Skatters ekonomiska innehåll: typer, principer för beskattning och funktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Organisering av ett effektivt skattesystem är en nyckeluppgift för den moderna statens finanspolitik. Balansen i tillvägagångssätt för att lösa frågor om att fylla på budgeten genom skatteuppbörd uttrycks i multiriktad iakttagande av intressen hos subjekten i ekonomisk infrastruktur. Detta är en nödvändig förutsättning för en stabil utveckling av ekonomiska system. Att eliminera bristerna och riskerna med en alltför stor ökning av denna börda är omöjligt utan att förstå det ekonomiska innehållet i skatter, särskilt i samband med mål som syftar till att öka landets investeringsattraktionskraft.

Skatt i den reala sektorn av ekonomin

Varje socioekonomisk formation har sitt eget inkomstsystem, bestämt avproduktionsprocesser, arten av varu-pengar-relationer, funktionerna och själva karaktären av statsstrukturen. I sin tur är beskattning ett av de viktigaste sätten att öka budgetintäkterna. I de flesta stater sker indrivningen av skatter för att säkerställa solvens på alla nivåer av kraftproduktion. Och även om vi utesluter uppdelningen enligt betalningsanvisningarna inom ramen för budgetstöd (på regional och federal nivå), kan principerna för fördelning av medel skilja sig åt. Till exempel uttrycks skattens ekonomiska innehåll inte bara i finansieringen av regeringens och lokala myndigheters verksamhet, utan också i bildandet av olika fonder och organisationer som också ingår i de statliga förv altningsstrukturerna.

Typer av skatter

Det finns flera klassificeringsdrag i modern beskattning. Grundläggande i detta sammanhang är finansiella och ekonomiska tecken, som inkluderar:

• Uttagsmetoden är indirekt och direkt.
• Skifta skattebördan – direkt och indirekt.
• Beskattningsmetoden är en skatt från en juridisk eller fysisk person, såväl som allmänna skatter.
• Beskattningsenheten är uppskattad och ekonomisk skatt.
• Skattesats – regressiv, progressiv, proportionell, multipel av en viss indikator eller fast skatt.
• Tillämpningsomfång - särskilda och obligatoriska skatter.
• Fokusera på specifika och abstrakta skatter.
• Uttryckssätt - icke-kontanter och kontanterskatter.
• Källa (som en allmän indikation) - skatt på en kostnad eller inkomst.

Det ekonomiska innehållet i skatter utesluter inte alls att de övervägs med användning av administrativa och juridiska egenskaper. I detta fall kommer sådana separationsprinciper som nyttjanderätten till betalningar, den strukturella och administrativa nivån, överföringssättet etc. att aktualiseras. Mindre betydelsefulla och ganska tekniska klassificeringar återspeglar de tidsmässiga och rumsliga egenskaperna hos tillämpningen av skattesystemet, inklusive frekvens, tid och plats för beskattning.

Typer av skatteobjekt

Att fastställa parametrarna för skatteuppbördssystemet är omöjligt utan att ta hänsyn till särdragen för föremålet för ekonomisk belastning. De huvudsakliga syftena med beskattning är:

• Acciser. Som regel är varugrupper som faller under kategorierna punktskattepliktiga varor - till exempel inkluderar dessa alkohol, etylalkohol, vissa typer av parfymer och kosmetiska produkter, etc.
• Organisationer som går med vinst. Egentligen avslöjas det ekonomiska innehållet i inkomstskatten i form av inkomst som erhålls från alla typer av affärsverksamheter som inte bara är relaterade till försäljning av varor utan också till tillhandahållande av tjänster. I samma grupp ingår finansiella aktiviteter som innebär att rörelseintäkter erhålls.
• Naturresurser. Vi pratar om användningen av naturresurser – det kan till exempel vara avverkning, vattenuttag, gruvdrift etc.

Skattefunktioner

Skattesystemet har, förutom att direkt fylla budgeten, flera viktigare uppgifter, som bland annat uppnås genom principerna om skatternas ekonomiska innehåll. Funktionerna kan i synnerhet vara följande:

• Finans. Säkerställer tekniskt påfyllning av ekonomiska resurser som krävs för genomförandet av sociala, budgetmässiga och andra program, samt för att upprätthålla arbetet i offentliga institutioner.
• Reglering. Skatten kan också användas som ett sätt att påverka reproduktionsprocessen - till exempel som en stimulans eller broms i utvecklingen av ett företag på grund av vissa indikatorer på den ekonomiska bördan.
• Kontroll. Skattebetalarnas inkomster och utgifter kan kontrolleras bland annat genom att övervaka skattebetalningarna.

Kärnan i var och en av dessa funktioner är fortfarande en ekonomisk komponent. Den viktigaste effekten av tillämpningen av skattesystemets skattesystem kan uppnås med hjälp av en soci alt rättvis omfördelning. För att göra detta måste staten utforma en tydlig finanspolitik utifrån vissa statliga prioriteringar. I allmänhet kan skatternas socioekonomiska funktion representeras som en indirekt men ändå ett sätt att reglera finansiell verksamhet.

Beskattningsprinciper

Organiseringen av skattesystemet i någon form bör vägledas av ett antalprinciper som gör det möjligt att uppnå de uppsatta målen med störst effekt.

De grundläggande principerna av detta slag inkluderar:

• Jämviktighet - allmänhet och lika spänning förutsätts i processen för skatteindragning i enlighet med enhetliga statliga krav för skattebetalare.
• Definiteness - tydlighet, tydlighet och entydighet vid fastställandet av skattesystemets grundläggande egenskaper. De huvudsakliga kännetecknen för det ekonomiska innehållet i skatter inkluderar hyra, vinst, löner etc.
• Unburdened – principen om måttfullhet i beskattningen.
• Stabilitet - stabiliteten i driften av olika typer av skattesatser inom en viss tidsperiod.

Skattepolicy

I finanssystemet förstås politik som en uppsättning åtgärder som syftar till att uppnå strategiska mål inom den övergripande ekonomiska utvecklingen. I denna mening kan det ekonomiska innehållet i skatter också spegla karaktären av statliga ingripanden i den ekonomiska sfären. Huvuduppgifterna för att reglera skattepolitiken är att förse statliga organ med finansiella resurser, stimulera ekonomisk tillväxt, skapa gynnsamma förutsättningar för ekonomisk aktivitet i landet och utjämna ojämlikhet mellan olika inkomstnivåer för medborgarna.

Beskattningsmekanismer

Praktisk implementering av skattepolitiken är omöjlig utan en utvecklad mekanism, som är baserad på organisatoriska och juridiska former ochmetoder. I Ryssland är de grundläggande principerna för tillämpningen av denna mekanism reglerade på nivån av federal lagstiftning när det gäller det ekonomiska innehållet i skatter - i synnerhet artikel 8 i Ryska federationens skattelag avslöjar begreppet skatteuppbörd som en obligatorisk kontantinsats. Detta är det centrala konceptet på grundval av vilket statliga organ genomför uttag av skatter. Den kumulativa mekanismen ger dock också möjlighet att justera avgiften genom införande av förmåner, inrättande av skatteimmunitet, förändringar i skattesatser, sänkning av skattelönen etc.

Skattehantering

En av statens skatteverksamhet, grunden för vilken är lagstiftningen. På den grundläggande förv altningsnivån fastställs förfarandet för beskattning i enlighet med syftet med skatten och det ekonomiska innehållet i avgiften inom en viss miljö av ekonomisk börda. Rutiner, former, kompetenser och organisatoriska metoder är särskilt fastställda, i enlighet med vilka de auktoriserade myndigheterna på detta område kommer att agera. En uppsättning funktioner definieras också med en lista över uppgifter som ska säkerställa kontroll med lagföring av personer som har brutit mot skattelagstiftningen.

Interaktion mellan skattemyndigheter och skattebetalare

Trots uppenbarheten av den väsentliga beskattningsprocessen och mekanismerna för dess produktion, kan förhållandet mellan villkorade samlare och skattebetalare vara av en annan karaktär. I synnerhet finns det flera metoder för sådan interaktion:

• Administrativt tvång. Användning av sanktionsinstrument, beslag av egendom och finansiella konton planeras.
• Reglade alternativ. Den skattskyldige ges möjlighet att välja mellan olika former av skattebetalning till taxor.
• Vänligt partnerskap. En relativt ny form, där skattens ekonomiska innehåll uttrycks i förhållandet mellan myndigheterna och den skattskyldige, inte på nivån av ett administrativt krav, utan på grundval av partnerskapssamarbete, som kan ta formen av ett avtal.. Vad betyder det? Detta innebär att den skattskyldige på grund av vissa omständigheter kan fullgöra sina skyldigheter gentemot kontrollmyndigheterna på särskilda tidigare överenskomna villkor.

Slutsats

Den globala processen att utveckla skattesystem tyder på att skatteuppbördsmekanismerna förbättras, blir mer flexibla och effektiva. I de avancerade länderna pågår också det väsentliga avskaffandet av själva begreppet insamling. Den finansiella insamlingen övergår i en mer komplex form av att söka efter den optimala källan för indrivning, vilket är fundament alt annorlunda än det moderna förhållningssättet till skattesystemets arbete. Men som tidigare uttrycks skattens ekonomiska innehåll i Ryssland av förhållandet mellan myndigheter och medborgare med ett minimum av friheter inom den strikta ramen för lagreglering. Även innovationen i form av beskattning med en form av vänskapligt partnerskap accepteras fortfarande motvilligt på grund av den låga administrativa kapaciteten. Experter påpekar dockden progressiva karaktären av utvecklingen av skatteområdet i Ryska federationen, vilket indikerar införandet av innovativ teknik och i allmänhet regeringens intresse av att se över föråldrade modeller för tillämpning av lagstiftning på detta område.