Typer av beskattning och deras egenskaper. Vilken typ av beskattning att välja

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Idag ska vi studera typerna av beskattning för juridiska personer och företagare. Hur är dem? Och vad är bättre att välja i det här eller det fallet? Varje enskild företagare bör känna till för- och nackdelarna med befintliga skattebetalningssystem. Annars kan verksamheten misslyckas. Allt detta och mer kommer att diskuteras nedan. I slutändan kommer alla att förstå hur man väljer ett eller annat skattesystem. Det här är inte så svårt som det kan verka vid första anblicken.

Beskattning är…

Låt oss först ta reda på vad vi i princip har att göra med. Beskattning för enskilda företagare och LLCs är en extremt viktig komponent. Det är ett skattesystem. Tack vare den deklareras inkomster och en del av vinsten återförs till staten.

I enlighet med Ryska federationens skattelag (artikel 17) bestämmer skattebetalningssystem:

• skatteobjekt;
• skattebas;
• period som du måste betala för;
• skattesats;
• procedur för betalningsberäkning;
• villkor och metoder för överföring av pengar;
• förmåner och andra funktioner i skatter.

För tillfället kan en juridisk person möta olika typer av beskattning. Därefter kommer vi att titta på alla möjliga alternativ med för- och nackdelar.

Typer av system

Låt oss börja med en kort lista. Det kommer att hjälpa dig att förstå vilken typ av överföring av en del av vinsten för att göra affärer i allmänhet.

För närvarande finns det följande typer av beskattning i Ryssland:

• BAS;
• USN (förenkling);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN används nästan aldrig i praktiken. Därför bör det inte fokuseras hårt på. Vi kommer att behandla andra typer av beskattning och deras egenskaper. Det är inte svårt att förstå allt detta.

BASIC & BUSINESS

Det vanligaste scenariot är användningen av ett gemensamt skattesystem. Det väljs av LLC eller IP som standard. Anpassningen är inte alltid lönsam, särskilt i början av verksamheten.

Det ger seriöst pappersarbete och mycket höga skatter. Därför överges OSNO ofta av många entreprenörer. För vissa är detta alternativet.

Om du kort beskriver skattebetalningssystemet, måste du i det här fallet överföra pengar för organisationens egendom och för inkomst. Det finns också moms. Det är den här komponenten som låter dig välja eller vägra BASIC.

Nackdelar med det övergripande systemet

Vi har listat de viktigaste typerna av beskattning i Ryssland. Nu är det värt att överväga varje alternativ meri detalj.

För närvarande har OSNO följande svagheter:

• höga skatter;
• olika betalningar;
• seriös skatterapportering.

Det var allt. Inga fler brister.

Det är värt att uppmärksamma det faktum att LLC (företag) under OSNO betalar inkomstskatt på 20% och IP - 13%. Rapportering kvartalsvis. Så det ger företagen mycket problem.

Pros BASIC

Nu till det positiva. De spelar en viktig roll. Speciellt om en person inte vet vilken typ av skattebetalning man ska stanna vid.

Det allmänna skattesystemet i Ryssland idag har följande fördelar:

• gäller överallt och för alla typer av aktiviteter;
• du kan inte kontakta Federal Tax Service för att välja det;
• låter dig minska momsen på moms som överförs till leverantörer;
• skattebasen är vinst minus kostnader;
• i vissa fall kan personlig inkomstskatt vara lika med från 0 till 30%.

Det här alternativet används dock inte alltid. Vilken typ av beskattning ska man välja i det här eller det fallet? För att göra detta bör du vara uppmärksam på andra erbjudanden. Först då kommer företagaren att kunna lista ut hur man bäst överför skatter till statskassan.

USN i Ryssland

Nästa skattebetalningssystem är det förenklade skattesystemet. De kallar det "förenklat". Detta är den anpassning som entreprenörer använder oftast.

Redan av systemets namn är det tydligt att detta betalningssättskatter innebär ett förenklat förfarande. Så är det - pappersarbete med honom är minim alt, särskilt om en medborgare arbetar utan anställda.

USN har 2 varianter. Mer exakt, alltså:

• inkomster - utgifter;
• inkomst.

Beroende på vald typ kommer skattebasen att ändras. I det första fallet antyds nettovinsten (efter avdrag för kostnader), i det andra alla mottagna inkomster.

"Förenklad" tillhandahåller betalning av personlig inkomstskatt. De betalar antingen från 5 till 15% (inkomster - utgifter), eller från 0 till 6% (inkomster). Det exakta skattebeloppet beror på den region där företagaren bor, samt på typen av verksamhet.

Nackdelar med USN

Några ord om varför individer vägrar att "förenkla". Denna anpassning är långt ifrån lämplig för alla.

Till exempel på grund av sådana brister:

• inte alla aktiviteter tillåter användning av det förenklade skattesystemet;
• du måste dessutom skriva en ansökan för övergången till "förenklad";
• inte fler än 100 personer kan arbeta i ett företag;
• du behöver inte få mer än 60 miljoner rubel per år (från 2017 - 120 000 000) för att vara berättigad till det förenklade skattesystemet.

Denna typ av beskattning för en enskild företagare som arbetar för sig själv utan anställda är därför ganska ofta lämplig. Men vilka är fördelarna med detta system?

Plus av det förenklade skattesystemet

"Simplicity" är en favoritriktning där entreprenörer arbetar. Små företag stannar också ofta tilldetta scenario, men med tiden måste det överges på grund av den stora personalstyrkan och höga vinster.

Fördelarna med det förenklade skattesystemet inkluderar:

• minim alt pappersarbete;
• låga skattesatser;
• möjlighet att sänka skatten med beloppet av avdrag till pensionsfonden;
• rätten att välja metod för beräkning av skatteunderlaget.

I praktiken, om det är möjligt att använda "förenklat", försöker medborgare stanna vid detta alternativ.

Årsredovisning (till 31 maj för företag och till 30 april för enskilda företagare), men personlig inkomstskatt kommer att behöva betalas en gång i kvartalet. Dessutom måste du föra en bok över utgifter och inkomster.

Reduktion av skattebasen görs på bekostnad av kostnaden för att underhålla företaget, avdrag för anställda i pensionsfonden (högst 50 % av överföringarna) och för dem själva (100 % av de angivna beloppen) till pensionsfonden).

UTII, eller "imputation"

Och det finns en sådan sak som UTII. Detta är en enda tillräknad skatt. Folk kallar honom "tillräknad".

UTII - en typ av beskattning som inte används i Moskva. Men i andra regioner i Ryska federationen kan du aktivt arbeta med honom. Det föreskriver frånvaron av skatter som beror på företagets inkomst.

Typer av beskattning för LLCs från alla tidigare listade är inte lika intressanta för affärsmän som UTII. "Vmenenka" är idealisk för kaféer, taxibilar och en rad andra typer av aktiviteter.

Liksom i fallet med det förenklade skattesystemet kan UTII reduceras med beloppet av fasta avdrag. Rapportering och betalning av skatter i detta läge sker kvartalsvis. skatterbetalas beroende på den potentiella vinsten för en enskild entreprenör eller LLC. Motsvarande uppskattade inkomst fastställs av staten och beror på registreringsregionen samt på företagets verksamhet.

Om bristerna i UTII

Vilka är nackdelarna med "imputation"? Alla typer av beskattning har trots allt styrkor och svagheter. Varje affärsman bör komma ihåg dem.

För närvarande har UTII följande nackdelar:

• inte tillgängligt i alla regioner;
• kan endast användas för vissa typer av aktiviteter;
• i vissa fall är det inte helt lönsamt att arbeta med UTII;
• papper från kvartal till kvartal som betalar skatt;
• du kan inte arbeta med UTII om företaget har fler än 100 underordnade.

Dessutom, som i fallet med det förenklade skattesystemet, med "tillräknande" av ett annat företag, bör andelen i verksamheten inte vara mer än 25 %. Annars avskaffas rätten till den aktuella typen av skattebetalning.

Om fördelarna med UTII

Typer av beskattning för LLCs och entreprenörer inkluderar nödvändigtvis "imputation". Detta är inte det sämsta alternativet. Särskilt om företagets verkliga vinst är större än vad staten föreslår.

Följande styrkor av "imputation" kan noteras:

• skatteunderlaget beror inte på företagets inkomst;
• inga extra utgifter behövs förutom fasta bidrag till FIU;
• det finns en möjlighet att sänka skatten på bidrag som görs till fonder utanför budgeten;
• du kan inte använda kassaapparater.

Viktigt: skattesatsen bestäms av 15 % av företagets potentiella årliga vinst.

PSN är…

För inte så länge sedan dök patentbeskattning upp i Ryssland. Typerna av verksamheter i detta fall är också begränsade, som med det förenklade skattesystemet eller UTII. Ändå används PSN aktivt i praktiken. Speciellt om en person vill öppna en enskild företagare och "se" hur han kan bedriva affärer.

I allmänhet liknar PSN USN eller "imputation", men med dess plus- och minus. Till exempel är det här alternativet endast tillgängligt för IP. Och skattebeloppet beror inte på företagarens verkliga vinst.

Flaws of patents

Tänk nu på nackdelarna med det här alternativet. Som redan nämnts är PSN endast tillgängligt för företagare. LLC kommer inte att kunna arbeta med henne under några omständigheter.

För närvarande har patentsystemet följande svagheter:

• kan användas för vissa typer av aktiviteter;
• inte alltid lönsamt;
• företaget bör inte ha fler än 15 anställda;
• kan inte sänka skatten på obligatoriska avgifter till pensionsfonden;
• årsvinsten får inte överstiga 60 000 000 rubel;
• kostnaden för ett patent är olika i alla regioner i Ryska federationen.

Ändå verkar denna anpassning väldigt attraktiv för vissa. För att besluta om valet av skattebetalningssystem måste du utvärdera alla för- och nackdelar med varje förslag. Endast på detta sätt kommer en person att fatta rätt beslut.

Fördelar med ett patent

Typer av beskattning för LLCs tillhandahåller inte PST. Men entreprenörer kan möta den här situationen.

Patent är bekvämt. Men varför? Det är vanligt att peka ut följande positiva aspekter av regimen:

• det finns inget beroende av skattebeloppet på verkliga vinster;
• minim alt pappersarbete;
• du behöver inte använda kassaapparat;
• du kan köpa ett patent under en period på 1 till 12 månader;
• skatter betalas antingen före patentets utgång (om det köps för upp till sex månader), eller så överförs 33 % av beloppet högst 90 dagar efter förvärvet, och resten - tills slutet av giltigheten för PSN från IP:n;
• flera patent tillåtna.

Följaktligen uppmärksammar många entreprenörer idag PSN. I synnerhet om detta läge är tillämpligt på en viss typ av aktivitet.

ECHN

När en medborgare byter till ett nytt skattebetalningssystem, måste en medborgare skriva en ansökan inom de föreskrivna tidsfristerna (vanligtvis från 10 till 30 dagar från början av skatteperioden) och skicka in den till Federal Tax Service. Du måste ange typen av skattekod och typen av verksamhet för företaget. Allt detta kan ses i skattetjänsternas databaser.

Och vad är ESHN? En skatt som endast lämpar sig för den som självständigt bedriver jordbruksverksamhet. Händer nästan aldrig i verkliga livet. Följaktligen kommer vi inte att överväga en sådan regim. Det räcker att veta att det finns. För mer detaljerad information är det bättre att kontrollera med Federal Tax Service.

Slutsats

Vi fick reda på vilka typer av beskattning för enskilda företagare och företag som finns i Ryssland. Men var är det bästa stället att stanna?

Baserat på det föregående kan vi dra slutsatsen att det förenklade skattesystemet, UTII och PSN liknar varandra. Därför måste de jämföras för en specifik typ av aktivitet i en viss region.

Med säkerhet kan vi bara säga att det är bättre att inte gå med på OSNO först. För oerfarna affärsmän är detta en enorm skatte- och rapporteringsbörda som kan förstöra deras verksamhet.