Lån till en juridisk person från en individ: funktioner, krav och ett exempel

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I artikeln kommer vi att överväga hur man ansöker om ett lån till en juridisk person från en individ, funktionerna i förfarandet och nyanserna. Varje chef för företaget är väl medveten om att verksamheten kräver ständig utveckling. Detta kräver ofta tredjepartsinvesteringar, eftersom snabb tillväxt endast genom vinster vanligtvis inte är möjlig.

Det vanligaste alternativet för att skaffa ytterligare finansiering är banklån. Det är dock inte alltid lätt att få ett banklån och få det, särskilt för unga organisationer. I sådana fall måste juridiska personer låna pengar från andra organisationer och individer.

Funktioner för transaktionsbearbetning

I den överväldigande majoriteten av fallen, i transaktioner relaterade till att få ett lån till en juridisk person från en individ, är långivaren ägaren till företaget eller personer som är anslutna till det.

Oftast används sådana alternativ för att skaffa finansieringunga företag som precis har börjat. Lagen förbjuder inte att någon person beviljar lån till företag. De kan utfärdas av organisationens grundare, anställda, utomstående.

Men praxis visar att det är ägarna till organisationer som ger lån till företag, med sina egna sparpengar. En sådan transaktion måste utföras på papper. Dokumentation i elektronisk form kan endast upprättas med kvalificerade elektroniska signaturer av båda parter.

Det är värt att notera att det inte räcker med ett enkelt kvitto när du ansöker om lån till en juridisk person från en privatperson. Det kommer inte att ha kontraktets kraft, utan kommer bara att bekräfta faktumet av överföringen av medel. Om det är nödvändigt att gå till domstol kommer långivaren inte att kunna bevisa någonting.

Ett lån kan ges i kontanter och sånt, det senare alternativet används dock väldigt sällan, eftersom det är svårt att behandla en retur och kan få konsekvenser för en juridisk person.

Det maximala beloppet för ett lån till en juridisk person från en individ är inte specificerat i lag. Men i vissa fall måste chefen för organisationen få godkännande för transaktionen från varje ägare. Detta är endast nödvändigt om en sådan bestämmelse återspeglas i organisationens stadga.

lagstiftning

Konceptet och villkoren för att bevilja ett lån av en individ till en juridisk person återspeglas i Rysslands civillagen. Den beskriver också huvudparametrarna, med hänsyn till vilka som börgöra affärer. Dessutom reserverade den ryska federationens civillag om att ett avtal ska ingås när man gör en sådan transaktion, och det är omöjligt att använda ett kvitto.

Låntagaren och långivaren måste nödvändigtvis ta hänsyn till bestämmelserna i skattelagen. Det är inte alltid möjligt att helt undvika att betala skatt. Dessutom tar varje inspektion olika ställning i denna fråga.

De viktigaste bestämmelserna i avtalet

När man sluter ett låneavtal med en privatperson bör parterna förstå att det är det viktigaste dokumentet som reglerar alla deras relationer: emission, service, återbetalning.

Följande uppgifter måste återspeglas i kontraktet:

1. Uppgifter om varje part i avtalet: namn, fullständigt namn, bankkontouppgifter, passuppgifter, adresser.
2. Låntagarens godkännande av förpliktelser relaterade till återbetalning av skulden, lånets löptid, om den inte är obegränsad.
3. Mål. Mål anges om finansieringen är riktad.
4. Närvaro av ränta, ränta. Om det inte finns någon ränta bör det reflekteras att lånet är räntefritt.
5. Ytterligare funktioner och villkor för affären. Till exempel att låntagaren åtar sig att ställa säkerhet för kontraktet.
6. Ansvar för mottagaren av medel.

Ju fler detaljer om transaktionen kommer att anges i ett skriftligt avtal, desto färre frågor kommer att uppstå i framtiden för var och en av parterna. I avsaknad av ett villkor för ett lån till en juridisk person från en individ anses det vara obegränsat. I det här fallet måste du återbetala skulden inom 30 dagar från datumet förbegär en återbetalning.

Kontraktet tillåter också en direkt indikation av avtalets villkorslösa karaktär. I detta fall bör det förstås att skatteinspektionen är tvetydig om detta. Vid långvarig utebliven återbetalning av ett sådant lån kan ytterligare inkomstskatt tas ut.

Lån från en individ till en juridisk person: krav

De flesta av kraven beror alltid på den enskilda långivaren. Det är upp till honom att bestämma vem han är villig att låna ut pengar till, på vilka villkor.

Det finns dock vissa obligatoriska krav om låntagaren är en juridisk person:

1. Organisationen måste ha statlig registrering.
2. Organisationens aktiviteter vid tidpunkten för kontraktets genomförande bör inte avbrytas.
3. Tillgänglighet av tillstånd att slutföra transaktionen från alla ägare (om så krävs enligt stadgan).
4. Organisationen bör inte bli föremål för ett konkursförfarande.

Vissa långivare sätter minimivillkor för affärer, kräver vinst och ingen förlust. De har den rätten.

Exempelkontrakt

En juridisk person bör närma sig genomförandet av ett låneavtal för en individ med allt ansvar. Dess innehåll kommer att direkt påverka alla villkor för transaktionen. Dessutom kan det krävas av skattemyndigheten. Det kan avsevärt påverka beräkningen av skatter, både för långivaren och för låntagaren.

Kontrakt är det mestavarierande. De kan tillhandahålla betalning av ränta för användning av pengar eller inte, de kan vara säkrade genom en garanti, säkerhet eller inte, ha en riktad eller icke-riktad karaktär.

Alla dessa punkter bör beaktas i förväg när ett skriftligt avtal upprättas, eftersom det inte alltid är möjligt att göra ändringar senare.

Ett exempel på låneavtal för en individ till en juridisk person presenteras nedan.

Kontrakt av räntefri typ

Under lång tid var räntefria lån den huvudsakliga metoden för att få finansiering från grundarna för att fylla på rörelsekapitalet och företagets affärskostnader.

Om det fanns ett behov fick grundaren sina egna medel tillbaka, ingendera sidan ådrog sig ytterligare kostnader. Men skattemyndigheterna ändrade sig, och vissa organisationer beskattades ytterligare för vinsten de förmodas fått genom att spara på räntor.

Domstolarna, tvärtom, tog låntagarens parti och erkände sådana handlingar som ogiltiga. Därför är det bättre att förtydliga sådana punkter i förväg genom att kontakta serviceorganisationen för Federal Tax Service.

Det är värt att notera att det räntefria låneavtalet måste innehålla en direkt indikation på att det inte finns någon ränta på lånet. Om sådana uppgifter inte specificeras bör mottagaren av medel betala dem månadsvis, baserat på Ryska federationens centralbanks styrräntor.

Genom att utfärda ett räntefritt lån får långivaren ingen vinst i form av upplupen ränta. Dessutom tillåter en transaktion av denna karaktär att skulden kan återbetalas när som helst, oavsett vilket datum som anges i avtalet.

Annars kan ett räntefritt låneavtal innehålla samma villkor, inklusive information om straffavgifter, som andra liknande avtal.

Procentuella kontrakt

Om avtalet föreskriver betalning av en viss ersättning till långivaren för användning av lånade medel, kallas det ränta.

Räntorna kommer överens om av parterna under förhandlingarna, kan återspegla den upplupna räntan för dagen, månaden, året för pengarnas användning (perioden kan vara vilken som helst).

Dessutom är det tillåtet att ange ett specifikt belopp som mottagaren av medel måste betala till långivaren för hela löptiden eller en del av den. Sådana kontrakts alternativ används oftare än andra om företaget tar in pengar från privata investerare eller anställda.

Texten i kontraktet måste nödvändigtvis ange satser eller specifika ersättningsbelopp, förfarandet i enlighet med vilket ränta kommer att beräknas och betalas.

I de fall då låneavtalet inte innehåller en indikation på räntan, ska räntan beräknas utifrån centralbankens styrränta. I det här fallet bör långivaren betala dem varje månad, oavsett tidsfristen för återbetalning av skulden.

Mållån

I de allra flesta fall gör inte avtal detde ändamål för vilka lånet beviljas. Men i vissa situationer, till exempel om organisationen har många ägare, vill den som lånar ut pengar uteslutande för ett specifikt ändamål och kontrollera användningen av pengar. I sådana fall bör ett särskilt låneavtal ingås.

På begäran från långivaren måste organisationen förse honom med dokumentation som bekräftar utgiften av pengar för det ändamål som anges i avtalet. I händelse av brott mot villkoret om riktad användning av pengar, har den som utfärdade lånet rätt att kräva omedelbar återbetalning av den skuld och ränta som faktiskt upplupet.

Säkrade avtal

I vissa fall vill långivare ha en garanti för att medlen kommer att återbetalas, särskilt när lånet är ganska stort. I sådana fall måste avtalet säkras genom pant eller borgen.

Säkerheter är mer att föredra för långivaren, särskilt om mottagaren av medel har likvida tillgångar. Av avtalet ska framgå att det är säkrat av mottagarens egendom och vilken. Dessutom krävs ett pantavtal.

Lista över dokument

Alla transaktioner relaterade till pengar måste säkras genom ett pappers- eller elektroniskt avtal. En enskild långivare behöver bara tillhandahålla ett pass.

Låntagaren måste tillhandahålla:

1. En kopia av beställningen, i enlighet medtill vilken en ledare har tilldelats.
2. Kopia av stadgan.
3. Kopior av PSRN och TIN.
4. Fullmakt, om avtalet inte är undertecknat av chefen.

I vissa fall kräver långivare ytterligare åtgärder:

1. Pantdokument (om avtalet är säkrat genom pant).
2. Organisationens utvecklingsstrategi eller affärsplan.
3. En balansräkning eller en rapport som återspeglar organisationens vinst och förlust.

Vad innebär ett låneavtal mellan en juridisk person och en individ mer?

Återbetalningsvillkor

Parterna ges rätt att självständigt fastställa villkoren för återbetalning av pengar. Det finns också möjlighet att ingå ett tillsvidarekontrakt.

När det senare ingås är låntagaren skyldig att återbetala lånet senast 30 dagar från dagen för mottagandet av en skriftlig begäran från långivaren om att återbetala skulden.

I praktiken väcker överenskommelser som ingåtts för mer än tre år och som bekräftar utfärdandet av ett stort belopp misstankar hos skattemyndigheterna. I sådana fall kan operationen likställas med vederlagsfri hjälp, vilket resulterar i att ytterligare inkomstskatt kommer att debiteras för mottagaren av medel.

Denna situation kan undvikas genom att förnya avtalet efter en viss tid, eller genom att tillhandahålla möjligheten till dess förlängning i avtalet. Vad hotar en medborgare som har utfärdat ett lån till en juridisk person?

Risker för parterna

En medborgare som har utfärdat ett lån till en juridisk person kan råka ut för att pengar inte återbetalas. I fallet när vi talar om en organisation där direktören och grundaren är enman, utebliven avkastning kan endast ske på grund av verksamhetens olönsamhet. Det är mottagaren som får skylla detta.

I andra fall kan denna risk minimeras genom att säkra avtalet i form av borgen eller pant.

Låntagaren riskerar i detta fall att förlora den egendom som pantsatts enligt avtalet, eller till följd av rättstvister. I detta avseende rekommenderas mottagaren av medel att noggrant beräkna riskerna innan avtalet undertecknas.

Dessutom har varje part i avtalet skatterisker beroende på lånets karaktär och övriga villkor i avtalet.

Låneavtalets skattekonsekvenser

Om det är räntebärande får den som gett ut medlen inkomster i form av ränta. Av denna ersättning måste en individ betala 13 % i form av personlig inkomstskatt.

I fallet när långivaren är anställd i organisationen som fick ett lån från honom, kan företagets redovisningsavdelning betala skatten och tillhandahålla nödvändig dokumentation till IFTS för honom. Annars måste långivaren göra det själv.

En låntagare som betalar ränta kan i sin tur redovisa det som en kostnad och därigenom minska skattebasen. I avsaknad av ränta tar skattemyndigheterna hänsyn till besparingarna till följd av utebliven ränta och behandlar den som vinst som kan öka skattebasen.

Att låna pengar från en juridisk person (LLC) från en individ är alltså ett utbrett fenomeni den ekonomiska verksamheten för organisationer i Ryssland. Ofta är dessa lån det enda sättet att samla in pengar till ett företag.