Typer av skatter och skatteförmåner: koncept, klassificering och villkor för att erhålla

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I artikeln kommer vi att överväga typerna av skatter och skatteförmåner.

En skatt är en obligatorisk betalning som tas ut av statliga myndigheter på olika nivåer från individer och organisationer för att ekonomiskt stödja statlig verksamhet.

I vid bemärkelse inkluderar skatter även tullar och avgifter, det vill säga obligatoriska betalningar från företag och hushåll till staten för att bevilja tillstånd, rättigheter och utföra andra juridiskt betydelsefulla åtgärder (till exempel licens, tullavgifter, staten avgifter för notariehandlingar, för behandling av mål i domstol, registrering av civilståndshandlingar etc.).

Beskriv typerna av skatter och skatteförmåner mer i detalj.

Skatter dök upp med statens framväxt, de är den huvudsakliga inkomstkällan. De klassificeras enligt följande kriterier.

Med insamlingsmetod: direkt ochindirekt

Direkt uttag på egendom eller inkomst hos den skattskyldige (juridiska eller fysiska personer). Direkta skatter inkluderar: inkomstskatt, bolagsskatt, mineralutvinningsskatt, transportskatt, fastighetsskatt för individer och organisationer. Utmärkande för sådana skatter är att den skattskyldige och den skattskyldige är samma person. Indirekta skatter tas ut på tjänster och varor, som ingår i kostnaden för produkter, de betalas av konsumenterna. Kategorin av indirekta skatter inkluderar: punktskatter på specifika typer av varor (cigaretter, petroleumprodukter, alkoholh altiga drycker, bilar), tullar, mervärdesskatt. Utmärkande för indirekta skatter är att skattebärare och skattskyldig är olika agenter. I det här fallet är skattebetalaren köparen av tjänsten eller produkten (skatten betalas av honom vid köp), och skattebäraren är företaget som producerade denna tjänst eller produkt (skatten betalas av den till förmån för staten).

Enligt skattesatsernas egenheter

Proportionell, progressiv och regressiv. Progressiv – Detta är skatter, vars satser ökar när storleken på föremålet som de påförs ökar. Ett sådant system maximerar inkomstomfördelningen, eftersom rikare medborgare betalar huvuddelen av sin inkomst i skatt än mindre rika människor. Proportionell - dessa är skatter, vars satser är oförändrade oavsett storleken på objektet. Det mest slående exemplet på en proportionell skatt i Ryssland är skatten påorganisationers vinster. Regressiva skatter är de vars skattesatser minskar när mängden beskattningsobjekt ökar. Användningen av det regressiva systemet eftersträvar främst målet att dra tillbaka inkomsterna för rika medborgare "ur skuggan."

Efter skattesystemsnivå

Beroende på nivån på skattesystemet är skatterna regionala, federala och lokala. Federala är skyldiga att betala på hela landets territorium. Denna kategori inkluderar mervärdesskatt, personlig inkomstskatt, punktskatter, bolagsskatt, vattenskatt, avgifter för användning av vilda djur och biologiska vattenresurser, statlig skatt och mineralutvinningsskatt. Regionala skatter införs av Ryska federationens undersåtar, de är obligatoriska för betalning endast på sådana undersåtars territorium. Kategorien regionala skatter inkluderar för närvarande transportskatt, skatt på institutioners egendom, skatt på spel. Lokala skatter förstås som de som fastställs av bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och rättsliga bestämmelser för representativa organ för kommunala enheter, de är obligatoriska för betalning i dessa lokala enheters territorier. Denna kategori inkluderar markskatt, fastighetsskatt.

Låt oss prata om konceptet och typerna av skatteförmåner.

Vad är skattelättnader?

Skattelättnader är en fördel som tillhandahålls av den lokala regeringen eller staten för en viss kategori av skattebetalare,dem i en fördelaktig ställning jämfört med andra skattebetalare. Sådana förmåner anses vara en av komponenterna i skattepolitiken och strävar efter ekonomiska och sociala mål.

Typer av skatter och skattelättnader är av intresse för många.

Vilka är skatteförmånerna?

Idag finns det följande typer av skattelättnader:

1. Uttag - skatteincitament som tar bort vissa föremål (objekt) för beskattning från beskattning. Undantag kan ges både till alla skattebetalare och till en separat kategori av dem, till exempel är försäljning av bageriprodukter, bröd, barnskor och kläder, mjölk, mediciner etc. inte föremål för beskattning. Dessutom kan sådana förmåner tillhandahållas i begränsad omfattning eller löpande. Vilka andra typer av skatteförmåner finns det i Ryssland?
2. Rabatter – ett slags förmåner som minskar skatteunderlaget. De är uppdelade i begränsade, speciella och allmänna rabatter. Antalet begränsade rabatter är begränsat. Alla betalare använder vanliga, till exempel fastighetsskatteavdrag för personlig inkomst. Rabatter gäller för vissa kategorier av betalare, till exempel för funktionshindrade veteraner från andra världskriget. Alla borde känna till proceduren och typerna av skatteförmåner.
3. Skatteavdrag är förmåner som minskar din skattelön eller skattesats. Det finns sådana former för att bevilja skatteavdrag: sänkning av skattesatsen; avbetalning eller anstånd av den betalda skatten; bruttoskatteavdrag; återbetalning av tidigare inbetald skatt eller del av den (skatteamnesti); investering (mål)skattelättnad; skatteavdrag.

Total skattebefrielse för en viss tidsperiod kallas en skattesemester.

Vi fortsätter att analysera konceptet och typerna av skatteförmåner.

Funktioner av momsförmåner

De vanligaste transaktionsfördelarna inkluderar:

• mäklarverksamhet;
• försäljning av medicinska tjänster och varor;
• försäljning av varor av handikapporganisationer;
• lån;
• försäljning av utbildningstjänster.

Skattelagen slår fast att skattebefrielse inte gäller entreprenörsverksamhet i en annan persons intresse på grundval av ett agenturavtal, agentavtal och kommissionsavtal. Med andra ord måste mellanhänder som säljer förmånliga tjänster och varor betala moms på ersättningsbeloppet.

Låt oss överväga vilka typer av skatteförmåner för moms.

Undantag

Följande transaktioner är undantag:

• tillhandahållande av lokaler för uthyrning till utländska medborgare eller institutioner som är ackrediterade i Ryska federationen;
• försäljning av medicinska produkter enligt en särskild lista;
• tillhandahållande av olika begravningstjänster;
• säljer konsthantverk av konstnärlig förtjänst.

Därmed betalar varken tillverkare eller mellanhänder moms på försäljningen av dessa tjänster och varor.

Koden reglerar att transaktioner vid försäljning av varor som produceras inte är momspliktiga.handikapporganisationer, bland minst 80 % av medlemmarna är funktionshindrade och deras representanter. Transaktioner för försäljning av tjänster och varor från företag vars auktoriserade kapital består av bidrag från organisationer av personer med funktionshinder är inte momspliktiga, men här är det nödvändigt att ta hänsyn till vissa villkor som föreskrivs i lag. Organisationer vars fastighetsägare är handikapporganisationer är också befriade från att betala moms.

Placera inte moms på försäljning av medicinska produkter från rysk och utländsk produktion enligt listan, som regleras av Ryska federationens regering. Organisationer och enskilda företagare som säljer varor som anges i Listan kan använda ett sådant privilegium, dock måste de ha en licens. Du kan inte välja bort denna förmån. Entreprenörer och företag som säljer medicinska produkter som inte nämns i listan betalar denna skatt med en skattesats på 18%.

Moms är inte föremål för försäljning av tjänster inom utbildningssfären för utbildningsorganisationer av en icke-vinstdrivande typ av utbildning och produktion eller utbildningsprocess. Du kan få ett momsavdrag endast när sådana tjänster tillhandahålls inom områdena tilläggs- och grundutbildning, bekräftad med en licens. Lektioner med minderåriga barn i sektioner, cirklar och underhåll av barn på förskoleanst alter beskattas inte heller.

Momsfria transaktioner för tillhandahållande av finansiella lån, samt tillhandahållande av tjänster för tillhandahållande av dem. Det är känt att ett lån kan lämnas in natura eller kontant. Licenserdetta krävs inte. Om organisationen ger lån kontant kan den utnyttja denna förmån. Samtidigt är varken lånebeloppet eller räntan som erhålls enligt avtalet momsbelagda.

Typerna av skattelättnader slutar inte där.

Skatteavdrag: vad är det

Typer av skattelättnader inkluderar avdrag.

Detta är en viss inkomst som inte beskattas, eller en del av den tidigare betalda inkomstskatten återförs på grund av utgifter per kategori, vilket inkluderar till exempel kostnaden för att köpa bostad, medicinsk behandling, utbildning, köpa mediciner etc..

Varför behöver staten detta?

Genom att ge skatteavdrag uppmuntrar staten människor att arbeta officiellt och omdirigerar samtidigt sina sekundära medel till utbildning, byggande och hälsovård. Dessutom finns avdrag för alla medborgare som deltagit i vissa evenemang eller har barn.

Skatteavdraget tillhandahålls endast på vissa villkor som fastställs i lag. För varje typ av avdrag tillhandahålls en förteckning över handlingar. Det finns också olika begränsningar.

varianter av skatteavdrag

Avdrag, som är inskrivna i skattelagstiftningen, är indelade i följande typer:

• social;
• standard;
• professional;
• investering;
• property.

Standardavdrag som en typ av skatteförmåner enligt Ryska federationens skattelagkännetecknas av att varje månad en viss inkomstbeskattning inte beskattas. Den lämnas till den skattskyldige för deltagande i vissa evenemang (militära operationer) och för barnet. Till skillnad från andra typer av avdrag utfärdas detta av arbetsgivaren, även om det kan erhållas via skattemyndigheten.

Soci alt skatteavdrag - partiell ersättning för sjukvårdskostnader och utbildning. Alla avdrag i denna kategori tillhandahålls årligen med 120 000 rubel i förmåner - det vill säga detta inkomstbelopp kommer inte att beskattas.

Vilka andra typer av skatteförmåner finns det i skattelagen?

Det finns också avdrag för betald utbildningstjänster. Skattelagstiftningen anger skälen för att utfärda ett sådant avdrag:

• egen lärande;
• utbildning av ett barn under 24;
• utbildning av avdelningen fram till 24 års ålder.

Fastighetsavdrag

Fastighetsavdrag ges för vissa åtgärder som utförs med egendom. Till skillnad från den sociala typen av avdrag som inte används under innevarande år, kan fastighetsavdrag föras över till nästa år. Du kan återbetala 13 % av kostnadsbeloppet för följande åtgärder:

• försäljning av egendom;
• förvärv av hus, rum, lägenhet, tomt mm;
• bolåneavdrag.

Ett investeringsavdrag kan erhållas på inkomster från sålda värdepapper, på beloppet av medel som satts in i IIA under tre år och ett avdrag på inkomst som erhållits från transaktioner med värdepapperpapper.

Vi tittade på typerna av skatter och skattelättnader.