Beskattning av insättningar av individer. Beskattning av ränta på bankinlåning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Bankinsättningar anses vara ett av de vanligaste sätten för medborgare att samla och spara pengar. Insättningar gör att du kan spara och öka dina pengar. I enlighet med gällande lagstiftning är det dock nödvändigt att göra avdrag till budgeten från varje vinst. Inte alla medborgare vet hur beskattningen av banktillgodohavanden hos individer utförs. Samtidigt fungerar information om detta som grund för att fatta rätt beslut om att placera dina pengar på konton hos en finansiell institution. Låt oss närmare överväga beskattningen av banktillgodohavanden för individer.

Allmän information

Förvaring av medel på inlåning i banker avser passiv investering. En av fördelarna med dessa operationer är ett minimum av åtgärder från finansägaren i förhållande till hans kapital. Detta gäller likaväl för beskattning av insättningar från juridiska personer och enskilda. Finansinstitutet gör självständigt alla nödvändiga avdrag.

Ärendens relevans

När man väljer en bankinsättning, beräknar ägaren av medel som regel den förväntade inkomsten. Samtidigt är det beroende av beloppet, villkoren och räntan på insättningen. I detta fall beaktas vanligtvis inte beskattning av inkomst på inlåning. Detta beror på det faktum att många medborgare inte ens tror att denna vinst kan falla under bestämmelserna i skattelagen. Detta tillstånd är ganska förståeligt. Först, som nämnts ovan, anförtros beskattningen av insättningar till finansinstitut, och vanligtvis är ägaren av medlen den sista som vet om insamlingen av ett visst belopp. Dessutom är inte varje insättning föremål för NC-kravet.

Hold-funktioner

I enlighet med gällande lagstiftning gäller beskattning av kontantinsättningar för insättningar som öppnas av medborgare - bosatta i landet. Innehållning utförs också från konton för utländska medborgare, om inkomstkällorna är relaterade till aktiviteter i Ryska federationen. I enlighet med olika kategorier fastställs vissa taxor, liksom de principer som de dras av.

Förfarandet för att ta ut personlig inkomstskatt

Beskattning av insättningar av individer utförs enligt det etablerade systemet. Debiteras från konton:

1. I nationell valuta. Insättningar beskattas om deras ränta är högre än refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank (mer än 8,25 % för närvarande) plus 5 %.
2. I utländsk valuta. Avdrag görs om kursen är över 9%.

Basen är skillnaden mellan den faktiska vinsten från insättningen och det belopp som tas emot vid tröskelkursen. Grunden för den beräknade inkomsten är den nominella, inte den effektiva tariffen. Det betyder att det inte finns någon skillnad i systemet mellan insättningar med kapitalisering och vanliga insättningar.

Viktigt ögonblick

I fallet med ett kontrakt för en period på mindre än tre år, kommer endast den kurs som gäller på registreringsdatumet (fortsättning) av kontot att ha betydelse. Det obligatoriska avdraget uppbärs vid räntebetalningstillfället. Finansinstitutet utför strikt rapportering. Alla ränteinkomster för individer beaktas, tillsammans med detta överförs skatt på deras inkomst. Kontrollen av dessa operationer anförtros de relevanta myndigheterna: centralbanken, den federala skattetjänsten, revisionsorganisationer. Avdragsbeloppen ska återspeglas i den deklaration som upprättas i form av 3-NDFL. Det krävs vid skatteavdrag och annat.

Finansbolagsverksamhet

Beskattning av insättningar av individer kan utföras varje månad eller i slutet av den fastställda perioden (i enlighet med ingånget avtal). För invånare avdrag - 35%, för utländska - 30%. Finansbolaget utför beräkning, avdrag och avdrag av den obligatoriska betalningen till budgeten. I vissa fall förser organisationer kunderna med speciella miniräknare. Med deras hjälp kan ägare av fonder beräkna sin vinst, liksom de skatter som de är skyldiga att betala på inkomst. För varje kund som tjänar påinvestering upprättar finansbolaget ett certifikat. Den anger skatteunderlaget och avdragsbeloppet. Det kapitalbelopp som placerats på depositionen ingår inte i certifikatet. Ett sådant dokument utfärdas av ett finansiellt företag på skriftlig begäran av kunden.

Speci altillfällen

Medborgare kan placera sina pengar på konton hos finansinstitut som är belägna utomlands. I det här fallet bör det fastställas om det finns ett avtal mellan det land där denna bank är belägen och Ryssland, som gör det möjligt att utesluta upprepad innehållande av vinster. Om det finns ett sådant avtal kan kunden välja det land till vars budget han kommer att lämna obligatoriska bidrag. Om ägarna av fonderna inte anger detta, utförs beskattningen av bankinlåning i enlighet med lagstiftningen i den stat där finansinstitutet är beläget. Däremot kan kunder senare kräva att de betalade medlen återbetalas för att överföra dem till Ryska federationens budget. Om ovanstående överenskommelse saknas, utförs ofta beskattningen av inlåning i utländska finansinstitut två gånger.

Möjliga svårigheter

Beskattning av banktillgodohavanden kan vara svår om det under den period då avtalet är i kraft har skett förändringar i underlaget för obligatoriska bidrag. Denna situation kan bero på flera faktorer:

1. Ändra storleken på insättningen på grund av dess kapitalisering eller möjligheten till påfyllning.
2. Gradering av priser vidjustering av beloppet på kontot (om det är tillåtet enligt villkoren i avtalet med finansinstitutet).
3. Ändring av refinansieringsräntan för centralbanken.

I sådana fall börjar beskattningen av insättningar (eller dess uppsägning) omedelbart från det ögonblick som värdet på motsvarande ränta justeras. Mängden avdrag ändras i sin tur när underlaget ändras. Vid tidig uppsägning av insättningsavtalet och överföring av medel till kategorin "on demand" med reducerad ränta upphör innehållet av skattebetalningen. Medel som skickas till budgeten kan återbetalas på begäran av kunden och överföras till hans nuvarande konto.

Specifika avdrag från företagsvinster

Det bör beaktas att beskattningen av organisationers insättningar görs annorlunda än för insättningar av medborgare. Vinsten som företag får när de investerar i ett finansinstituts konton klassificeras som intäkter från icke-operativa transaktioner, beroende på vilken avdragsordning som tillhandahålls för företaget: förenklat eller generellt.

Beskattning av ränta på insättningar

De enklaste är fallen med betalningar utan kapitalisering i slutet av kontraktsperioden. Emellertid ges tidsinsättningar ofta ut med villkoret att betala ränta på kvartals- eller månadsbasis. I dessa fall drar finansinstitutet in personlig inkomstskatt enligt detta schema. Sålunda utförs beskattningen av ränta på inlåning med densammaperiodicitet, såväl som deras beräkning. Det är något svårare att hålla inne personlig inkomstskatt under aktivering (med sammansatt ränta) eller med möjlighet att fylla på en insättning.

I sådana fall:

• När storleken på depositionen ökar ändras storleken på beskattningsunderlaget och beloppet av obligatoriska avdrag till budgeten varje gång.
• Om en gradering av priser tillhandahålls i enlighet med beloppet på kontot, gäller en viss regel. Den består i det faktum att om tariffen på registreringsdatumet var lägre än refinansieringsräntan plus 10 procentenheter för insättningar i den nationella valutan eller mindre än 9% för besparingar i utländsk valuta, görs inga avdrag i budgeten. Om klienten fyllt på kontot eller ränta lades till beloppet, och räntan, stigande, blev lika med det värde efter vilket vinsten är föremål för beskattning, är bankbolaget skyldigt att innehålla personlig inkomstskatt för den tid från vilken ökad hastighet började gälla.

Insättningsavslut

Vid förtida uppsägning av avtalet och omräkning av räntesatsen till reducerade räntor (som regel, för anfordringsinlåning är den inte högre än 1%), även om ränteintäkter tidigare avsatts, personlig inkomstskatt kommer inte att debiteras. Om det redan har dragits av vid datumet för uppsägning av depositionsavtalet, kan kunden returnera det efter sin skriftliga ansökan. Vid beskattning av ränta är det också nödvändigt att ta hänsyn till förändringar som centralbankens refinansieringsränta utsätts för (både nedåt och uppåt). Indrivning av personlig inkomstskatt eller uppsägning av dess avdragfrån dagen för den officiella tariffjusteringen. Dessutom bör du komma ihåg om avlagringar i ädla metaller. I det här fallet är alla vinster föremål för beskattning, men den personliga inkomstskattesatsen för sådana insättningar är 13%.

Slutsats

Beskattning av insättningar bör inte betraktas som en negativ aspekt av en individs ekonomiska aktivitet. Det bör inte påverka valet av organisation där kontot ska öppnas. Som praxis visar, även om beskattning minskar den potentiella inkomsten för individer, är insättningen idag en av de mest attraktiva och pålitliga investeringsmetoderna.