Teori om skatter och beskattning

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Teorin om skatter har sina rötter i 1700-talets ekonomiska skrifter. Det var då skatteneutralitet var i fokus för den framstående engelske vetenskapsmannen Smith, liksom ekonomen Ricardo. Samtidigt måste det erkännas att grunden till skatteteorin lades mycket tidigare, redan på 1600-talet, i en avhandling om avgifter och skatter skriven av den framstående vetenskapsmannen Petty. Det var i hans arbete som dessa idéer och bestämmelser uttrycktes, som sedan utgjorde grunden för en fullfjädrad ekonomisk disciplin.

Historiska aspekter

Den klassiska teorin om skatter bygger på studier som har studerat sambandet mellan kostnader och arbetspriser. Detta är precis vad den engelske ekonomen Smith gjorde, och motiverade att priserna inte bara baseras på arbetskostnader utan också på jordränta, kapitalränta och vinster. Det var då som man först uppmärksammade det faktum att priset skulle ta hänsyn till alla produktionskostnader som är inneboende i företaget.

Arbetskraft var inte den enda faktorn som tilldrog sig brittiska forskares uppmärksamhet. Samtidigt fick de reda på att en viktig faktor skulle vara kapital, varifrån vinstmängden följer, och mark, som ger ett inflöde av pengar på grund av hyran. Därför bör skatter inte hänföras till en strikt definierad samhällsklass (en sådan synvinkelexisterade bland fysiokraterna), men på de faktorer som framkallade vinst. Samtidigt förutsätter teorin om skatter och beskattning att lika mycket samla in "tribut" från kapital, arbete och mark.

Brittiska forskare har bevisat att…

I sina skrifter om teorin om skatter gav Smith en omfattande bevisbas för ekonomisk liberalism, och ägnade särskild uppmärksamhet åt lagarna för marknadskonstruktion. Det var han som uppmärksammade det vetenskapliga samfundet på det faktum att en korrekt formulerad rättslig ram möjliggör en effektiv utveckling av ekonomin, medan privata skatteteorier, en enskild individs individuella intresse inte helt kan återspegla, utvärdera och täcka trenderna. inneboende i samhället. Samtidigt bör marknadssituationen utvecklas till fördel för varje deltagare i relationen, eftersom det är naturligt att en person först och främst tar hand om sin egen nytta. Som den grundläggande teorin om skatter antyder, när det görs på rätt sätt, gynnar viljan att säkra sig själv mest vinst för samhället som helhet.

I sina skrifter talade Smith emot statlig kontroll över den ekonomiska sektorn, i synnerhet marknaden. Enligt denna enastående analytiker är huvudrollen för landets regering "nattväktaren", som skyddar landet utifrån och från interna faktorer, säkerställer domstolens rättvisa och tar hand om offentliga och sociala institutioner. Staten bör få medel för alla sina uppgifter från olika håll. Detta uttalande fick senare ett visst svar i verk om teorin om skatter av Turgenev.

Skatter och skatter

Som skatteteorin säger bör de medel som statskassan får på detta sätt främst användas för att säkerställa förmågan att försvara sig mot yttre hot. Detta är exakt vad Smiths ekonomiska arbete publicerat 1776 säger. Han satte sig till uppgift att undersöka möjligheten att lägga offentliga medel på olika offentliga frågor och kom i sin skatterättsliga teori fram till att de på detta sätt insamlade pengarna rimligen borde inriktas på att upprätthålla värdigheten för landets styrelse, samt till allmänt skydd. Samtidigt formulerades det att endast en skattefunktion är tillgänglig för skatter.

Som de allmänna skatteteorierna säger måste ekonomiska möjligheter att tillgodose andra statliga behov betalas genom att tillgripa andra avgifter och avgifter. Dessa medel bör betalas av dem som använder förmånerna, tjänster som realiseras genom statliga funktioner. Smiths skrifter berörde också frågorna om att tillhandahålla medel för religionsundervisning och betonade behovet av särskilda avgifter för att förse detta område med resurser. Men både i Smiths arbete och i de privata teorier om skatter som senare stött honom nämns att vid otillräckligt riktat ekonomiskt stöd är det tillåtet att vända sig till skattesystemet för att få hjälp.

Inte att förväxla

Som kan förstås av ovanstående tvingar klassiska skatteteorier fram en strikt åtskillnad mellan skatt och andra betalningar. PÅhuvudfaktorn för att dela in i grupper är syftet med pengar, det vill säga i vilken riktning de spenderas. Idag intar många ekonomer att denna inställning till distribution är för ytlig, konstlad, men på 1700-talet var den verkligen populär.

Det följer av klassisk skatteteori att arbete kan delas in i produktivt och improduktivt. Den första kategorin inkluderar sådana, vilket gör att kostnaden för återvunnet material ökar, och den andra inkluderar tjänster som försvinner vid försäljningstillfället. Offentliga tjänster, för vars genomförande samhället betalar skatt, tillhör den andra gruppen.

Argumentera eller inte?

Som framgår av historien motsvarade de allmänna teorierna om skatter till en början helt den engelska ekonomen Smiths begrepp. De flesta av den tidens experter, såväl som senare perioder, accepterade de regler som han fastställt i hans skrifter som inte kräver ytterligare bevis och tillämpade ovillkorligt. I detta ögonblick föddes inställningen till offentliga tjänster som improduktiva. Som framgår av de allmänna teorierna om skatter blev betalningar ett nödvändigt ont under denna period, vilket orsakade utbredda negativa attityder.

År 1817 medger Ricardo i ett av sina ekonomiska verk att skatter fördröjer tillväxten av besparingar, hindrar produktionen. Han hävdar också att effekten av alla skatter liknar effekten av ett dåligt klimat, dålig jordkvalitet eller brist på arbetskraft, kapacitet och utrustning för att genomföra en framgångsrikföretag. Sådana skarpa attacker i erfarenheten av teorin om skatter möttes inte bara av Ricardo, utan också av andra välkända ekonomer på hans tid. Det fanns en övertygelse om att skatten som samhället tvingas betala faller på företagarnas axlar, på grund av vilken vinsterna minskar, och produktionsprocessen förlorar möjligheter till utveckling.

avtal och motsägelse

Från de verk som har överlevt till denna dag, material som ägnas åt erfarenheten av skatteteorin, är det tydligt att Smith och Ricardo, efter att ha utgått från samma koncept, så småningom skiljde sig åt i sina åsikter om ämnet under studie. De bedömningar som ligger i båda analytikernas arbete är i stort sett lika, samtidigt som de motsäger varandra när det gäller innebörden av slutsatserna. Dualiteten tog sig uttryck genom attityden till offentliga tjänster som improduktiva, som avledde statens ekonomiska resurser från verkliga uppgifter och handlingar. Samtidigt erkänner båda att skatten är en betalning för tjänster som tillhandahålls av staten, vilket är en rättvis belöning.

Smith skriver i sina skrifter att statliga utgifter för ett lands medborgare är besläktade med ledningsutgifter för byggnadsägare. Naturligtvis ger varje fastighet en viss inkomst, men bara om dess ägare underhåller sin egendom i gott skick, vilket kräver investeringar av ansträngning, arbete och pengar. Detta är fullt tillämpligt på hela landets skala, där staten förvandlas till besittning, och invånarna som betalar skatt - till ägare. Men samtidigt säger Smith att skatter för samhället är detnetto minus. Det är till och med förvånande att ingen av den tidens välkända ekonomer i dessa åsikter såg en motsättning så uppenbar för en modern analytiker.

Brist på teoretisk bas

Många moderna ekonomer är överens om att inkonsekvensen i Smiths slutsatser och bevisbas beror på bristen på teoretiska möjligheter vid den tiden. Ekonomin som vetenskap fanns ännu inte i den form vi känner den nu, det fanns ingen grupp av begrepp som skatter och beskattning är förknippade med. Faktum är att man inte ens kan hitta en definition av termen "skatt" i Smiths skrifter.

Om du noggrant, i detalj läser postulaten som Smith formulerar i sina skrifter, kan du se att han främjade principerna om njutning, likvärdighet. Ricardo, som sedan gick med Smith för att lägga grunden för ekonomi som vetenskap, tog också positionen som motsvarighet. Många forskare är överens om att Smith var mycket framgångsrik i att formulera de grundläggande principer som den moderna vetenskapen om beskattning vilar på. Detta är rättvisa och säkerhet, ekonomi, komfort. I framtiden kallades allt detta skattebetalarens rättigheter och deklarerades i officiell dokumentation. Men innan Smith var det ingen som tänkte på något sådant, i själva verket blev han en pionjär på det här området.

Utveckling kräver kapacitet

Analytiker, ekonomer som följde Smiths teori och åtog sig dess utveckling, kunde i sin forskning inte komma närmare skattens ekonomiska kärna. Moderna forskare finner vissa exakta korn som ligger nära sanningen i verk och påhitt av några av grundarna av teorin om ekonomi - även om de inte nådde verklig framgång, lade de ändå fram några rimliga idéer för allmän diskussion. Ett klassiskt exempel är fransmannen Says verk. Denne vetenskapsman var en anhängare av den klassiska teorin om skatter, men han motsatte sig fysiokraterna, som var övertygade om att produktivitet endast var karakteristisk för jordbruket. Samtidigt var Sei redo att konfrontera Smith, som trodde att endast materialproduktion kan anses vara produktiv.

Say formulerade en annan inställning till kriteriet nytta. Han föreslog att se produktion som en mänsklig aktivitet, vars syfte är att skapa något användbart. Följaktligen är det inte det materiella resultatet av processen som har betydelse, utan resultatet av produktionsaktiviteten. Om vi betraktar offentliga tjänster, så kännetecknas de av icke-materiella fördelar, men de finns fortfarande - ingen var redo att argumentera med detta faktum ens vid den tiden. Detta innebär att de personer som är involverade i att skapa förmåner är engagerade i produktivt arbete, och detta betalas. Det är här skatterna kommer till undsättning som en ekonomisk verklig möjlighet att tacka de som arbetar för samhällets bästa. Men Say, trots vissa framgångar, gick inte långt i sina påhitt och kunde inte utveckla rationella förutsättningar. Denna enastående franske ekonom var en figur av sin tid, därför trodde han, trots originaliteten i tänkandet, att skatten är ond och att den optimala ekonomiska planen innebärutgiftsnedskärningar, vilket gör det möjligt att säga att den bästa skatten är den som är minst av alla andra.

Åsikterna skiljer sig

När det kommer till den klassiska teorin om beskattning varierar åsikterna om nyttan av artonhundratalets forskning för den moderna ekonomin ganska mycket. Vissa är övertygade om att detta var ett slöseri med tid, som under en lång period vänt de mest framstående sinnena hos de europeiska makterna åt fel håll. Andra är övertygade om att det var då som grunden som det moderna ekonomiska systemet bygger på lades, så de kan inte underskattas, trots den relativt låga produktiviteten hos den tidens imponerande volymer av ekonomisk och analytisk forskning.

Den mest korrekta verkar vara en kompromissuppskattning som gör det möjligt att ta hänsyn till både de positiva aspekterna och de negativa aspekterna av teorin om skatter och beskattning som lades fast under tidigare århundraden. Skattens karaktär ur ekonomisk synpunkt avslöjades inte vid den tiden, men det gick att formulera principer som visade sig vara riktigt användbara för analytiker – de som kunde förstå kärnan i skatten. Begreppet rättvisa förtjänar särskild uppmärksamhet, eftersom det var nära kopplat till skatter och avgifter som staten tog ut från samhället även under den period då vetenskapen om en marknadsekonomi bildades.

Klassisk förståelse för skatt

Om vi systematiserar alla bestämmelser som formulerats av anhängare av den klassiska teorin om skatter, kan vi formulera följande definition av termen "skatt": en individuell betalning tillstaten, betalas på obligatorisk basis, motsvarande, spenderas på försvar och upprätthållande av makt. Skatten måste tas ut rättvist, ekonomiskt, definitivt.

Modern approach

För närvarande ägnar skatteteorin en hel del uppmärksamhet åt terminologin. Särskilt under skatteförhållanden förstår de sådana ekonomiska relationer inom vilka resurser omfördelas. Dessa relationer tillhör budgetkategorin och skiljer sig från andra, vars uppgift också är omfördelning av resurser, oåterkallelig, ensidig ordning och vederlag.

skatt – betalningen är strikt individuell. Det betalas av privatpersoner och juridiska personer. I själva verket finns det ett alienation av pengar från dem som har en del egendom, och också förv alta något snabbt eller på rätt till ekonomisk förv altning. Betalning av skatt för alla juridiska personer, individer i staten är obligatorisk.

Skattefunktioner

Det moderna förhållningssättet till teorin om skatter innebär att de tilldelas en fördelande, reglerande, skattemässig funktion. Samtidigt är skatterna ansvariga för kontrollen och är ett sätt att stimulera landets ekonomiska utveckling.

Det är tack vare beskattningen som staten har resurser som ackumuleras av budgeten och spenderas på samhällets behov. Detta innebär en fördelningsskattefunktion, vilket innebär att man talar om en sådan kategori av finansiering, genom vilken en enda fond bildas. Redan från det, efter behov, avsätts vissa medel för dessaeller andra ändamål. Reglering genom skatter innebär påverkan på subjekten i det ekonomiska rummet, de ekonomiska processer som äger rum i samhället. Detta innebär kärnan i beskattningens stimulerande funktion - ett förmånssystem som låter dig skapa det mest behagliga klimatet för en viss bransch för att främja det. Slutligen innebär skattekontrollfunktionen att utvärdera befintliga uppbördsmekanismer i termer av prestanda. Samtidigt kan slutsatser dras om behovet av att anpassa det nuvarande skattesystemet eller landets sociala, finansiella och skattepolitiska politik.

Sammanfattning

Klassisk skatteteori är en viktig aspekt av marknadsundersökningens historia, ett måste för varje ekonom med självrespekt. Samtidigt måste man förstå att moderna teorier, även om de bygger på ett antal idéer, postulat formulerade redan på 1700-talet, skiljer sig väsentligt från det tillvägagångssätt som användes vid den tiden. Således, studiet av klassisk teori, även om det ger användbar information, men det måste användas på ett klokt sätt, utan att tillämpa slutsatserna från den tiden som relevanta för den moderna marknadsgemenskapen.