Jämförelse av IP och LLC: skatter, rapportering, böter

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2024-01-17 19:08

Entreprenörskapssfären förstås som en självständig verksamhet som bedrivs med hänsyn till risk och som syftar till att göra vinst vid användning av fastighet. Aktiviteter registreras på föreskrivet sätt. Det är inte alltid företagaren redan från början kan besluta om organisationsformen för det framtida företaget. Ägaren tvingas jämföra IP och LLC. För att fatta rätt beslut är det nödvändigt att jämföra båda dessa former, för att identifiera för- och nackdelar med var och en av dem. Som en del av den här artikeln jämför vi enskilda entreprenörer och LLC enligt olika kriterier.

En mycket viktig punkt är valet mellan en LLC och en enskild företagare, eftersom listan över tillhandahållna dokument, skatterapporteringsformulär och bötesbeloppet beror på detta.

Inom ramen för den här artikeln kommer vi att svara på frågan om vad som är skillnaden mellan en enskild entreprenör och en LLC. Fördelarna och nackdelarna med dessa formulär kommer att diskuteras i detalj.

IP: allmän idé

IP ska förstås som en form av att göra affärer där förv altningen enbart utförs.

I sin tur är individuellt företagande en initiativverksamhet av medborgare, som syftar tillta emot inkomster baserade på medborgarnas egendom och utförs på uppdrag av individen på dennes risk och egendomsansvar.

Den nuvarande lagstiftningen tillåter dig att engagera dig i entreprenörskap i status som en enskild företagare, vilket kan vara:

• medborgare i Ryska federationen som har uppnått myndig ålder;
• utlänningar som tillfälligt eller permanent bor i vår stat.

Det bör noteras att både statligt och kommun alt anställda inte kan agera som enskilda företagare.

Individuellt entreprenörskap har många ekonomiska fördelar och nackdelar jämfört med andra ekonomiska och juridiska affärsmodeller som för närvarande implementeras. Först och främst bör man notera en sådan egenskap hos deras verksamhet som flexibilitet och rörlighet i smala marknadssegment. Tänk på de viktigaste skillnaderna mellan IP och LLC, fördelarna och nackdelarna med var och en av formerna.

IP-förmåner

Bland de viktigaste fördelarna är:

• Enkel registrering på egen hand utan att involvera tredjepartsspecialister och betala avgifter för dem.
• Du behöver inte skapa och ange strafflagen.
• Du behöver inte utföra strikt kassaredovisning, alla procedurer är ganska förenklade.
• Det är inte nödvändigt att anställa och betala en revisor. Alternativt kan outsourcing användas.
• Lägre skattebörda, inga extra skatter.
• Skatterevisioner mindre frekvent.
• Möjlighet att tillämpa patentsystemet.
• Alla pengarna jag tjänadeIP, du kan enkelt ta ut från kontot för dina behov.
• Alla beslut om IP:s verksamhet kan fattas oberoende.
• Likvidationsförfarandet är enkelt och snabbt: statens tull betalas och en ansökan fylls i.

Det visar sig att den ryska lagstiftaren inte ställer några krav på en enskild företagares egendomsstatus. Som en konsekvens av detta överväger vi marknadsdeltagarnas naturliga reaktion - den utbredda praxis att helt utesluta enskilda entreprenörer från kretsen av möjliga motparter till de flesta stora nationella kommersiella organisationer och nästan alla utländska, såväl som de ökade kraven på andra deltagare i ekonomisk verksamhet jämfört med kommersiella organisationer för att säkerställa sina skyldigheter. Detta förklarar också oviljan att ge stora lån och andra de facto-restriktioner.

IP: nackdelar

IP har dock vissa nackdelar:

• Det ekonomiska ansvaret är mycket stort, eftersom den enskilde företagaren själv är ansvarig för skulder till budget och fordringsägare med sin egendom vid konkurs.
• Avgiften för obligatoriska socialförsäkringsbetalningar är stabil och fastställs till ett enda belopp för hela året. Krävs att betala, oavsett omoavsett om affärer görs eller inte.
• Kan inte lägga till medgrundare och investerare för expansion.
• För stora investerare, en oattraktiv form av OPF som inte inger förtroende.
• Kan inte återutges eller säljas.
• När OSNO tillämpas kvarstår också behovet av att betala personlig inkomstskatt på 13 %, förluster från tidigare perioder beaktas inte.

OOO: allmän idé

A limited liability company (LLC) är ett kommersiellt bolag som kan bildas av en eller flera personer (om inte reglerna anger annat). Den är skapad för alla lagligt tillåtna ändamål, oftast för kommersiella ändamål, men också för välgörande ändamål.

De viktigaste stegen för att bilda ett LLC inkluderar:

• ingående av kontraktet;
• aktieägartillskott till eget kapital;
• utnämning av styrelse;
• skapande av en förv altningsråd eller revisionskommission;
• registerpost.

Aktiekapital måste tillskjutas bolaget av grundarna innan det registreras. Det kan bildas på bekostnad av kontanter, såväl som icke-kontanta bidrag.

LLC organiseras av en individ, en juridisk person. Det här företaget kan dock inte etableras av ett annat LLC-företag.

Aktieägare är inte ansvariga för företagets skyldigheter med sina personliga tillgångar. De har lika rättigheter och skyldigheter, om inte annat föreskrivs i lag eller stadga.

grundarnas skyldigheter:

• skyldighet att bidra till strafflagen;
• engagemangkompensera för det saknade värdet av bidraget in natura;
• åtagande att göra ytterligare betalningar på aktier.

OOO-förmåner

Bland de främsta fördelarna med en LLC är:

• grundarnas personliga ansvar är litet;
• inte bara ekonomi och pengar kan investeras i Storbritannien, utan även OS-objekt, materiella värden;
• kan återutges eller säljas;
• är attraktivt för investerare;
• det finns ingen övre gräns i strafflagen;
• möjlighet att samarbeta med utländska partners som investerare;
• det är möjligt att attrahera nya grundare när som helst;
• verkställande direktör kan vara VD:n, som inte nödvändigtvis är grundaren;
• inga skatter betalas på förluster;
• det är möjligt att täcka tidigare års förluster med nuvarande vinst;
• vinst kan fördelas godtyckligt.

OOO: nackdelar

Bland de betydande nackdelarna med LLC är:

• obligatorisk bokföring med inblandning av en revisor;
• registreringsprocessen är ganska komplicerad och består av flera steg;
• det kan inte finnas fler än 50 grundare;
• kontantdisciplinen är mycket strikt;
• dokumenthanteringssystemet är strikt reglerat;
• böter är mycket höga;
• alla anställda är ansvariga inom sin position;
• det är inte möjligt att fritt ta ut inkomster från cirkulation;
• procedurstängning och likvidation är komplex och består av flera steg.

Jämförelsediagram

Tabellen nedan visar skillnaderna mellan enskild firma och LLC.

IP	OOO
Enkelt förfarande för registrering med tre dokument: pass, ansökan och statlig tull (800 rubel)	Komplicerat registreringsförfarande för insamling av dokument och beloppet för statlig tull
Företag är odelbart, förmågan att hantera det självständigt	Som en del av möjligheten att ha flera grundare är var och en ansvarig för bidragsbeloppet till strafflagen
Inget behov av CC, checkkonto och utskrift	Need UK (minst 10 tr.), sigill, byteskonto, Charter
Registrera dig och anmäl dig på bostadsorten	Registrera dig på valfri adress i Ryssland
Alla typer av aktiviteter kan inte engageras (till exempel kan en enskild företagare inte delta i försäkrings-, bank-, researrangörsaktiviteter)	Inga begränsningar för typer av hantering
Du behöver inte anlita en revisor. Det är INTE nödvändigt att föra kassaregister, rapporteringen är minimal	Behöver en revisor för att föra register
Ansvarig för sin egendom, även efter likvidation	Svarar endast inom CC
Låga beloppböter	Höga böter
Tillämpning av förenklade skattesystem	Hårdare skattesystem, grundare betalar 13 % av inkomsten
Lågt rykte	rykte kan vara högt
Lätt att öppna filialer	filialregistrering krävs
Att ta ut pengar har ett enkelt schema	Svårt att ta ut pengar
Kan inte sälja, köp	Du kan sälja, köpa
Tillämpning av patentsystemet	Patentsystemet kan inte användas
Svårigheter att expandera verksamheten genom investeringar	Du kan attrahera investerare och investeringar
Dokumentation för alla affärsaktiviteter krävs inte	Strikt kontroll och redovisning av all ekonomisk verksamhet
Enkelt stängningsförfarande	Komplicerat likvidationsförfarande

Av tabellen ovan framgår att det är stor skillnad mellan de beskrivna organisationsformerna. Därför måste du noga överväga alla nyanser innan du väljer en viss form av affärer.

Försäkringsbetalningar för enskilda företagare: fördel eller nackdel?

Det antas attEn enskild företagare i detta avseende förlorar till en LLC, eftersom den har en skyldighet att betala fasta försäkringsbetalningar till FIU. Om en enskild företagare arbetar utan anställda, görs betalningar årligen till PFR till ett belopp av 29 354 rubel, i obligatorisk sjukförsäkring - 6 884 rubel. Om en enskild företagare har anställda är det också nödvändigt att betala försäkringspremier för dem med 30 % av lönen.

En betydande nackdel är det faktum att dessa betalningar måste göras i någon form av verksamhet, oavsett om företaget är verksamt eller inte, det är lönsamt eller inte.

Ett stort plus är att skattebeloppet, till exempel, med UTII helt kan sänkas med antalet gjorda betalningar, men endast i en situation där den enskilde företagaren inte har anställda att hyra. Om det finns anställda reduceras skattebeloppet med högst 50 % av det beräknade värdet.

Betalningar och skatter för anställda

Låt oss överväga skillnaderna i beskattningen av enskilda företagare och LLC i förhållande till anställda.

Det finns ingen skillnad i betalningen av skattebetalningar för anställda i enskild firma och aktiebolag. Alla företag, oavsett ägarform, måste överföra försäkringsbetalningar till fonder utanför budgeten (30 % av lönen som betalas ut till den anställde). Det är också nödvändigt att betala inkomstskatt (personlig inkomstskatt) från anställda med 13%.

Detta faktum ökar den kommersiella bördan avsevärt, eftersom småföretag går förbi den officiella anställningen av anställda, till exempel genom anställningsavtal med entreprenörer.

Skattesystem

Låt oss överväga skillnaderna mellan beskattningen av IP och LLC. Det finns följande undantagssystem för dessa formulär:

• USN i olika versioner.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentsystem endast för IP.
• BAS.

Var och en av de listade systemen har sina fördelar, funktioner och nackdelar.

När man överväger skatterna för LLC och enskilda entreprenörer i jämförelse, kan det noteras att det inte finns några betydande skillnader mellan dem. För enskilda företagare är det dock möjligt att tillämpa patentsystemet, men för LLC är det undantaget. Huvudregeln för både LLCs och enskilda entreprenörer är att omedelbart efter registrering av ett företag är det nödvändigt att deklarera det valda skattesystemet. Annars tillämpar vi BASIC.

Tabellen nedan visar egenskaperna hos enskilda entreprenörer och LLCs i jämförelse av skattesystem.

System	Objekt	För IP	För OOO
USN 6%	Inkomst med 6 %	Ersättning av personlig inkomstskatt, fastighetsskatt och moms. Antalet anställda är inte mer än 100 personer, inkomsten är mindre än 60 miljoner rubel. per år	Ersättning av moms, inkomstskatt och fastighetsskatt Redovisning och KUDiR krävs
USN 15%	Inkomst minus utgifter i en takt på 15 %	Ersättning av personlig inkomstskatt, fastighetsskatt och moms Du måste fylla i KUDiR med bekräftelseoperationer Antal anställda högst 100 personer, inkomst mindre än 60 miljoner rubel. per år	Befrielse från alla typer av skatter Redovisning och KUDiR krävs
UTII	Potentiell möjlig inkomst per typ av aktivitet Satsa 15 %	Real inkomst är inte viktig. Kostnader kräver inte bekräftelse. Ersättning av personlig inkomstskatt, moms och andra skatter	Befrielse från alla typer av skatter Redovisning måste hållas
ECHN	Inkomster minus utgifter Satsa 6 %	Vesti KUDiR. Ersättning av personlig inkomstskatt, moms och andra skatter	Befrielse från alla typer av skatter
Patent	Potentiell årlig inkomst Satsa 6 %	Antal anställda upp till 15 personer, inkomst som inte överstiger 60 miljoner rubel.	Inte tillämpligt

En studie av skatterna för LLC och enskilda entreprenörer i jämförelse med varandra avslöjade det faktum att det inte finns några signifikanta skillnader.

Rapportering av enskilda företagare och LLC

Rapportering av enskilda entreprenörer och LLC och en jämförelse av verksamhetsformer sinsemellan gör att vi kan lyfta fram följande funktioner:

• skatterapportering (deklarationer och KUDiR) beror på skattesystemet, men inte på affärsformen;
• rapportering om anställda för enskilda företagare och LLCs är liknande (i det här fallet, om det inte finns några anställda i den enskilda företagaren, lämnas ingen rapportering alls).

Samtidigt har små organisationer med högst 100 anställda och intäkter på mindre än 400 miljoner rubel per år rätt att tillämpa redovisning i en förenklad form, och rapporteringen kommer också att förenklas.

Enskilda entreprenörer och LLC som använder kontanter i sitt arbete måste följa reglerna för kontantdisciplin (det bör noteras att för enskilda entreprenörer är dessa regler mycket enklare än för LLCs).

Tabellen visar en jämförelse mellan enskilda företagare och LLCs genom att rapportera formulär i enlighet med det valda skattesystemet. Villkoren för olika typer av OPF anges också separat.

Skatteregimen	Rapportering för IP	Reporting LLC	Tillstånd för IP	Tillstånd för OOO
LLC och IP om det förenklade skattesystemet: jämförelse av rapporteringsformulär	Deklaration från USN	Deklaration från USN	Till 30.04.	Senast 31 mars
UTII	UTII-deklaration	UTII-deklaration	Till den 20:e dagen efter rapportmånaden	Till den 20:e dagen efter rapportmånaden
ECHN	ECHN-deklaration	ECHN-deklaration	Senast 31 mars	Senast 31 mars
Patentsystem	Ej serverad	Inte tillämpligt	-	-
BASIC	3-NDFL	Inkomstdeklaration	Senast 30.04	Senast den 28:e dagen efter rapportkvartalet, senast den 28:e mars för året
4-personlig inkomstskatt	Fastighetsdeklaration	Senast 5 dagar efter rapporteringsmånaden för mottagandet av inkomst	Senast 30 mars
momsdeklaration	momsdeklaration	Senast den 25:e dagen efter rapportkvartalet	Senast den 25:e dagen efter rapportkvartalet

Ansvar för LLC och enskilda entreprenörer: jämförelse och påföljder

När du registrerar en LLC bör det förstås att en LLCs ansvar är mycket större än en enskild entreprenörs både vad gäller volym och böter. Till exempel skiljer sig böter för LLCs och enskilda företagare i jämförelse med varandra för felaktig användning av kassaregistret tio gånger. För enskilda företagare 3-4 tusen rubel och för LLC - 30-40 tusen rubel

För administrativa brott är LLCs ansvar mycket högre än enskilda företagares. Dessutom kan ansvaret inte bara tilldelas organisationen utan även till specifika tjänstemän.

Brottsstraff för företagsledare är också strängare än för enskilda företagare. Detta innebär ett antal artiklar i strafflagen, som specifikt är tillägnad organisationer i form av LLCs.

Skatteskyldighet för LLC och enskild företagare i jämförelse med varandraungefär samma när det gäller överträdelser, men spelar över när det gäller mängden betalningar.

Skillnader mellan OJSC, LLC och IP

Om vi tar sådana former som OJSC, LLC, IP, ligger skillnaden först och främst i komplexiteten i öppnings- och stängningsförfaranden, valet av aktiviteter och möjligheter för framtida utveckling. Enskilda företagare väljs för små företagsformer. LLC används för en initiativgrupp av grundare som vill ha jämställdhet i ledning och vinst. OJSCs har inrättats för att ge företag bred verksamhetsfrihet och storskalighet.

Är det möjligt att jämföra sådana formulär som IP, LLC, CJSC? Deras skillnader från varandra är uppenbara, de indikerades ovan. Dessutom är det värt att notera en så viktig punkt som att begränsa antalet grundare i en CJSC.

Fallstudie: Tillhandahållande av tandvård

Anta att en entreprenör bestämmer sig för att öppna en tandläkarmottagning eller klinik. Nyligen har denna typ av tjänster varit mycket populär bland befolkningen. För organisationen av aktiviteter är naturligtvis inköp av utrustning, val av personal och att erhålla en licens viktiga. Men glöm inte en så viktig punkt som registrering av aktiviteter. I detta skede är frågan om vilken organisationsform som är bättre att välja för framtida tandvård relevant.

För att svara på vad som är bäst lämpat inom tandvård: en enskild entreprenör eller ett LLC, en jämförelse av fördelarna och nackdelarna med varje form av verksamhet kommer att vara den mest lämpliga. Nyckelpunkten är det faktum att deltagarna i LLC inte är ansvariga för företagets skyldigheter med sin egendom, i motsats tillIP. Fördelen med IP är dock ett förenklat registrerings- och redovisningsförfarande. När det gäller individuellt företagande kan du endast arbeta självständigt och endast anställa junior sjukvårdspersonal. Det finns inga sådana begränsningar i en LLC. Med en individuell entreprenör måste varje anställd ha en licens, och för en LLC - det är en för alla, dessutom behöver du inte betala försäkringspremier för dig själv. Men när du registrerar en enskild företagare är det möjligt att använda PSN, och proceduren är mycket enklare och billigare. Bidrag betalas endast för anställda, om några.

Frågan om att välja rättslig form inom tandvård är alltså ganska relevant: enskild företagare eller LLC? Jämförelse av formulär visade att för ett litet företag är det mer lönsamt för en enskild entreprenör och för en allmän klinik - LLC.

Slutsats

Som ett resultat av detta, för att korrekt välja den juridiska formen för det framtida företaget, måste du jämföra enskilda entreprenörer och LLC och ta hänsyn till ett antal faktorer:

• ockupation;
• riskera dina pengar och egendom;
• uppskattad inkomst;
• skattesystem;
• utvecklingsmöjligheter och samarbete med partners;
• svårigheter att registrera och stänga ett företag.

För att förstå vad som är mer lönsamt att öppna - en enskild entreprenör eller en LLC, är det nödvändigt att formulera målet för den framtida verksamheten. Om en utvecklings- och expansionsplan finns på plats, skulle en LLC vara det bästa alternativet. Men om det finns lite finansiering är det initi alt värt att öppna en IP.

Det bör noteras att skattesystemen för enskilda entreprenörer och LLCs är desamma (med undantag för PSN), men det finns skillnader i redovisning och kassaregister, vilket LLCutförs i strikt enlighet med lagen.

Ansvaret för överträdelser när det gäller en enskild företagare är minim alt, men för en situation med en LLC ökar bötesbeloppet flera gånger.