Vilka är premieskatterna? Typer av premier, funktioner i deras beskattning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje medborgare som officiellt arbetar i ett företag kan inte bara få en lön utan också olika bonusar. De finns i många varianter. Deras huvudsakliga syfte är att belöna specialister för ett väl utfört arbete. Samtidigt måste varje arbetsgivare veta vilka skatter bonusen är föremål för för att kunna överföra de nödvändiga betalningarna till Federal Tax Service i tid.

Typer av incitament

De kan betalas av arbetsgivare på olika grunder. Sådana incitament kan uttryckas inte bara i kontanter utan också i natura. Detta gäller särskilt för organisationer som specialiserar sig på produktion av alla varor som är viktiga för befolkningen.

Bonuser till anställda kan betalas ut för olika tidsperioder, på grundval av vilka följande varianter särskiljs:

• månatliga incitament betalas ut på fasta datum, och betalningarna är vanligtvis lika stora;
• kvartalsvis beräknas baserat på företagets resultat förtre månader, och varje specialists prestation i företaget beaktas också;
• årliga betalningar betalas ut i slutet av året, och ofta är de så betydande i storlek att de kallas den trettonde lönen.

Dessutom bör engångspremiebetalningar markeras. Sådana utmärkelser tilldelas anställda i företaget som utmärkt sig på jobbet. De presenteras vanligtvis som belöningar för höga prestationer eller prestationer. Det är inte ovanligt att företag betalar ut sådana bonusar för några betydande helgdagar.

Beskattas bonusar? Alla ovanstående typer av betalningar är en del av medborgarnas lön, därför är de i allmänhet föremål för personlig inkomstskatt på grundval av art. 209 NK.

Vilka betalningar är avdragsgilla?

I art. 217 i skattelagen listas olika typer av incitament från vilka arbetsgivare inte får beräkna och betala personlig inkomstskatt. Därför är det möjligt att ta reda på om bonusar beskattas först efter att deras syfte och funktioner har fastställts. Personlig inkomstskatt tas inte ut på betalningar som representeras av ersättning för några betydande prestationer inom vetenskap, kultur eller andra viktiga verksamhetsområden. Sådana betalningar kan inte bara vara inhemska utan även internationella eller utländska.

Ingen skatt betalas på bonusar som tilldelas Rysslands högsta tjänstemän.

Dessutom inkluderar detta gåvor som ges till anställda av företagets ledning, men deras värde bör inte överstiga 4 tusen rubel.gnugga.

Utbetalningskoncept

Alla typer av bonusar representeras av en rörlig del av den anställdes lön. De beräknas på grundval av vissa prestationer av varje specialist under en viss tidsperiod. De fungerar vanligtvis som incitament som ges varje månad, på olika helgdagar eller baserat på resultatet av företagets arbete under året.

Grunden för att tilldela en bonus är motsvarande regler om bonusar som antagits på företaget. Den representeras av företagets interna dokumentation och tas vanligtvis fram på begäran av organisationens ledning. Med ett välskrivet dokument kan arbetsgivaren undvika många negativa konsekvenser. Därför krävs en bonusavsättning för olika ändamål:

• inga anspråk från anställda på Federal Tax Service;
• förebygga tvister med personal om korrekt beräkning av olika förmåner eller betalningar;
• möjlighet att stimulera specialister att uppnå hög prestanda.

De grundläggande reglerna för överföring av medel finns i art. 57 TK.

Betalningsvillkor för medel

Det är viktigt för arbetsgivare att förstå inte bara vilka skatter bonusen är föremål för, utan också under vilka villkor det är tillåtet att betala ut den till anställda. Dessa villkor inkluderar:

• Om direktören för företaget vill betala bonusar till anställda i slutet av året baserat på tillgängliga behållna vinstmedel, bör denna fråga enligt federal lag nr 208 avgöras på ett mötegrundare.
• Vissa branschavtal tillhandahåller betalning av incitament till medborgare för tjänstgöringstid eller efter att produktionsanläggningar har tagits i drift.
• 129 TK.
• Om det finns ett fackförbund i företaget, fattas beslut om överföring av ytterligare medel till anställda tillsammans med dess representanter.

Baserat på art. 135 i arbetslagstiftningen, efter intjänande av betalningar, måste revisorn upprätta ett särskilt intyg och företagets chef utfärdar en order. Det inkluderar alla medborgare som fått kontantbetalningar. Baserat på dessa dokument betalas inkomstskatt på bonusen för varje anställd.

lagstiftning

Förfarandet för betalning av medel och betalning av skatter regleras av många artiklar i arbetslagstiftningen. Huvudbestämmelserna i denna och skattelagstiftningen som är relevanta för den fråga som studeras inkluderar:

• st. 129 i arbetslagstiftningen anger att bonusen fungerar som ett sätt att uppmuntra anställda, därför utfärdas den utöver lönen;
• st. 144 i arbetslagen innehåller information om att betalningen kan fungera som en motiverande metod för personalhantering;
• st. 191 i arbetslagstiftningen fastställer att medel endast betalas för arbetemeriter;
• st. 207 Tax Code innehåller uppgifter om vilka skatter premien är föremål för;
• st. 217 i skattelagen innehåller information om att medel som erhållits för prestationer inom betydande områden inte är skattepliktiga.

Dessutom bör du studera bestämmelserna i regionala lagar och intern dokumentation för varje företag. Är engångsbeloppet källskatt eller inte? Det beror på syftet med och funktionerna i denna betalning. Om den inte representeras av en utmärkelse för betydande framgångar inom vetenskap eller teknik, måste personlig inkomstskatt betalas från den.

Nyanserna i att beräkna och betala inkomstskatt

Nästan alla typer av bonusar representeras av medborgarnas officiella inkomst, så inkomstskatt måste betalas från dem. För dess beräkning, på grundval av art. 209 NC, allmän procedur gäller.

Om ett företag överför pengar till medborgarna på månadsbasis, med hänsyn till de anställdas produktionsresultat, utfärdar ledningen en order på grundval av vilken bonusen är knuten till de anställdas prestationer.

För att beräkna skatten måste du fastställa 13 % av det inbetalda beloppet. Samtidigt betalas en tilläggspremie i 6-personskatt. Om revisorn av någon anledning inte anger denna information i detta dokument, kommer han och hela företaget att hållas administrativt ansvariga.

Betalande av premier

Vilka är premieskatterna? I de flesta fall är det skyldigt att betala personlig inkomstskatt av det, men dessutom ska företagen beräkna och överföra försäkringspremier för anställda. Detta beror på att evofficiella överföringar av medel till anställda som betalas på grundval av ett anställningsavtal är föremål för betalningar till olika fonder utanför budgeten enligt bestämmelserna i federal lag nr 212.

Försäkringspremier överförs även om incitamentet presenteras in natura. Avdrag skickas till PF, FSS och MHIF. Förfarandet genomförs den dag då företagets ledning utfärdar order om att belöna anställda. Därför är överföringen av medel till fonderna direkt den dag då incitamentet utfärdas ett brott från företagets revisors sida.

Om en premie betalas som inte krävs för att betala inkomstskatt, överförs inte heller försäkringsbetalningar från den.

Nyanserna av att betala bidrag

Initi alt utfärdar chefen för företaget en bonusorder, som listar alla anställda som får betalningar från organisationen. Vidare beräknar och drar revisorn den månad då pengar faktiskt betalas ut till medborgarna ut personlig inkomstskatt och försäkringspremier.

Om medel tas från balanserade vinstmedel används konto D84. Om andra källor används gäller D91-2.

Hur bestäms skatten för en engångsbonus?

Ganska ofta i företag för olika prestationer i processen att utföra aktiviteter, tilldelas engångsincitament till anställda. För dem beräknas och betalas skatt också nödvändigtvis.

Premiebeloppet under sådana villkor är föremål för försäkringspremier.

Sådana krav gäller inte bara för de betalningar somförknippas med bra prestationer, men också med bonusar tillägnade olika festliga evenemang i företaget.

Kan skatten sänkas?

Skattelagstiftningen innehåller ingen information som kan minska mängden skatter eller försäkringspremier som tas ut på inkomsten för officiellt anställda medborgare. Men arbetsgivarna själva kan använda några knep.

Om en betalning tilldelas för någon betydande händelse, kan den utfärdas i form av en gåva, från vilken personlig inkomstskatt inte krävs. Men värdet av en sådan gåva får inte överstiga 4 000 rubel.

För att inte överföra försäkringspremier från gåvor bör förhållandet mellan företaget och de anställda formaliseras genom att ett civilrättsligt avtal ingås. Sådana drag i beskattningen beror på att det enligt art. 420 i skattelagen är inkomst som en medborgare mottar på grundval av ett GPC-avtal, enligt vilket äganderätten till någon egendom överförs, inte föremål för försäkringspremier. Därför ingår arbetsgivaren och anställda helt enkelt ett behörigt skriftligt donationsavtal, för vilket kraven i art. 574 GK.

Rapporteringsregler

Företaget måste rapportera till Federal Tax Service om alla betalningar som görs till anställda. Detta inkluderar inte bara lön, utan även bonusar. Därför ingår det i bokslutet. Företagen måste därför rapportera till inspektionen om löneutbetalningar och andra utbetalningar till anställdapremie i 6-personlig inkomstskatt.

Fetag i beräkningar eller dokument är skäl för att ställa organisationer och tjänstemän på administrativt eller straffrättsligt ansvar. De anställda kan själva, vid upptäckt av överträdelser, lämna in ett klagomål till yrkesinspektionen eller domstolen.

Slutsats

Bonuser anses vara ett visst sätt att uppmuntra anställda. De kan tillhandahållas kontant eller in natura. Samtidigt bör arbetsgivare vara väl insatta i vilka skatter dessa betalningar är föremål för. De är inte bara skyldiga att korrekt beräkna och innehålla personlig inkomstskatt, utan också att överföra försäkringspremier för anställda.

Det finns vissa premier som är befriade från inkomstskatt. Det är inte nödvändigt att betala det från gåvor, vars värde inte överstiger 4 tusen rubel. Därför använder företag ofta sådana nyanser av beskattning för att minska mängden personlig inkomstskatt.