USA:s skattesystem: struktur, egenskaper och funktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

USA:s skattesystem är för närvarande ett av de mest avancerade i världen. Avgifter som samlas in från de mest ekonomiskt aktiva delarna av samhället utgör huvuddelen av den federala budgeten. Amerikas skattesystem representerar bäst den kapitalistiska inställningen till beskattning. På grund av de olika typerna och nivåerna av de senare, såväl som olika förmåner och rabatter för utsatta delar av samhället, låter den amerikanska nationalförsamlingen dig fördela bördan på befolkningen korrekt och fylla på statskassan i tid. Du kan lära dig mer om hur skatter betalas i USA och vilka typer av betalningar som finns i den här artikeln.

En kort historik

Skatter är den huvudsakliga hävstången genom vilken staten påverkar marknadsekonomin. Skatter står för 90 % av alla statliga intäkter, så detta kraftfulla verktyg bör inte underskattas. USA, som är en federal stat, använder ett skattesystem i tre nivåer. Men hon dök förstås långt ifrån direkt.

Mer Benjamin Franklin, en av grundarna av deklarationenoberoende, sa: "Det finns två saker som inte kan undvikas i livet: döden och skatter." På 1800-talet bildades statsbudgeten av inkomster från försäljning av statens mark och tullar. Ett sådant system fyllde inte landets skattkammare särskilt effektivt, så flera stora skattereformer genomfördes under 1900-talet. Under denna period prioriterades växelvis en uppmjukning av skatteplikterna i statens ekonomiska politik för att stimulera marknadssystemet, eller öka skatteuttaget för att eliminera budgetunderskottet. På 60-talet sänkte J. Kennedy skattesatserna för att på sikt öka skatteuppbörden. Men denna åtgärd hade bara en tillfällig effekt: efter ett par år slutade ekonomin återigen att växa, och de militära operationerna i Vietnam ledde till betydande finansiell instabilitet.

1968 sänkte den amerikanska kongressen inkomstskatten något, med positiva resultat. Den ekonomiska situationen har åter blivit stabil. Under R. Reagans regeringstid antogs flera skattelagar. 1981 och 1986 sänktes inkomstskattesatsen återigen. Ändå var bördan för medborgarna vid den tiden fortfarande ganska hög, men socialförsäkringens effektivitet ökade också. Ändå misslyckades Reagan-administrationen med att helt eliminera budgetunderskottet, så George W. Bush var tvungen att höja inkomstskatten. Efter en lång resa har det amerikanska skattesystemet äntligen kommit till en viss grad av balans. Genom att höja skatterna på företag och införa ett system med skattelättnader för de fattigaAmerika har lyckats uppnå en modell där ekonomin aktivt utvecklas och budgeten förblir full.

Strukturen av det amerikanska skattesystemet

För närvarande tas skatter ut i USA på tre nivåer. I National Assembly of America används alla typer av skatter parallellt. Som ett resultat kan en person betala flera typer av inkomstskatt och flera typer av fastighetsskatt (till exempel på lokal och federal nivå). Federala skatter, statliga skatter och lokala skatter har sina egna egenskaper och principer. Låt oss titta närmare på dem.

1. Federala skatter utgör ryggraden i den amerikanska budgeten. De är den viktigaste delen av alla avgifter i Amerika. På federal nivå tas inkomstskatt, bolagsinkomstskatt, arvsskatt, tullar, punktskatter och socialförsäkringsskatt ut. Federal beräknas på en progressiv skala. De första 5800 dollarna är inte föremål för inkomstskatt, vilket gör det möjligt för befolkningen att successivt öka sin inkomst utan att distraheras av rejäla avdrag. Om du får mer än detta belopp kan inkomstskatten variera från 10 till 35%. Logiken är enkel: ju mer pengar du får, desto mer måste du ge till staten. Det finns dock många undantag från detta system: om du till exempel äger en fastighet med bolån och/eller tar ett studielån kan du få ett rejält skatteavdrag.
2. Statliga skatter är den andra länken i USA:s nationalförsamling. Skatteverket har fullständigt oberoende i finanspolitiska frågor och är fritt att reglera avgifterna på egen hand.territorium. Genom dessa intäkter säkerställer staterna deras utveckling. Skatter från befolkningen utgör 80 % av den totala budgeten, och resten tillhandahålls av bidrag från staten. De mest populära staterna i Amerika med hög livskvalitet har ganska höga skattebetalningar på denna nivå. Den första platsen upptas av skatter som erhålls från försäljning. Inkomstskatten är den andra i betydelse, följt av bolagsskatten.
3. Kommunala skatter i USA upptar en separat nivå i nationalförsamlingen. På grund av dessa betalningar lägger städerna ihop sin budget. Men till skillnad från statliga skatter utgör lokala avgifter bara en liten del av stadens budgetar. De flesta får genom subventioner och bidrag. Till och med Amerikas huvudstad - Washington - kan inte täcka alla sina utgifter på egen hand. Den prioriterade skatten för lokala avgifter är fastighetsskatt. Dess kurs varierar från 1 till 3%.

Naturligtvis måste ett sådant enormt ekonomiskt lager organiseras av någon. Dessa betalningar kontrolleras av det amerikanska finansdepartementet, eller snarare, Internal Revenue Service. Skatteflykt i Amerika är ett ganska allvarligt brott som du kan tillbringa många år i fängelse för.

Beskattningsprinciper

USA:s skattesystem anses inte förgäves vara det mest utvecklade och komplexa i världen. Den är baserad på många principer som konsekvent följs vid utvecklingen av nya lagar och bildandet av skattebetalningar.

• Principen om rättvis beskattning garanterar lika rättigheter för alla invånare i USA. Till varjeskatter beräknas i proportion till deras lönsamhet. En fattig person i Amerika kommer aldrig att betala lika mycket som en företagsägare.
• Övervägande av direkta skatter framför indirekta. Invånare i USA är alltid medvetna om vilka periodiseringar som kommer att vänta dem nästa månad. Direkta skatter står för 70 % av alla skatteintäkter.
• Principen om lika privilegier och immunitet talar om jämlikhet före statliga skatter för alla medborgare, oavsett födelseort.
• Principen om skatteimmunitet för varor och tjänster som deltar i mellanstatlig handel. Denna regel har bekräftats genom ett antal domstolsbeslut. I praktiken ser det ut så här: om du köper mjölk i delstaten Texas och tar den till Kalifornien, så har inte den senare staten rätt att beskatta de varor som importeras till dess territorium.
• Rättsstatsprincipen. Alla skatter som påförs på USA:s territorium kan fastställas, upphävas eller ändras endast i enlighet med de lagar som föreskrivs i konstitutionen.
• Principen för parallella skatter. Varje amerikansk medborgare betalar flera versioner av samma skatt. Till exempel tas inkomstskatt ut på federal, lokal och statlig nivå. Och vissa typer av bränsle kan omfattas av upp till fem typer av punktskatter: federala, statliga, relaterade universella och specifika.
• Princip för publicitet: varje person i Amerika kan ta reda på exakt vad hans skatter gick till. De medel som staten samlar in kan uteslutande användas för att betala av landets skulder, fylla på statsbudgeten, säkerställa försvar ochandra åtgärder för Förenta staternas välfärd.

Typer av skatter

US statliga, federala och lokala skatter kan delas in i flera typer.

1. Personlig inkomstskatt är den främsta källan till påfyllning av USA:s statskassor. Det tas ut på befolkningens personliga inkomst, och dess andel beror på inkomsten som en person får.
2. Skatter som tas ut på löner går till socialförsäkringen. De ger möjlighet att få pensioner och utbetalningar vid skador, funktionsnedsättning och annan arbetsoförmåga. Liksom i Ryssland beror det slutliga beloppet på pensionen på tjänstetiden och lönen för arbetaren, såväl som på statens politik. Minsta möjliga bidrag är 25-30%. På grund av den höga frekvensen av skador på jobbet har delstater program som hjälper till med betalningar till funktionshindrade medborgare.
3. Amerikansk inkomstskatt gäller för företag och företag som är registrerade som juridiska personer. Företagets nettovinst är föremål för beskattning. Denna skatt är progressiv, vilket innebär att den ökar i takt med att företagets inkomster ökar. Ett sådant system ger utrymme för utveckling av små och medelstora företag.
4. Fastighetsskatter i USA innebär beskattning av värdepapper, fastigheter, hus med en quitrent på 1,5-3%.
5. Bränsleskatt ingår i bensinpriset.
6. Skatten på mat och varor är den mest uppenbara för alla som kom till USA. Etablerat av statliga regeringar. Till exempel i Pennsylvaniadet är 6 %. Absolut alla produkter i butikshyllorna säljs utan extra kostnad, och du kan bara se det totala beloppet i checken. Därför är det extremt viktigt att i förväg veta vilka skatter som tas ut i en viss stat för att undvika obehagliga situationer.
7. Det finns också skatter på medicin. De insamlade medlen går till genomförandet av det federala programmet Medicare. Den tillåter låginkomsttagare och äldre som inte kan betala för sin egen behandling att använda sjukvård.

Som du kan se kommer USA:s budget från många olika källor. Deras antal kan vara vilseledande för en oerfaren person, och även experter kan ofta inte ge råd om relaterade områden. Men ett sådant system tillåter dig att korrekt skilja mellan inkomstkällor och ett stort antal skatter - för att upprätta en individuell plan för varje stad och varje stat.

Inkomstskatt

Vilka löneskatter måste amerikanska medborgare betala? Absolut alla invånare måste betala skatt, även de som bor i andra länder eller har ett företag utanför Amerika. Inkomstskatt i USA tas vanligtvis ut på federal och statlig nivå, och dess belopp beror på personens status och hans inkomst. Ensamstående föräldrar och änkor/änklingar får flest privilegier. För gifta par betraktas inkomsten gemensamt och ogifta och ogifta medborgare får en gräns som är hälften så mycket. Till exempel, för en ogift ung man skulle löner upp till 9 000 USD beskattas med 10 %. Om han börjar få från 9 till 37 tusen dollar, då han15 % kommer att behöva betalas. Den högsta amerikanska inkomstskattesatsen är 40%.

Var kommer denna avgift ifrån? För att fastställa räntan, alla medel som en bosatt i USA får från:

• affärsaktiviteter;
• lönebetalningar;
• få förmåner och pensioner som betalas av privata fonder;
• försäljningsintäkter;
• statliga förmåner över ett visst minimum.

Men trots en betydande andel av inkomstskattesatsen har det många fördelar. Om du gör välgörenhetsarbete, betalar barnomsorgskostnader, betalar sjukvårdskostnader kan du vara berättigad till skatteavdrag.

Företagsskatt

Skatten på netto- eller bruttoinkomst gäller absolut alla företag i USA. Internal Revenue Service övervakar noggrant integriteten hos alla företag, och utebliven betalning av skatter i USA och skapandet av offshore-företag är straffbart med livstids fängelse. Hur fastställs företagets nettovinst, som det ska betala skatt på? För att göra detta dras följande kostnader från det totala beloppet som företaget tar emot:

• löner;
• sociala avgifter;
• kostnader för hyra och reparationer, avskrivning av lokaler;
• annonseringskostnader;
• ränta på lånebetalningar;
• driftsförluster.

Företagsinkomstskatt, liksom inkomstskatt, ärprogressiv och laddas i steg. Om företaget är litet kommer räntan att vara 15 % för de första 50 000 USD av nettoinkomsten. Sedan ökar det: för nästa $25 000 måste du betala ytterligare 25%. Skatten på vinster som har ökat med ytterligare 25 % efter det kommer att vara 34 % osv. Men det amerikanska skattesystemet försöker uppmuntra affärsutveckling, så det finns många fördelar för entreprenörer. Bland de viktigaste är investeringsskatteavdraget och accelererad avskrivning.

Fastighetsskatt

I USA läggs fastighetsskatt på all egendom som ägs av en person. Oavsett om det är fastigheter, bilar, värdepapper, mark - en bosatt i Amerika måste betala en viss avgift för ägande. Tur att den inte är särskilt stor. Räntan varierar från 1 till 4% beroende på staten. USA:s stater stöder nästan helt deras existens på grund av fastighetsskatten. Faktum är att den inkomstskatt som tas ut på statlig nivå vanligtvis är ganska obetydlig och inte kan tillgodose alla behov hos en administrativ enhet. Men fastighetsskatten ger cirka 80 % av statsbudgeten.

Särdrag hos skattesystemet i Amerika

USA består av 50 stater, var och en med sina egna skattebetalningar och lagar. Men trots sin mångfald delar de alla gemensamma egenskaper hos skattesystemet i Amerika.

• Det amerikanska skattesystemets huvuddrag är skattesystemets progressiva karaktär,som gör att du kan ta ut en ränta på skatter enligt inkomstnivån för en individ eller ett företag. Till exempel skulle en ensamstående person med en inkomstnivå på 6 000 USD betala en 15 % DIT, medan en ensamstående mamma med en inkomst på 10 000 USD skulle debiteras en avgift på 10 %.
• Diskret i skatter. Företagsinkomstskatter är strikt avgränsade i lag. Den högre skattesatsen kommer endast att gälla för en viss inkomst.
• Regelbundna förändringar i skattelagstiftningen gör att vi kan vara lyhörda för ekonomins krav och tillämpa antingen metoder för att stimulera eller stävja tillväxt.
• Jämlikhet för alla människor med lika inkomst - det amerikanska skattesystemet tillåter inte eftergifter och undantag från reglerna, så människor som är i samma levnadsvillkor och med ungefär samma lön kommer att ha samma skattenivå.
• Fast minimiinkomst skattefri är också en av de viktigaste egenskaperna hos NA i Amerika. För inkomstskatt finns det en viss siffra, fram till vilken en medborgare inte är skyldig att betala skattesatsen från sina egna medel. Till exempel kommer en person som får 3 000 USD per månad inte att betala MON.
• Närvaron av ett stort antal skatter, rabatter, avdrag gör att skattesystemet blir mer flexibelt och bekvämt för befolkningen. Även om olika avgifter utgör huvuddelen av kostnaderna för befolkningen, kan människor i svåra livssituationer dra nytta av undantag från de allmänna reglerna.

För- och nackdelar med beskattning i Amerika

Skattesystemet i USA har många fördelar, som vi redan har beskrivit. Det viktigaste är stimuleringen av landets ekonomi, kompetent ekonomiskt stöd på federal nivå och skyddet av befolkningen. Men inte ens detta system är perfekt, även om det överträffar andra länder på många sätt.

För det första är den viktigaste nackdelen med det amerikanska skattesystemet det ganska höga skattebeloppet. Till exempel är den genomsnittliga inkomstskatten 25-30%. Håller med, det här är mycket. För det andra, många amerikaner gillar inte det faktum att skatter betalas inte på en nivå, utan på tre nivåer. Behovet av momsbetalningar på federal, lokal och statlig nivå kan slå hårt inte bara på plånboken utan också i tid: det kommer att ta mer än en timme innan du räknar ut alla deklarationer. Även i Amerika finns det en ganska snäv kontroll över betalningen av skatter, så att undvika denna medborgerliga plikt kan hota dig med domstol och fängelse.

Jämförelse av skattesystemet i Ryssland och USA

Enligt vissa experter är det ryska skattesystemet inte perfekt. Vissa ekonomer tror att det kan förbättras genom att integrera utländsk erfarenhet. För att göra detta genomförs en jämförande analys av de två systemen. Eftersom den amerikanska är en av de mest framgångsrika tas den som jämförelse.

När man tittar på dessa strukturer kan många betydande skillnader ses. Så om skatterna i USA är progressiva till sin natur (ökning i proportion till inkomsttillväxten), så är de i Ryssland lika för alla nivåer av befolkningen.oavsett inkomstnivå. Övergången i Ryssland till progressiv beskattning kan hjälpa till att övervinna enorma klasskillnader och stimulera små och medelstora företag. En annan skillnad kan betraktas som dominansen av direkta skatter i USA och indirekta skatter i Ryssland. Indirekta minskar befolkningens solvens, eftersom de är en prissättningsfaktor. Dessutom, i Ryssland är det mycket mer sannolikt att befolkningen får en "grå lön" i ett kuvert, och i USA straffas utebliven skatt ganska strängt, så det finns mycket färre människor i Amerika som vill "spara" på skatter. Tja, den sista skillnaden är arten av de viktigaste skatterna. I Amerika kommer den huvudsakliga påfyllningen av den lokala budgeten från lokala (statliga) skatter, medan den huvudsakliga källan i Ryssland är den federala skatten, som är densamma för alla regioner. På grund av detta når pengarna ofta inte de avlägsna hörnen av vårt land.

Skatter är den viktigaste hävstången i förv altningen av marknadsekonomin, utan vilken det är omöjligt att föreställa sig landets välstånd. Nationalförsamlingen har en enorm potential, genom att utveckla vilken det är möjligt att uppnå tillväxten av entreprenörskap, befolkningens solvens och många andra faktorer. Även om det vid första anblicken kan verka som att skattesystemet i USA är komplext och förvirrande, så är det faktiskt inte det. Skattelagar antas med en del av oklanderlig logik och är förståeliga på en intuitiv nivå. Det amerikanska skattesystemets kännetecken är det mest positiva, och detta gör att detta land kan blomstra och dess medborgare känner sig trygga.