte om denanvänt en särskild form av beskattning. Till exempel ett förenklat system, ett enskilt bidrag till imputerad inkomst, jordbruksskatt. Dessutom är de som betalar för spelverksamheten undantagna från denna betalning.

Under 2016 kan deltagare i ett speciellt projekt kallat Skolkovo Innovation Center också undgå betalning. Men alla andra företag och organisationer betalar inkomstskatt. Juridiska personer inklusive. Och utländska organisationer, om de har en vinst i Ryska federationen, såväl som de som arbetar genom den permanenta regeringen. Som ni ser finns det inte så många undantag. Ändå är det för tidigt att ge exempel på inkomstskatteberäkningar. I förhållande till individer finns det faktiskt vissa funktioner. Vilka?

Funktioner före beräkningar

Efter att ha fått den eller den inkomsten behöver du inte omedelbart skynda dig att ta hänsyn till den och beräkna hur mycket du har att ge. Särskilt om vi pratar om en individ eller en enskild företagare. Saken är den att skatten på organisationens vinster, som vi redan har tagit reda på, inte alltid tas ut. Undantagna företag med särskilda beskattningsformer. För att förstå exakt vad som menas kan man uttrycka det extremt enkelt. Beräkningen av skatter på företagets inkomster görs när det har utgifter. De är föremål för lämpligt avdrag. Förresten, IP använder oftast ett förenklat system. Detta är en sorts skatt som betalas i slutet av rapportperioden. Men mer om det senare.

Men med individer är allt mycket mer komplicerat. Medborgarna kan trots allt tjäna inkomster inte bara genom anställning. Och från försäljningar, hyresfastigheter och så vidare. Vad händer i praktiken? Inkomstskatt tas inte ut på inkomster från närstående: föräldrar, far- och farföräldrar, barn, bröder och systrar, inklusive halvsyskon. Du behöver inte heller oroa dig för att bli ombedd att betala avgifter om du har sålt något du har ägt i mer än tre år. Arv, enligt artikel 214 i Ryska federationens skattelag, kringgår också inkomstskatt. Men alla andra vinster (från hyra, försäljning av egendom, inkomst utanför Ryska federationen, vinster och så vidare) är föremål för inkomstskatt. Men i vilka storlekar? Hur beräknas inkomstskatten (2014-2016)?

För organisationer

Det är väldigt lätt att bli förvirrad här. Ja, det finns en enda formel för beräkningar. Men i varje enskilt fall förändras det i en eller annan riktning. När det gäller organisationer får beräkningarna dig att tänka till. Särskilt när man betänker att företaget tydligt måste veta vilka intäkter och utgifter det har. Den tar också hänsyn till vad som specifikt behöver tänkas på när denna funktion implementeras. Skatteberäkningar av organisationer kan utföras enligt två olika metoder. Närmare bestämt finns det olika former av skatteredovisning. Vad?

Den första är periodiseringsmetoden. Här beaktas inte datum för mottagande och utgift av medel. Det vill säga att alla utgifter och inkomster helt enkelt anges för den period då de inträffade. Den andra är kontantmetoden. Det är bekvämare. Och det praktiseras i många organisationer. Här, för skatterapporten, den specifika tid och datum för den mottagnainkomster och utgifter. De måste anges utan misslyckande.

Single formula

Tja, innan vi tittar på ett exempel på inkomstskatteberäkningar i ett visst fall, är det värt att känna till en enda beräkningsformel. Det passar både för organisationer och privatpersoner. Det är sant att det måste ändras beroende på situationen. Saken är den att skattens storlek beror på den så kallade skattebasen och skattesatsen. Och relationen är direkt. Produkten av dessa är inkomstskatten. Beräkningsformeln ändras inte vare sig för företag, eller för juridiska personer eller för enskilda. Skillnaden är endast i skattesatser. Och i motsvarande databas.

Vad pratar vi om? Som vi redan har upptäckt görs skatteberäkningar från inkomster med hjälp av redovisning av inkomster och kostnader. Skatteunderlaget är det belopp som erhålls efter avdrag för förluster. Det vill säga inkomst-utgifter likställs med det. Allt är enkelt och enkelt. Om det inte finns några utgifter är det bara vinsten som spelar roll.

Organisationspriser

Självklart, för att kunna beräkna skatter korrekt måste du känna till motsvarande skattesatser. Det finns många nyanser här. Därför ägnas särskild uppmärksamhet åt individer, och sedan till organisationer. Utan skattesats tappar räkneexemplet helt enkelt sin mening. Så vad kan Ryssland förbereda sig på?

Den huvudsakliga inkomstskattesatsen i Ryssland för 2016, enligt information som publicerats på webbplatsen för skattemyndigheterna i Ryska federationen, är 20 %. Det vill säga att det är denna procentandel av basen som oftast kommer att betalas till statskassan av organisationer.

Ifsamma inkomst erhålls från värdepapper, då måste du betala 30%. de betalar hälften så mycket när det tas emot av ägarna till kommunala och statliga företag, såväl som från utdelningar från en utländsk organisation på aktier i ryska företag. Depåbevis gör att du kan betala 13%. Utländska organisationer som inte är anslutna till verksamhet i Ryssland genom den permanenta regeringen betalar inkomstskatt på 10 procent, och 9 procent är den sällsynta skattesatsen. Det är möjligt när man får inkomst på vissa kommunala värdepapper (detaljerna specificeras i artikel 284 i Ryska federationens skattelag, del 4, punkt 2).

PIT-priser

Ett exempel på bolagsskatteberäkningar kan redan ges. Men om vi pratar om individer ska du inte skynda dig. Saken är att den enda inkomstskattesatsen för medborgare i Ryska federationen är satt till 13%. Det är denna siffra som oftast tas med i beräkningen. Men det finns undantag. Du kan till exempel ta en skattesats på 9 % av vinsten. Men en sådan regel gäller bara när medborgarna får utdelning fram till 2015, obligationer med inteckning fram till 2007. Utdelningar från organisationer som tas emot av individer som inte är bosatta i Ryska federationen är föremål för en skatt på 15 %. Övriga inkomster kräver betalning på 30 % och vinster och till exempel kreditrubellån - 35,

Exempel (företag)

Nu när all grundläggande information är känd kan vi ge ett tydligt exempel på inkomstskatteberäkningar. Både för privatpersoner och organisationer. Låt oss börja med det andra alternativet. Trots alltdet finns många nyanser här. Det är viktigt att ta hänsyn till alla indata. Annars kan det finnas fel i beräkningarna.

Anta att vi har en fabrik i Ryssland. Den får ett banklån för denna skatterapporteringsperiod till ett belopp av en miljon rubel. Samtidigt fluktuerar förskottsbetalningen i nivån 400 000. Intäkter och moms uppgick till 1, 770 respektive 270 tusen rubel under första kvartalet. Samtidigt användes material för produktion till ett belopp av 560 000, 350 000 gavs till företagets anställda, försäkringar uppgick till cirka 91 000, avskrivningar - 60 000. uppgick till 120 000.

Så, hur beräknar man hur mycket och var ska man betala? Först måste du beräkna kostnaderna för det angivna kvartalet. Detta summerar löner, avskrivningar, lån, försäkringar, produktionskostnader. Det visar sig att kostnaden blir: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tusen rubel.

Närnäst måste du ta reda på vilket belopp som ska vara skattebasen. För att göra detta dras alla utgifter och moms från intäkterna. Även förlusten under föregående rapportperiod kommer att kvittas. Du får följande exempel: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tusen rubel. Detta är beloppet som kommer att beskattas.

Vad är nästa? Det är bara lite kvar. Till exempel, i vårt fall har företaget inga speciella egenskaper. Så det räcker med att multiplicera skattebasen med skattesatsen. Och vi kommer att få det exakta beloppet för inkomstskatt för vår organisation. Det visar sig: 294 00020%=58 800 rubel. De bör ges tillförsta kvartalet som skatt.

Bosättningar för privatpersoner

Sluta inte där. För privatpersoner finns det också mycket intressanta alternativ. Till exempel när de har rätt till eventuellt avdrag. Antag att medborgaren N får en lön på 58 tusen rubel och har ett barn. Ett exempel på inkomstskatteberäkningar kommer att se ut så här.

Standardavdraget för en minderårig i detta fall kommer att vara 1 400 rubel. Detta belopp ska dras från lönen. Vi får ett skatteunderlag på 56 600. Av detta belopp kommer inkomstskatt på 13 % att behöva beräknas. Det visar sig: 56 60013%=7 280 rubel. Det här är hur mycket du behöver betala som inkomstskatt.

IP med USN

Som redan nämnts är det så kallade förenklade systemet utmärkande för enskilda företagare. De betalar inkomstskatt, men i en lite annan form. Satsen kommer att vara 6 % för 2016. Kanske är detta det enda bidraget (med undantag för avdrag till Pensionsfonden och försäkringar) som oroar företagare.

Ett exempel på inkomstskatteberäkningar i ett sådant fall är mer än enkelt. Allt beror på hur mycket inkomst en medborgare får. Det erforderliga beloppet kommer att tas från honom. Till exempel, på ett år tjänade en entreprenör 360 000 rubel. Han jobbar på USN. I slutet av skatterapporteringsperioden (senast den 30 april) måste du betala: 360 0006%=21 600 rubel. Allt är enkelt och enkelt. Inga utgifter - bara inkomster. Som du kan se är skatteberäkningar faktiskt inte så bra.svår. Sant, om du bara känner till alla funktioner i deras avgifter. Oftast, för korrekta beräkningar, använder folk onlineräknare för ett visst fall.