STS-begränsningar: typer, inkomstgränser, kontantgränser

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

STS är ett efterfrågat skattesystem relaterat till förenklade system. Det kan användas av entreprenörer eller företag. Men samtidigt finns det vissa begränsningar i det förenklade skattesystemet som affärsmän bör vara medvetna om. Därför kan inte alltid olika företag eller enskilda företagare använda detta läge. Det är viktigt att ta hänsyn till den valda arbetsriktningen, den mottagna inkomsten, kontantgränsen och andra nyanser.

Begreppet begränsningar för det förenklade skattesystemet

STS-restriktioner representeras av olika indikatorer, på grundval av vilka entreprenörer kan använda denna regim för att bedriva affärer. Baserat på dessa restriktioner väljs affärsmän och företag ut som kan använda den förenklade ordningen för att beräkna och betala skatt.

Gränser ändras och justeras regelbundet, inte bara av federala myndigheter utan även av regionala. Innan du ansöker om övergången till detta läge är det därför viktigt att se till att den valda arbetslinjen passar detta system.

lagstiftning

Alla restriktioner för användningen av det förenklade skattesystemet är fixeradelagstiftande nivå. Mycket information finns i många artiklar i skattelagen. Entreprenörer bör vägledas av följande regler:

• ch. 26.2 Skattelagstiftningen innehåller reglerna på grundval av vilka övergången till det förenklade skattesystemet genomförs, och beskriver också hur inkomster och kostnader för denna ordning beräknas korrekt;
• FZ nr 401 anger inkomstgränserna och värdet av företagets tillgångar, enligt vilka det är tillåtet att använda det förenklade skattesystemet under arbetet;
• Order från ministeriet för ekonomisk utveckling nr 698 innehåller uppgifter om vilken koefficient som ska användas för att beräkna skatten;
• FZ nr. 248 innehåller koder på grundval av vilka de tillämpade typerna av aktiviteter klassificeras enligt det förenklade skattesystemet.

Dessutom beaktas innehållet i ett flertal brev från finansministeriet.

Vilka skatter betalas?

Många entreprenörer och företag vill använda den förenklade ordningen när de arbetar, eftersom det har många fördelar. Den största fördelen är möjligheten att slippa betala många skatter. Därför ersätter det förenklade skattesystemet följande typer av avgifter:

• inkomstskatt;
• avgift från ett företags eller enskild företagares egendom;
• ESN;
• moms.

Men samtidigt måste företagsledare fortfarande betala försäkringspremier och skatt för användningen av vattenanläggningar. En annonsavgift tillkommer.

Vem kan inte använda?

USN-restriktioner bör studeras av varje entreprenör som planerar att använda denna regim för att genomföraentreprenöriell verksamhet. När man väljer detta system tar det hänsyn till vilken inkomst företaget får per år av arbete, hur många inhyrda specialister som arbetar i organisationen, och även vad som är kostnaden för de anläggningstillgångar som används. Följande företag kan inte använda det förenklade skattesystemet:

• uppfyller inte kraven på antal anställda, intäkter eller tillgångsvärde;
• äga filialer;
• finns i art. 346,12 NK.

Det kommer inte att vara möjligt att använda de förenklade systemen för bankorganisationer eller pantbanker, såväl som företag som är involverade i försäljning eller köp av värdepapper, säljer punktskattepliktiga varor eller specialiserar sig på gruvdrift. Det är inte tillåtet att använda det förenklade skattesystemet för advokater eller notarier.

Systemfördelar

Att använda det förenklade skattesystemet har många fördelar för entreprenörer och företag. Viktiga fördelar inkluderar:

• skattebetalarna väljer om de vill debitera 6 % på intäkter eller 15 % på nettointäkter;
• enkel skatt ersätter många typer av avgifter;
• många regioner sänker oberoende priserna med 1 % som en åtgärd för att stödja småföretag;
• du behöver inte ta itu med komplex redovisning, därför räcker det bara med att lämna in en årlig skattedeklaration;
• minska skattebeloppet på grund av betalda försäkringspremier.

Tack vare ovanstående positiva parametrar vill många företagare använda det förenklade skattesystemet under arbetet. Men för detta beaktas restriktioner för övergången av det förenklade skattesystemet, eftersomom du fortfarande använder den här förenklade ordningen, om de finns tillgängliga, kommer detta säkert att leda till vissa problem med skattekontoret.

Vilka är gränserna?

Begränsningar för enskilda företagare i det förenklade skattesystemet är desamma som kraven för företag. De huvudsakliga sådana gränserna inkluderar:

• antal anställda för ett års arbete bör inte överstiga 100 personer;
• restvärdet av tillgångar som används under affärsverksamhet bör inte överstiga 150 miljoner rubel;
• intäkten för verksamhetsåret bör inte överstiga 150 miljoner rubel.

Ovanstående begränsningar är desamma i hela Ryssland. Regioner kan till och med skärpa dessa krav en aning. Sedan 2017 är deflatorkoefficienten som används vid beräkningen av avgiften 1 481. 2017 infördes ett moratorium för höjningen till 2020.

vinstgränser

Begränsningen av det förenklade skattesystemet på inkomster anses vara ett viktigt ögonblick för varje stort företag som vill använda det förenklade systemet för att beräkna skatt. Denna gräns är 150 miljoner rubel. i år. Detta krav gäller för alla företag eller entreprenörer.

Gränsen för det förenklade skattesystemet för inkomster övervakas ständigt av anställda vid skatteinspektionen. Om det finns ett överskott av det inställda värdet med minst 1 rubel, leder detta till en automatisk övergång av företaget till OSNO. Om företaget fortsätter att beräkna skatter enligt det förenklade skattesystemet kommer detta att ligga till grund för att locka företaget tilladministrativt ansvar och omräkning av skatter.

Även en affärsmans indiskretion kan inte vara en anledning till att undvika ansvar. Under det förenklade skattesystemet bör därför omsättningsbegränsningar övervakas noggrant av företagare. Brott mot detta krav kommer att resultera i följande straff:

• för bristen på meddelande om att företaget har slutat använda det förenklade skattesystemet, betalas 200 rubel;
• på grundval av deklarationen på OSNO, betalas 5 % av det upplupna avgiftsbeloppet;
• 1 tusen rubel betalas för avsaknad av en deklaration i tid.

Ovanstående böter är minimala, så du bör meddela Federal Tax Service i god tid att det har förekommit överskridanden av inkomstgränsen i det förenklade skattesystemet.

Hur mycket vinst räknas med?

Det finns inga krav och begränsningar för utgifter i lagen. Om ett företag planerar att byta till det förenklade skattesystemet bör dess inkomst under de senaste nio månaderna inte överstiga 121 miljoner rubel.

För att ta hänsyn till intäktsbegränsningar i det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är det viktigt att förstå hur mycket vinst som räknas. Inte alla kontantkvitton från ett företag eller företagare används för att beräkna avgiften, så endast följande inkomst tas med i beräkningen:

• från försäljning av produkter eller tillgångar;
• extraordinära intäkter representerade av intäkter som inte har överförts under tidigare perioder, och inkluderar även hyra, valutaintäkter, räntor på inlåning eller kontantinkomster från aktieandelar i andra företag.

Allt ovanståendekassakvitton ska registreras i KUDiR. Följande typer av inkomster behöver inte beaktas:

• aktiekapit altillskott;
• överlåtelse av fastighet som säkerhet från entreprenörer;
• bidrag avsedda att öka kompensationsfonden;
• får bidrag från staten;
• överföring av medel från utländska sponsorer;
• böter;
• skillnad efter omvärdering av befintliga värdepapper;
• ersättningar som betalas av försäkringsbolag eller andra företag baserat på ett domstolsbeslut;
• vinster.

Därför måste företagets revisor vara väl insatt i att begränsa beloppet enligt det förenklade skattesystemet för att veta exakt vilken inkomst som beaktas för dessa ändamål.

Tillgångsvärde

STS-restriktioner gäller utöver värdet på företagets anläggningstillgångar. Under 2017 höjdes denna gräns till 150 miljoner rubel.

För att identifiera möjligheten att använda den förenklade ordningen beaktas restvärdet. För att fastställa det är det lämpligt att kontakta oberoende värderingsmän som bildar en särskild rapport baserat på resultaten av deras arbete. En kopia av detta dokument överförs till Federal Tax Service.

Begränsningar för antalet anställda

En annan begränsning för entreprenörer som vill dra fördel av den förenklade ordningen är det begränsade antalet anlitade specialister. Det är inte tillåtet för företaget att anställa fler än 100 personer under ett år.

Enligt det förenklade skattesystemet är antalet gränsenarbetare är en viktig punkt. Det tar inte hänsyn till antalet anställda som är engagerade i arbetsverksamhet i företaget under en viss tidsperiod, utan antalet anställda specialister under kalenderåret för arbetet. Därför måste varje företag i slutet av året lämna in ett särskilt intyg om det genomsnittliga antalet anställda till Federal Tax Service. Baserat på detta dokument avgörs om företaget kan fortsätta att använda det förenklade skattesystemet.

Kassagränser

Många företag använder kassaregister under drift. För användning av det förenklade skattesystemet gäller 6 % begränsningar även på kontantgränsen. Den ställs in i slutet av alla arbetsdagar.

Det är inte tillåtet att använda kontanter om en affär görs för 100 tusen rubel.

Kontantgräns är lätt att beräkna. För att göra detta räcker det att lägga ihop intäkterna för vilken tidsperiod som helst, som inte bör överstiga 92 dagar. Det mottagna beloppet divideras med antalet dagar i faktureringsperioden. Detta värde multipliceras med antalet dagar pengarna är insatta på banken, vanligtvis en gång i veckan. Det mottagna beloppet är kontantgränsen.

Hur byter jag till USN?

Om en företagare är säker på att han passar denna regim på grundval av alla krav, då kan han byta till det förenklade skattesystemet. Förfarandet består i behovet av att upprätta en särskild ansökan i blankett nr 26.2-1. Följande information måste anges i dokumentet:

• företagsnamn eller enskild entreprenör;
• OGRNIP eller PSRN;
• TIN för entreprenören;
• visasresultatindikatorer som bekräftar att den sökande faktiskt kan använda det förenklade skattesystemet;
• indikerar föremålet för beskattning.

Om anställda på Federal Tax Service får information om att en viss skattebetalare av någon anledning inte passar in i det förenklade skattesystemet, så sker övergången till OSNO automatiskt.

Förlust av rätten att använda det förenklade skattesystemet

STS är en förenklad regim som endast kan användas av små företag som uppfyller många krav. Därför ställs ofta stora organisationer inför det faktum att de av olika anledningar förlorar rätten att använda detta system. Till exempel kan deras inkomster per år överstiga 150 miljoner rubel. Dessutom ökar ofta antalet anläggningstillgångar, så deras värde överstiger 150 miljoner rubel.

Skattebetalarna själva måste hålla reda på dessa överdrifter. Baserat på detta skickar de en anmälan till Federal Tax Service om att arbetet med det förenklade skattesystemet har avslutats, så företaget byter till OSNO. Om företaget självt inte slutför denna process, kommer de anställda vid Federal Tax Service i alla fall att ta reda på överskottet. Detta kommer fortfarande att leda till övergången till OSNO, men dessutom kommer företagare att hållas administrativt ansvariga.

Kan jag byta tillbaka till det förenklade skattesystemet?

Om ett företag vid en viss tidpunkt har förlorat rätten att använda det förenklade skattesystemet på grund av att de fastställda gränserna överskridits, har det möjlighet att tillämpa denna ordning igen om intäkterna för verksamhetsåret är minskat eller en del av tillgångarna säljs.

Kör igenövergången är endast möjlig från och med det nya kalenderåret. För detta upprättas ett särskilt utlåtande, som anger företagets resultat.

Kombination med andra lägen

När man använder det förenklade skattesystemet kan företagare kombinera denna regim med andra system, som inkluderar UTII, OSNO eller patentsystemet. Men samtidigt är det viktigt att ta hänsyn till vilka inkomster och utgifter som hänför sig till en viss regim.

Ofta minskar affärsmän medvetet sina inkomster under det förenklade skattesystemet och överför dem till andra lägen för att behålla förmågan att använda detta system. Sådana handlingar fungerar som skatteflykt, därför kommer anställda vid Federal Tax Service under inspektionen i alla fall att avslöja sådana överträdelser, så företagaren kommer att hållas ansvarig.

Om företag överhuvudtaget döljer sina tillgångar eller inkomster genom att använda olika bedrägliga system, kommer medborgare i ledande befattningar i en sådan organisation att hållas straffrättsligt ansvariga.

Slutsats

STS är ett eftertraktat skattesystem som företag eller entreprenörer kan använda. Det har många fördelar jämfört med andra system. Men innan du använder det är det viktigt att förstå de många begränsningarna.

Om företagare överskrider de fastställda gränserna under arbetet, överförs de automatiskt till OSNO. Försök att dölja inkomster eller minska tillgångar är grunden för att föra företagaren och andra företagsledare till administrativa eller kriminellaansvar.