Landskatt: beräkningsformel, betalningsvillkor, förmåner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Skatteuppbörd är en förutsättning för att ha en tomt i fastigheten. Ägaren kan vara antingen en fysisk person eller en juridisk person. Ryska federationens skattelag innehåller de grundläggande reglerna, såväl som formeln för att beräkna skatten på en tomt. Alla nyanser gällande ägarens kategorier, markens egenskaper och andra regleras på regional nivå.

lagstiftningsram

De huvudsakliga bestämmelserna i lagen som gäller vid beräkning av fastighetsskatt inkluderar följande:

• Enligt paragraf 1 i art. 65 i den ryska federationens arbetslagstiftning betalas användningen av en tomt.
• I art. 15 i Ryska federationens skattelag säger att markskatt avser regionala avgifter.
• Standarder för markägande av individer och juridiska personer ägnas åt kap. 31 i Ryska federationens skattelag.
• Dessutom har varje region sina egna rättsakter som specificerar federala normer. Dessa inkluderar till exempel att sätta en ränta.
• I art. 387 i Ryska federationens skattelag säger att denna skatteavgiftupprättas samtidigt på federal och regional nivå. Från artikeln kan du också lära dig om förfarandet och betalningsperioden, att i vissa fall kan ett icke-skattepliktigt belopp (förmåner) gälla.
• Ett annat dokument som är relevant för den aktuella frågan är PP från Högsta skiljedomstolen nr 54. Resolutionen anger att rättsakter om markägande används vid beräkning av markskatt.

Beräkningsgrund

Grunden för beräkningsformeln för fastighetsskatt för enskilda och juridiska personer är matrikelvärdet. Dess värde är fast på regional nivå.

Innan grundskatteberäkningsformeln för individer och juridiska personer tillämpas utförs ett förarbete för att erhålla följande information:

• Om förekomsten av en skyldighet att göra en förskottsbetalning eller avsaknad av sådan. Denna information finns i den regionala nivåns rättsakter.
• Om tillgången till förmåner.
• Om den aktuella skattesatsen för en viss kategori av mark.
• Om fastighetspriset för en tomt.

Den grundläggande formeln för beräkning av fastighetsskatt för juridiska personer (och individer) är följande:

tax=lagerprisaktuell ränta.

Beräkningen baseras på det belopp som erhållits som ett resultat av bedömningen av tilldelningen utförd av auktoriserade statliga strukturer (där dess syfte beaktas), fastställd på registreringsdatumetägande av mark.

Skattelagstiftningen fungerar som den rättsliga grunden. Den listar marginalerna. För de kategorier som anges i punkt 3 i art. 394 i Ryska federationens skattelag är skattesatsen 0,3 procent och för andra kategorier - 1,5 procent.

Markkategorin, som är en juridisk persons egendom, anges i organisationens stadgar. Om denna skattesats inte är inställd på lokal nivå, görs betalningen till det maximala belopp som anges i Ryska federationens skattelag.

Förskottsbetalningar är fall där fastighetsskatten överförs kvartalsvis. Beräkningsformeln låter dig få det totala beloppet för skatteuppbörden. Vid betalning av skatt dras ett förskott från detta belopp. För att beräkna den används följande formel för beräkning av fastighetsskatt för individer (och juridiska personer):

advance=lagerprisbud / 4,

Skatteunderlag

I art. 390 i Ryska federationens skattelag säger att kostnaden för marken enligt matrikeln fungerar som grund för att beräkna skatten. Beräkningen görs enligt de uppgifter som infaller den första dagen av beskattningsperioden. Men om marken köptes i mitten av året tas motsvarande kostnad det datum då den statliga registreringen genomfördes.

Efter att ha behandlat den allmänna tillämpningen kan du gå vidare till funktionerna i beräkningen för juridiska personer och individer.

Förlikning för juridiska personer

Det enklaste sättet att förstå hur beräkningar görs är att titta på ett specifikt exempel. Bolaget äger marken i ett år. Lokala myndigheter är skyldiga att betala markskattvarje kvartal. För att göra en beräkning tas följande data:

• Cadastral pris – 20 350 000 rubel
• Skattesatsen är 1,5%.
• Inga förmåner gäller.
• Alla nödvändiga förskott har gjorts.
• Rapporteringsperioden är ett år.

Beräkningen av beloppet för 1 kvartal beräknas enligt följande:

20, RUB 350 miljoner1,5 % / 4=76 313 tusen rubel

Förskott för andra och tredje kvartalet måste betalas med samma belopp. Markskatten för året kommer att vara lika med 305 250 tusen rubel. Samtidigt, i början av nästa år, måste du betala samma belopp - 76 313 tusen rubel.

Äganderätt till en tomt under ett ofullständigt år: skatteberäkning

Äganderätten kommer inte alltid från början av året. Mark kan köpas till exempel i mitten av året. Därför, för markskatt, tillämpas beräkningsformeln med hänsyn till ägandet i re altid. För detta ändamål ingår ytterligare data i formeln, som ett resultat av vilket det kommer att se ut så här:

skatt=lagerprispris(antal ägandemånader / 12 månader).

Sedan:

kvartals förskottsbetalning=lagerprispris(antal månader av ägande / 5) / 4.

Kalkylen inkluderar endast hela månaderna av marken som ägs. Perioden pågår till den 15:e. Skatten betalas i slutet av året. Dess belopp beräknas av ägarna själva. Men om de lokala myndigheterna beordrade kvartalsvisa förskottsbetalningar, kommer det i slutet av året bara att vara nödvändigt att betala extrasamma betalningsbelopp.

Exempel på beräkning för ett ofullständigt ägarår

Enligt handlingarna äger företaget en tomt sedan den 14 maj. Matrikelpriset är 25 500 000 rubel. En skattesats på 1,5 % gäller. Förmåner till ägaren tillhandahålls inte, och förskott görs. Det visar sig följande bild:

• Företaget ägde inte mark under första kvartalet.
• 2 månaders ägande under andra kvartalet.
• Under 3:e kvartalet - 3 månader.
• Tot alt ägde företaget tilldelningen i 8 månader på ett år.

Sedan för förskottsbetalningen för 2:a kvartalet på fastighetsskatt är beräkningsformeln med exempeldata följande:

25 500 0001,5 % (2/3) / 4=63 750 tusen rubel.

Beräkningen för det tredje kvartalet blir följande:

25 500 0001,5 % / 4=95,625 tusen rubel.

Landsskatten för hela året beräknas enligt följande:

25 500 0001,5 % (8/12)=255 tusen rubel.

Det visar sig att tilläggsbetalningen efter året kommer att vara lika med det belopp som liknar det tredje kvartalet - 95 625 tusen rubel.

Förlikning för privatpersoner

Enskild person måste betala markskatt i form av ett enda belopp i slutet av året. I det här fallet behöver du inte utföra beräkningarna själv. Detta görs av skattemyndigheten, varefter den skickar lämpliga aviseringar. Samtidigt har ägaren av marktilldelningen rätt att självständigt verifiera riktigheten av det belopp som anges i skattemeddelandet. För att göra detta måste du veta om det finns lagar antagna på lokal nivå eller inte. Dessutom visar det sigföljande detaljer:

• Är ägaren berättigad till alla förmåner.
• Priset på mark som beskattas.
• Skattesats.

Olika regioner erbjuder sina egna förmåner för individer. Upplysningar om detta kan fås från skattekontoret på bostadsorten genom att göra en lämplig begäran. Om den skattskyldige har rätt till förmån ska han själv kontakta skattemyndigheten och lämna in en lämplig ansökan. I det här fallet måste du bifoga en kopia av dokumentet om äganderätten till webbplatsen. Då bekräftar skatteverket rätten till förmånen och gör vidare beräkningar med hänsyn till den.

Medborgare bör vara medvetna om att markskattesatsen inte kan överstiga, i synnerhet, följande belopp:

• 0, 3 % - för jordbruksmark och sommarstugor.
• 1, 5 % - för andra länder.

Huvudformeln för att beräkna markandelsskatt är följande:

tax=lagerprisaktuell kurs.

Om det finns fördelar, kommer beräkningen att vara som följer:

förmånskatt=(fastighetspris - skattefritt belopp)aktuell kurs.

Hela månader är föremål för beräkning. Principen i det här fallet är densamma som med juridiska personer.

Exempel

Trots att enskilda inte behöver räkna ut markskatten, hur man räknar (exempel) - är det önskvärt att veta. Detta hjälper vid behov att kontrollera riktigheten av de uppgifter som tillhandahålls av inspektionspersonalen. Data för beräkning:

• Ivanov har ägt en dacha sedan början av året. Men den 17 september sålde han den.
• Sajtens matrikelvärde är 850 tusen rubel.
• Den nuvarande kursen är 0,3%.
• Inga förmåner gäller.
• Förskottsbetalning ej betald.
• Ägdes i 9 månader.

Skatten beräknas enligt följande:

850 0000,3 %(9/12)=RUB 1912

Detta är beloppet Ivanov måste betala i slutet av året.

Funktioner

Artikel 388 i skattelagen innehåller information om grunderna för obligatoriska bidrag för användning av mark som ägs i evigt bruk eller som ägs av livsarv:

• Om lagerpriset ändras kommer det att beaktas nästa år.
• Om det finns fel kommer de lokala skattemyndigheterna att räkna om och göra nödvändiga korrigeringar.
• Matrikelpriset för en tomt kan ändras till följd av att tvistkommissionen eller domstolen överväger den aktuella frågan. I punkt 1 i art. 391 i skattelagen anges att ändringar görs samma år som ansökan inkom, dock tidigast detta datum.
• När man äger mark i andelar sker betalning i proportion till varje individs andel.
• När man äger mark av flera personer utan att bestämma andelar (gemensamt ägande), anses skatter vara lika.

Timing

Betalning ska ske senast den 1 december följande år efter det år som skatten beräknas för. Till exempel,för 2018 ska fastighetsskatten vara betald före 1 december 2019.

Beräkningsformeln finns inte i meddelandet. Men den skattskyldige kan själv kontrollera beloppet. Beskedet skickas till skattebetalaren en månad före betalningstidens utgång.

Företag beräknar sin egen markskatt. Taxan för juridiska personer, möjligheten till förmåner och mer - revisorer måste ta reda på alla dessa frågor för att kunna utföra korrekt beräkning.

Hur gammal

Kallelse skickas till den privatperson som ansvarar för omhändertagandet av tomten. Medborgaren måste vara myndig och kapabel. Men om ägaren av sajten ännu inte har fyllt arton år, ligger ansvaret för att skatter betalas i tid på hans juridiska ombud - föräldrar eller vårdnadshavare.

När ett barn fyller fjorton år kan föräldrar skriva en ansökan om att delegera detta ansvar till ett äldre barn. I ansökan ska framgå begäran om att skatten ska tas ut av tomtägaren, som ännu inte är arton år. Den uttrycker också sitt samtycke till överföringen av detta ansvar. Men om den minderåriga ägaren är försenad med betalning, kommer skattemyndighetens krav att gälla sökande som företräder den minderåriges egendomsintressen (det vill säga juridiska ombud).

Ansvar för utebliven betalning

Om ägaren till en tomt inte fullgör skyldigheten att betala skatt,Skatteinspektionens specialister skickar först ett andra meddelande till den som inte betalar. Den ges mot kvitto. Om detta inte fungerar debiteras böter, vars storlek bestäms av de lokala myndigheterna. När skuldbeloppet når märket på 1500 rubel. eller tre år har gått sedan dess framträdande, ansöker inspektören hos den rättsliga myndigheten om att tvångsdriva skattebeloppet.

Ägarna till de tomter för vilka fastighetspriset inte har fastställts är också skyldiga att betala lämplig avgift. Om beräkning inte är möjlig tillämpas det nominella värdet. Men detta är mycket sällsynt.

Du kan ta reda på om det finns en markskatteskuld genom att registrera dig på skattemyndighetens officiella webbplats eller genom att kontakta den territoriella avdelningen för inspektionen på bostadsorten.

Det slutliga beloppet beror på platsen för tilldelningen, dess tillämpning och område. Det är inte svårt att ta reda på priset enligt matrikeln idag, eftersom relevanta uppgifter publiceras på Rosnedvizhimost-webbplatsen. De aktuella priserna finns på de kommunala myndigheternas webbplats.

Slutsats

Därmed, genom att känna till de grundläggande principerna för beräkning, kan du enkelt beräkna fastighetsskatten. Inkomstskattesatsen, fastighetspriset, tillgången till förmåner, behovet eller bristen på behovet av att göra förskott - det är de viktigaste uppgifterna som bör studeras för att kunna beräkna korrekt.

Denna åtgärd är nödvändig för den juridiska personen, eftersom ansvaret för beräkningen tilldelas den. En individ behöver inte göra detta, eftersomberäkningen utförs av skatteverket, varefter den skickar en anmälan. En medborgare kan dock alltid verifiera dessa belopp genom att göra beräkningarna själva.