Principer för att bygga ett skattesystem. Ryska federationens skattesystem

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

I skattesystemet är var och en av dess delar - betalaren (juridisk person eller individ) skyldig att betala hyra eller skatt. Således bidrar de till påfyllning av den allmänna statskassan - Ryska federationens budget och investerar i statliga utgifter. Den här artikeln kommer att överväga principerna för att bygga ett skattesystem eller några exempel som bör tillämpas i förhållande till skattebetalare och staten.

Definitioner

Låt oss ge de viktigaste tolkningarna av villkoren för denna gren av ekonomin:

• Begreppet "skatt" avser en individuell betalning på vederlagsfri och obligatorisk basis, som tas ut av staten. Ämnen för skattebetalningar är medborgare (individer) och olika företag och institutioner (juridiska personer). Huvuduppgiften för sådana avgifter är att upprätthålla och säkerställa att staten och/eller dess kommuner fungerar.
• Ett system är en komplex organisation eller enhet som består av olika strukturellaelement. Systemet kännetecknas av närvaron av olika strukturer, kopplingar och klassificeringar av dess individuella element, som bildar en viss mekanism, som är ordnad av olika vanliga principer och regler.
• Skattesystemet är en social struktur baserad på lagstiftningens principer och normer, som bildas som ett resultat av behovet av att ta ut skattebetalningar och avgifter.

Ryska federationens skattesystem

I rysk lagstiftning har begreppet "skatt" en vid betydelse och inkluderar tullar och avgifter. Skattestrukturen i Ryssland presenteras i kapitel 2 i skattelagen. Alla skatter på statens territorium är förenade i ett gemensamt system. Så vad är den ryska skattestrukturen?

Skattesystemet i Ryska federationen kan definieras som det totala beloppet för olika skattebetalningar. Det kan också inkludera avgifter eller avgifter. Lagen fastställer skatteplikter på federal nivå, som träder i kraft genom olika lagstiftningsakter från Ryssland och dess undersåtar.

Ryska skatter och bidrag är uppdelade i flera nivåer, dessa är:

• Federal. Dessa skatter gäller i hela landet. Dessa inkluderar skatter på inkomst (personlig inkomstskatt), gruvdrift, förädlingsvärde eller moms, vattenresurser, samt statliga avgifter och mer.
• Skatter på spelverksamheten överförs till de regionala, det vill säga för organisationer som är engagerade i affärer baserade på spelautomater, lotterier och andra detaljer. Dessutom är den regionala skatten inställd påföretags och fordons egendom (transportskatt).
• Kommunala eller lokala skatter är skatter på mark, personlig egendom och handelsavgifter.

Var och en av ovanstående skatter har olika juridiska regler. Det vill säga att separata taxor och villkor för deras betalning kan fastställas för olika skatter. I regionerna i Ryssland och i kommuner kan deras egna regler och föreskrifter för betalning av skattebetalningar och avgifter fastställas.

Regler

I Ryska federationens skattesystem är det huvudsakliga regleringsdokumentet som fastställer bestämmelserna om skatter och avgifter skattelagen, som har varit i kraft sedan januari 1999. Del 1 av koden reglerar de viktigaste aspekterna av skatteuppbörd i Ryssland, till exempel:

• Vilka typer av skatter tas ut i Ryssland?
• Vilka är skälen till uppkomsten av skyldigheter att betala statliga avgifter eller deras ändring och uppsägning?
• Grundläggande rättigheter och skyldigheter för skattesubjekt och organ som har tillstånd att utföra tillsyns- och kontrollfunktioner för skatter och/eller avgifter.
• Vilket ansvar kan uppstå för skattebrott?

Rysslands lagstiftning om skatter och avgifter fastställer att varje person är skyldig att betala den skatt som fastställts av staten. När den bildas beaktas betalarnas verkliga möjligheter. Huvudprinciperna eller början av rysk skattelagstiftning specificeras i artikel 3 i den relevanta koden.

BDen här artikeln reglerar att kriteriet för beskattning inte kan vara några diskriminerande kriterier, till exempel religion, nationalitet, social status och så vidare. Varje skatt måste vara ekonomiskt motiverad och får inte strida mot Ryska federationens konstitution, landets grundläggande lag.

Vem kom på skatteprinciper?

Med framväxten av begreppet staten som en politisk organisationsform i ett visst territorium uppstod diskussioner och teorier om principerna för att bygga skattesystem. Den skotske ekonomen Adam Smith kan kallas grundaren av dessa dogmer.

I sitt huvudverk från 1776, där arbetsproduktivitet, kapital och andra frågor om folks och länders ekonomi och välfärd studerades, formar vetenskapsmannen fyra huvudbestämmelser för beskattning:

• Bekvämlighet - Tiden för att samla in skatter och avgifter bör vara bekväm, och förfarandet för att betala skatt bör vara enkelt och utan onödiga formaliteter.
• Definitivitet – beskattningens storlek måste vara säker så att betalaren är medveten om hur mycket han måste fylla på innan skatteperiodens början.
• Rättvisa - bildandet av permanenta skatteavdrag bör baseras på medborgarens rikedom och förmågor.
• Ekonomiskt – Skattesystemet bör utformas så att kostnaderna blir små. Bidragens effektivitet bör förbättras genom att minimera administrativa kostnader för skattemyndigheterna.

Adam Smith vetenskapligtunderbyggt dessa principer i sitt arbete. Dessa bestämmelser har blivit ett slags fundament för bildandet av teoretisk kunskap och principer för att bygga skattesystemet.

Närnäst kommer skatteprinciperna som fungerar under moderna förhållanden att övervägas. Koden nämner inte principer som sådana, men det kan sägas att flera grundläggande regler har formats i Ryska federationens skattesystem. Låt oss titta närmare på dem.

Stabilitet

Vad tolkas enligt stabilitetsprincipen? Det gällande skattesystemet i landet bör inte ofta ändra skattesatsen och skatteslagen. I utvecklade länder ändras skatteregimen under cirka 3-5 år. Detta intervall anses norm alt för periodiska skattereformer. Kraftiga fluktuationer i skattesatser som inträffar upprepade gånger kan vara ett problem för betalarna.

Därmed anges i artikel 5 i Rysslands skattelagstiftning att alla ändringar i termer av skatter och/eller avgifter måste antas och träda i kraft tidigast den 1 januari nästa år. Dessutom bör antagandet av dessa lagar och förordningar inte ske tidigare än en månad efter det att de har offentliggjorts i officiella källor. Det vill säga att en lag om nya regler för avgifter och/eller skatter inte kan antas till exempel i slutet av december och träda i kraft redan i januari nästa år.

Singelgång

En betalare under en viss tidsperiod bör beskattas en gång. Denna princip kallas enkelbeskattning.

Ett exempel på att använda dettaPrincipen kan också kallas att en person för skattebrott inte kan återindragas i rättegång. Dessutom kan sanktioner eller påföljder som ett mått på civilrättsligt och juridiskt ansvar inte drivas in samtidigt, eftersom detta direkt bryter mot denna princip och betalarens konstitutionella rättigheter.

Economy

Principen om sparsamhet i skattesystemet innebär att kostnaden för att driva in skatter bör minskas så mycket som möjligt. Skattesystemet måste vara produktivt och ekonomiskt för skattebetalarna. Enligt vissa studier fann man att kostnaden för att driva in skatteavdrag inte bör överstiga sju procent av alla skatteintäkter. Annars kommer denna skatteordning att anses ineffektiv och improduktiv.

Unity

Skattesystemets enhet tar sig uttryck i att beskattningen gäller i alla ämnen i landet och alla skattebetalare måste betala skatt.

I Rysslands konstitution tolkas denna princip som att den säkerställer en enhetlig politik inom området finans, kredit och statliga medel. Skatteuppbörd och bidrag från befolkningen och företagen bildas i första hand på federal nivå. Territoriella och federala organ bildar tillsammans en komplex struktur.

Regionala skatteinstitutioner är en del av den federala verkställande makten på statlig nivå och inte på den ryska federationens ämnesnivå. Som ett resultat av detta kan territoriella myndigheter inte införa skatter på sina enskilda regioner. EfterlevnadDenna princip fortsätter också principen om ett "enat" ekonomiskt utrymme inom Ryska federationen, som också är konstitutionellt stadfäst. Detta möjliggör fri rörlighet för olika varor eller tjänster i hela staten, utan att begränsa dem av enskilda enheters tullavgifter.

Justice

Man kan säga att denna princip har en utökad räckvidd. Således styrs implementeringen av principen i två riktningar - horisontell och vertikal.

Horisontell skatterättvisa innebär att alla skattebetalare, oavsett om det är en individ eller en juridisk person, är jämställda. Objekt som är skattepliktiga ska stå på lika villkor, oavsett om det är ett företag eller en privatperson.

Eget kapital vertik alt innebär att rika människor måste betala motsvarande mer skatt än de med mindre pengar. Det är så vertikal rättvisa bildas.

Därmed måste varje medborgare eller organisation som är skyldig att betala skatt betala dem. Samtidigt tas hänsyn till att höga inkomster innebär stora skattetryck.

Obligation

Principen om obligatoriskt skattesystem innebär att skatten alltid ska vara i tid och fullt betald.

Sedan januari 2001 betalar till exempel alla arbetande medborgare inkomstskatt på sina månadslöner med 13 %. Andelen påtvingat passivt bidrag till staten beräknas oavsett beloppmottagen inkomst.

Skattebörda

Med tanke på utländska konstitutionella dokument regleras principen om lika skattetryck omedelbart efter dogmen om att fastställa skatter i lag. Härigenom kan den särskilda betydelsen av denna bestämmelse på skatteregleringsområdet framhållas.

En gemensam börda för alla betyder inte att betalarna betalar lika mycket skatt. När allt kommer omkring får företag och individer olika inkomster och vinster. I detta avseende skulle samma skattebelopp bli oacceptabelt för olika former av förv altning.

Den objektiva faktorn för skatteuppbörden bör vara betalningsförmåga, och detta bör beaktas inte bara i förhållande till enskildas bidrag, utan också för utvecklingen av hela skattesystemet i staten.

Elasticity

Denna princip kallas också principen om rörlighet för beskattning. Den statliga politiken på skatteområdet bör anpassas mobilt till alla nya situationer.

Skattesystemet bör anpassa sig till olika förutsättningar, till exempel om staten plötsligt behöver stora produktionskostnader, eller vice versa, om tillfälle ges, bör myndigheterna fastställa sänkningar av skatteavgifterna och därigenom uppfylla social- och ekonomisk politik mål.

Slutsats

Det här materialet listar begreppen och principerna för att bygga ett skattesystem. Det finns alltså åtta grundläggande principer förbeskattning: stabilitet, entré, ekonomi, enhet, rättvisa, tvång, samt samma skattebörda och rörlighet som skatteregimen.

Grundaren av teorin om principerna för beskattning är 1700-talsekonomen Adam Smith, som i sin bok skisserade grunden för efterföljande skatteregler.

Lagstiftningen om skatter och avgifter i Ryssland tar hänsyn till olika nivåer av skattebidrag - på federationens, regionernas och kommunernas nivå. Skatter kan kallas en viss bas för staten för utförandet av dess funktioner, såväl som en av de viktigaste inkomstkällorna.