Avdragskoder för personlig inkomstskatt: avkodning

2025 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2025-01-24 13:25

I varje enskilt dokument 2 personlig inkomstskatt måste agenten fylla i cellerna. Han måste ange inkomst, skatteavdrag. Sammansättningen av personliga inkomstskatteavdragskoder kompletteras årligen av skattetjänstspecialister. Revisorer måste ständigt förbättra sina kunskaper för att kunna fylla i rapporter korrekt.

Ciphers

Skatteavdragskoden är ett tresiffrigt numeriskt värde. Avdrag - det belopp som dras av i närvaro av dokumenterad information från beräkningsunderlaget. Det sänker den skattemässiga skatten på en medborgares inkomst.

Delar av koder för personlig inkomstskatt

Vissa belopp och avdrag på resultaträkningar anges i avsnitt tre. Avdraget visas mittemot den medborgares inkomst som det gäller. För övriga avdrag har intyget avsnitt fyra. Social-, fastighets-, standardavdrag föreskrivs där.

Avdrag för barn

Standardavdrag ges från medborgarnas inkomster, beskattade med en skattesats på tretton procent. Som en del av dessa förmåner ger skattelagar bestämmelser om barnavdrag. De beviljas på grundval av ansökningar som lämnas in avmedborgare till redovisningsavdelningen eller inspektionen, tillsammans med intyg som bekräftar rätten till ett sådant avdrag.

Tidigare skatteavdragskoder för gamla barn. De gamla avdragen och chifferna visas i tabellen nedan.

Avdragskod	114	För det första barnet
	115	För det andra barnet
	116	För varje barn efter det andra
	117	För ett funktionshindrat barn i den första eller andra gruppen

Nya chiffer för 2018

Villkor för barnavdrag:

• Barnet får inte vara äldre än myndig ålder.
• För ett barn som studerar heltid vid en läroanst alt är åldersgränsen tjugofyra år.
• Inkomst (förutom inkomst från utdelning) för mottagaren av avdraget för året på periodiseringsbasis bör inte överstiga trehundrafemtiotusen rubel. När den totala inkomsten överstiger maximigränsen kommer barnavdrag inte längre att ges.
• Avdraget är tillgängligt för alla barn, oavsett tidigare barn.
• Om en förälder eller vårdnadshavare erkänns som ensamstående förälder eller vårdnadshavare, ges skatteavdraget till honom med dubbelt belopp. Orsaken till den ensamstående föräldern är döden eller erkännandet (förklaring om erkännande) som saknad av den andra föräldern.
• Om ensamstående förälder gifter sig, dubbelt avdrag för förälderi den enda personen upphör att tillhandahållas.
• Om den andra föräldern ansöker om att neka barnbidrag. Det dubbla avdraget kan överföras till en annan förälder (inklusive adoptivföräldrar) på dennes begäran.

Introducerade nya barnavdragskoder för 2018. Mer information om de nya chifferna ges i tabellen nedan. Avdragskod 114 ändrad till kod 126.

Kod	Storlek	Avskrift
		Vem är mottagaren	Child
126	1400	Förälder, adoptant	Första
127	1400		Andra
128	3000		Tredje (efterföljande)
129	12000		handikappat barn
130	1400	Förmyndare, förv altare, adoptivförälder	Första
131	1400		Andra
132	3000		Tredje (efterföljande)
133	6000		handikappat barn
134	2800	Ensamstående förälder eller adoptivförälder	Första
136	2800		Andra
138	6000		Tredje (efterföljande)
140	24000		handikappat barn
135	2800	Vårdnadshavare, vårdnadshavare eller styvförälder som är ensamstående förälder	Första
137	2800		Andra
139	6000		Tredje (efterföljande)
141	12000		handikappat barn
142	2800	En förälder eller adoptivförälder. Den andra föräldern vägrade avdraget	Första
144	2800		Andra
146	6000		Tredje (efterföljande)
148	24000		handikappat barn
143	2800	Vårdnadshavare, vårdnadshavare eller adoptivförälder. Den andra föräldern vägrade avdraget	Första
145	2800		Andra
147	6000		Tredje (efterföljande)
149	12000		handikappat barn

Fastighetsskatteavdrag

Från 2008 till 2014 låg avdragsbeloppet för egendom inom två miljoner rubel per fastighet. Avdraget på ränta på lån för köp av fastighet var inte begränsat.

Beloppet för skatteavdraget från 2014 är begränsat till två miljoner rubel per skattebetalare. Du kan kräva avdrag från flera objekt tills den totala kostnaden når maxgränsen. Ränteavdraget för bolån är begränsat till tre miljoner rubel. Dessa regler gäller för medborgare som inte fick avdrag förrän 2014.

Årligen kan en medborgare inte återvända mer äntretton procent av den årliga inkomsten som ska beskattas med den skattesatsen. Utdelningar är inte avdragsgilla.

Kod 311

Inkomster som spenderas på byggande eller köp av fastigheter i Ryska federationen, förvärv av mark som tillhandahålls för bostadsbyggande och marken på vilken den förvärvade fastigheten är belägen

Kod 312

Inkomster som används för att återbetala ränta på lån som faktiskt spenderats på byggande eller köp av fastigheter i Ryska federationen, förvärv av mark som tillhandahålls för bostadsbyggande och marken på vilken den förvärvade bostadsfastigheten är belägen, för att återbetala ränta på lån mottagna från kreditinstitut i syfte att vidareutlåna för konstruktion eller köp av objekt i Ryska federationen

Skatteavdrag är möjligt att få:

• under året för undertecknandet av godkännandebeviset för överföringen och vidare, om medborgaren hade ett kontrakt för deltagande i konstruktionen, ett kontrakt för överlåtelse av rättigheter att kräva ett dokument för deltagande i konstruktion, ett kontrakt för en bostadsbyggande kooperativ;
• under det år då en anteckning görs i registret över fast egendom och rättigheter till den och därefter.

Rätten till fastighetsavdrag upphör inte. En person kan ta emot den, med de begränsningar som gäller vid tidpunkten för erhållande av rätten. Avdraget kan tas ut från det år rätten till det inträder. Pensionärer kan få avdrag från de senaste fyra årens inkomster.

Sociala avdrag

Socialskattavdraget ges till en medborgare som har använt sina egna intjänade medel på utgifter relaterade till behandling eller inköp av läkemedel:

• egen behandling, man (hustru), första linjens släktingar, barn (tills de blir myndiga);
• droger som skrivs ut till en medborgare, hans hustru (man), föräldrar, barn under arton år under behandlingen och köps på bekostnad av personliga medel;
• försäkringsavgifter till organisationer under personliga sjukförsäkringsavtal för skattebetalare, fru (man), föräldrar, barn (tills de blir myndiga).

Standardskatteavdragskoder visas i tabellen nedan.

Kod 320	Studerar vid högre utbildningsanst alter, min bror (syster) vid tjugofyra års ålder på heltid
Kod 321	Utbildning för fosterbarn under tjugofyra år
Kod 324	Sjukvård för dig själv, föräldrar, make/maka, barn (inklusive adoptivbarn) under arton år, avdelningar under arton år
Kod 325	Försäkringspremier som betalas enligt försäkringsavtal på frivillig basis för dem själva, första linjens släktingar, barn (inklusive adopterade barn, avdelningar) under arton år, ingåtts med försäkringsbolag som verkar på grundval av en licens som föreskriver betalning från sådana försäkringsbolag endast tjänster som motsvarar faktiska kostnader
Kod 326	Utgifterför dyr medicinsk behandling

I enlighet med rysk lag bör den högsta tillåtna summan pengar som spenderas på behandling och inköp av läkemedel, tillsammans med andra sociala utgifter, vara etthundratjugo tusen rubel.

Beloppet för avdraget är inte begränsat av några monetära gränser och tillhandahålls i beloppet av alla kostnader om en individ har spenderat sina egna medel för att betala för dyra tjänster. En medborgare kan avgöra vilken behandling (läkemedel) som är dyra enligt ett betalningsintyg för tjänster som ska lämnas till inspektionen:

• kod 1 - inte dyr behandling;
• kod 2 - Dyra behandlingar.

Avdraget för kostnaden för att köpa dyra läkemedel ges till en skattebetalare om:

• förbrukningsartiklar köptes under en dyr behandling;
• kliniken (sjukhuset) bekräftar att den inte har dessa dyra mediciner, köpet av dem sker enligt avtalet;
• tillhandahöll ett intyg från en medicinsk institution (klinik, sjukhus) som visade att dyra mediciner behövdes för att behandla en sjuk person;
• skattebetalare fick ett intyg med kod 2.

För att ansöka om soci alt avdrag för behandling, inköp av läkemedel behöver en individ:

• Ta ansökan i fri form till skatteombudet (till arbetsgivarens ekonomiavdelning).
• Ange dina personuppgifter i blankett 3 av den personliga inkomstskatten i slutet av kalenderåret och ta med dem till besiktningen. Skaffa ett intyg från din arbetsgivare på anställningsorten om beloppen av upplupna skatteavgifter för kalenderåret i form av ett individuellt intyg. Förbered kopior av de nödvändiga dokumenten om graden av relation mellan skattebetalaren och den släkting som genomgår behandling, om kostnader för behandling, inköp av läkemedel.

Yrkesavdrag

Professionella avdrag är tillgängliga för följande persons förvärvsinkomst:

• inkomst för enskilda entreprenörer (privata företagsägare);
• inkomst för notarier, advokater som är engagerade i privat praxis och etablerade advokatkontor;
• inkomst mottagen enligt GPC-avtal;
• författarens ersättning för skapandet av bruksmodeller, uppfinningar eller ersättning för skapandet, framförandet eller annan användning av vetenskaps-, litteratur- och konstverk.

Kod	403	Kostnader förknippade med utförandet av arbete enligt GPC-avtal
	404	Kostnader förknippade med att ta emot roy alties, särskilda betalningar (utmärkelser) till författare av upptäckter, uppfinningar, bruksmodeller
	405	Belopp inom normerna för utgifter i samband med mottagandet av roy alties (som en procentandel (andel) av betalda intäkter)

För att få ett professionellt avdrag behöver skattebetalaren:

• Skicka in gratisansökningsformulär till arbetsgivaren.
• Fyll i en personlig inkomstskatteblankett 3 deklaration till skattekontoret på bosättningsorten (registrering) med dokument som bekräftar de medel som faktiskt har spenderats, för vilka du vill få skatteavdrag.

Om arbetsinkomsten inte har innehållits och betalats av arbetsgivaren ska den skattskyldige lämna in en skattedeklaration senast den 30 april med beaktande av yrkesavdraget. Det beräknade beloppet för det obligatoriska skattebidraget måste betalas senast den femtonde juli.

Hjälp

Materiell assistans i monetära termer upp till fyra tusen rubel som betalas till en anställd visas med följande koder: inkomst - 2760, och avdragskod 503. Om arbetsgivaren har betalat skattefri assistans till en individ som inte är hans anställde lämnar han inget intyg för denna person till skattekontoret.

En engångsbetalning till en individ i samband med ett barns födelse återspeglas med inkomstkod 2762 och avdragskod 504. Assistans i samband med att en ny familjemedlem dyker upp ges på följande villkor:

• Hon beskattas inte för inkomster upp till femtio tusen rubel för ett barns födelse.
• Den måste betalas till den skattebetalande föräldern inom ett år efter barnets födelse.

Kod 503	Hjälp till arbetare (inklusive fdanställda) som sagt upp sitt anställningsavtal på grund av pension
Kod 506	Hjälpa funktionshindrade och deras samhällsorganisationer
Kod 508	Hjälp vid födelse (adoption) av barn

Hjälp utan avdragskoder

Inkomstskattefritt ekonomiskt bistånd, oavsett storlek, återspeglas inte i intygen. Ibland sker en engångsbetalning i samband med att huset rasade på grund av jordbävning eller jordskred, en skogsbrand, som gjorde att stugan brann ner. Det finns inget behov av att spegla sådan hjälp i personbeviset 2 för den anställdes personliga inkomstskatt. Nöd- och naturkatastrofhjälp är inte föremål för inkomstskatt.

2018 ändringar

Varje år uppdateras den individuella referensen. Det är ändringar i avdragskoder under 2018. De är listade nedan.

Avdragskod	Destination
619	Positivt ekonomiskt resultat erhållet från en individs verksamhet på en medborgares personliga investeringskonto
620	Övriga belopp

Personligt investeringskonto är ett konto avsett för separat registrering av medel och värdepapper för en medborgare, hans skyldigheter enligt kontrakt som ingåtts på hans bekostnad. Ett investeringskonto öppnas och underhålls av en förv altare eller mäklare. Avdraget för operationer på ett individuellt investeringskonto tillhandahålls genom beslut av en medborgare till ett belopp av:

• pengar insatta på ett personligt investeringskonto;
• positivt ekonomiskt resultat från transaktioner med värdepapper som redovisas på ett personligt konto.

Om en skattskyldig i Ryssland investerar i värdepapper kan han få ett investeringsavdrag för att minska den inkomstskatt som betalas till budgeten.