St. 346 i Ryska federationens skattelag: förenklat skattesystem

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje företagare måste, när han startar sitt eget företag, bestämma vilken beskattning han ska använda under arbetet. USN-systemet, som är förenklat, anses attraktivt för många verksamhetsområden. Den kan användas av både privatpersoner och företag. Det förenklade beskattningssystemet regleras av art. 346 i skattelagen, därför måste varje affärsman ta reda på under vilka förhållanden denna regim kan användas, hur man byter till den, hur skatten beräknas, när deklarationen ska lämnas in och vilka andra nyanser som bör beaktas så att lagen inte bryts.

STS-koncept

Detta system representeras av ett förenklat läge för beräkning av skatt. Detta tyder på att företagare och företag är befriade från behovet av att beräkna och betala många skatter, eftersom de ersätts av en enda avgift.

De grundläggande reglerna för tillämpning och beräkning av skatt under denna ordning finns i art. 346 i Ryska federationens skattelag. Det förenklade skattesystemet anses lätt att tillämpa, så det är det intedet krävs vanligtvis för entreprenörer att använda tjänster från professionella revisorer.

På grund av användningen av det här läget minimeras den tid och ansträngning som läggs på skatteberäkning och rapportering. Andra funktioner i USN inkluderar följande:

• huvudskatter ersätts av en enda avgift;
• behöver inte betala personlig inkomstskatt för företagare och företag - inkomstskatt;
• du behöver inte betala moms om företaget inte levererar varor för export;
• Fastighetsskatt beräknas inte om fastighetsvärdet inte är definierat för objekt.

Det förenklade skattesystemet enligt Ryska federationens skattelag anses vara fördelaktigt för varje företagare. Men företag och enskilda företagare kan bara använda det om vissa villkor är uppfyllda. Efterlevnaden måste kontrolleras innan en övergångsanmälan skickas. Om företagets driftsvillkor förändras under arbetets gång kommer detta att bli grunden för övergången till OSNO i automatiskt läge.

Vem kan tillämpa systemet?

Användningen av det förenklade skattesystemet är endast tillåtet under vissa villkor. Om de under arbetets gång kränks, sker det automatiskt en övergång till OSNO. Användningen av det förenklade skattesystemet är tillåtet under följande villkor:

• inkomsten under året är mindre än 150 miljoner rubel;
• företaget bör inte anställa fler än 100 personer;
• priset på anläggningstillgångar är mindre än 150 miljoner rubel;
• om andra företag deltar i företaget, så bör deras andel inteöverstiga 25%.

Fram till 2017 var det tillåtet att arbeta under denna regim med en årsinkomst på upp till 60 miljoner rubel, men nu har denna siffra höjts avsevärt.

Vem kan inte använda regimen?

Det finns vissa organisationer som, även om de uppfyller ovanstående krav, inte kan använda detta system. Tillämpningen av det förenklade skattesystemet är förbjudet för sådana företag:

• företag med öppna filialer;
• banker och försäkringsbolag;
• PF som är icke-statliga;
• investeringsfonder;
• företag som deltar på värdepappersmarknaden;
• budgetinstitutioner;
• pantbutiker;
• företag och enskilda entreprenörer specialiserade på tillverkning av punktskattepliktiga varor eller utvinning och försäljning av mineraler (med undantag för vanliga mineraler);
• företag som organiserar hasardspel;
• företag och enskilda entreprenörer som arbetar med UAT;
• specialister inom privat praktik, och detta inkluderar notarier eller advokater;
• företag som deltar i ett produktionsdelningsavtal;
• företag i vilka andra företag deltar, vars andel överstiger 25 %;
• företag med fler än 100 anställda;
• företag vars anläggningstillgångar kostar över 100 miljoner rubel;
• utländska företag;
• företag med en årlig inkomst som överstiger 150 miljoner RUB
• företag som uppfyller alla krav i det förenklade skattesystemet, men som samtidigt inte ansökte om övergången i tid.

Fram till 2016 fanns representationskontor med i denna lista, men nu kan de tillämpa det förenklade skattesystemet.

Typer av USN

När företagare väljer en förenkling bestämmer de själva vilken sort som ska användas. Det förenklade skattesystemet presenteras i två former:

• "Inkomst" omfattas av en ränta på 6 %.
• "Inkomst minus utgifter", på vilken 15 % beräknas från vinsten.

Regionala myndigheter ges rätt att sänka dessa indikatorer till 1 % om alternativet "Inkomst" används, och om systemet "Inkomst minus kostnader" används, kan räntan sänkas till 5%.

Under övergången till detta läge anger företagare i applikationen vilket alternativ de kommer att använda.

Fördelar med att använda läget

Att använda det förenklade skattesystemet har många obestridliga fördelar. I samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet får företagare och organisationer följande fördelar:

• ersätts med en enda avgift är andra betydande skatter, som inkluderar moms, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt, men undantaget blir om en viss fastighet har ett fastighetsvärde, så fastighetsskatt måste betalas för det;
• bokföringen är avsevärt förenklad, eftersom det bara krävs att behålla KUDiR och årligen lämna in en deklaration, därför finns det ofta helt enkelt inget behov av en professionell revisors tjänster, eftersom företagaren själv enkelt kan klara av denna uppgift;
• SPs kansänk skatten på försäkringspremier med 100 % om det inte finns några officiellt anställda arbetare, och om det finns anlitade specialister, reduceras avgiften med 50 % av försäkringsöverföringarna;
• minska betalningen till Federal Tax Service för handelsavgiften;
• om en företagare omedelbart byter till det förenklade skattesystemet under den första registreringen, kan han dra nytta av särskilda skattesemester, så att han kan arbeta med 0 % i två år.

Särskilt attraktivt för varje företagare är pluset som tillåter två års arbete för att inte betala någon avgift. Detta gör att det nya företaget kan utvecklas effektivt.

Nackdelar med regimen

Övergången till det förenklade skattesystemet har inte bara positiva aspekter, utan också några betydande nackdelar. Det förenklade skattesystemet 2018 har sina nackdelar:

• omöjligt att anställa mer än 100 inhyrda specialister;
• du kan inte byta till ett företag som är engagerat i produktion av punktskattepliktiga varor;
• det är nödvändigt att meddela om övergången till regimen i tid, med beaktande av bestämmelserna i art. 346, 13 NK;
• det är omöjligt att kombinera USN med ESHN;
• Personer i privat praktik kan inte använda regimen;
• företag och enskilda entreprenörer kan plötsligt förlora sin rätt att använda det här läget, till exempel om det, som ett resultat av en transaktion, visar sig att inkomsten per år översteg 150 miljoner rubel, så företaget kommer att överföras automatiskt till OSNO;
• brist på moms leder till att mångamotparter tvingas vägra samarbete, eftersom de inte kommer att kunna ansöka om skatteåterbäring hos Federal Tax Service;
• om det finns förluster som ett resultat av arbete, kommer det inte att vara möjligt att räkna förluster i den nya perioden när du lämnar detta läge;
• om kontanttransaktioner görs är det nödvändigt att köpa kassaregister;
• Det är svårt att fastställa kostnaderna när man bestämmer skattebasen, och det finns vissa begränsningar, så vissa kostnader kan inte minska intäkterna;
• det är omöjligt att använda egendoms- eller sociala avdrag för en företagare.

Därför, innan du använder det här läget, måste du utvärdera alla dess plus- och minus. Det förenklade skattesystemet anses vara ett utmärkt val för nystartade företagare.

Nyanserna i LLCs arbete med det förenklade skattesystemet

Det är tillåtet att tillämpa denna regim inte bara på entreprenörer utan även på företag. Det förenklade skattesystemet enligt RF Tax Code kan användas av företag som omfattas av reglerna:

• övergång är tillåten från och med registreringstillfället av företaget inom 30 dagar efter registrering eller från början av det nya året, och Federal Tax Service måste meddelas om övergången före den 31 december;
• om avsikten att arbeta under denna regim, är det nödvändigt att utarbeta och skicka ett motsvarande meddelande till Federal Tax Service;
• om tidsfristerna för att lämna in en anmälan överträds kommer det att vara omöjligt att använda systemet;
• LLC:er som använder det förenklade skattesystemet kan använda samma redovisningsmetoder som med OSNO.

Resten av kraven och villkoren är desamma för både företag och enskilda företagare. Förenklatskattesystemet för LLCs väljs vanligtvis av nya företag på marknaden, eftersom det inte finns någon information om vad den ungefärliga summan av inkomster och utgifter kommer att bli.

Regler för att växla till läge

Alla företagare som planerar att starta eget bör i förväg tänka på vilket system de kommer att använda för att beräkna skatter. Det är viktigt att meddela Federal Tax Service i förväg att det förenklade skattesystemet kommer att tillämpas. Skatteperioden enligt detta system är lika med kalenderåret, så övergången är endast tillåten från början av nästa år.

Initi alt när du registrerar ett företag eller enskild företagare kan du omedelbart skicka ett meddelande om övergången med registreringshandlingar.

Om entreprenören i slutet av detta år misslyckas med att meddela den federala skattetjänsten att arbetet planeras med det förenklade skattesystemet nästa år, kommer det att vara omöjligt att använda denna regim. Innan du skickar en anmälan bör du försäkra dig om att företaget helt och hållet följer reglernas krav.

Regler för skatteberäkning

Skatteperioden för denna ordning är ett år, men en fjärdedel anses vara en rapporteringsperiod. Om det förenklade beskattningssystemet används, beräknas skatten på periodiseringsbasis från årets början. Därför krävs det under året att överföra 3 förskottsbetalningar för 1 kvartal, ett halvt år och 9 månader. Resterande belopp överförs följande år minus förskottsbetalningar. Samtidigt lämnas deklarationen.

För att förenkla beräkningar kan du använda onlineräknare ellerbjud in kvalificerade specialister.

Beräkning av skatt under det förenklade skattesystemet "Inkomst"

Det är tillrådligt att använda denna typ av system med hög marginal på varor eller tjänster. Det förenklade skattesystemet "Inkomst" innebär att man samlar in 6% av alla kassakvitton under en viss tidsperiod. Det resulterande värdet kan minskas av entreprenörer:

• om en enskild företagare inte har officiellt anställda anställda sänks skatten på alla försäkringspremier;
• om det finns anställda i företaget minskas förskottsbetalningarna med 50 % av försäkringspremierna för företagaren och anställda.

Om en företagare anlitar en specialist under året, även på tillfällig basis, förlorar denne rätten att sänka skatten med 100 % under hela året, oavsett under vilken tidsperiod den anställde kommer att arbeta i företaget.

För att minska dina handpenningar måste du betala försäkringspremier under samma kvartal. Skatteberäkning innebär användning av formeln:

Förskottsbelopp=skatteunderlag (kvitton för kvartalet)6% - försäkringspremier - tidigare förskottsbetalningar (används inte i beräkningen för första kvartalet).

Kalkylen anses enkel, eftersom det räcker med att bara ha bekräftelse på företagets alla intäkter för en kvart eller annan period. Därför används det förenklade skattesystemet "Inkomst" oftast av företagare.

Beräkning av skatt med det förenklade skattesystemet "Inkomst minusutgifter"

Den här typen av läge anses vara ganska svårt. Detta beror på att det är viktigt att stödja alla utgifter med officiella dokument, och du behöver också veta vilka utgifter som kan användas för att fastställa skatteunderlaget.

Det förenklade skattesystemet "Inkomster - Utgifter" innebär också att man måste göra förskottsbetalningar för varje kvartal av arbete. Beräkningsprocessen tar hänsyn till vissa nyanser:

• från alla kassakvitton för ett visst kvartal måste du dra av utgifter för samma tidsperiod;
• kostnader kan innefatta försäkringspremier för företagaren och anställda;
• vid beräkning av betalningen för året är det tillåtet att lägga till förlusten för föregående år till utgifterna;
• den resulterande skattebasen multipliceras med 15 %, men i vissa regioner kan procentsatsen minskas av lokala myndigheter till 5 %;
• redan överförda förskottsbetalningar dras från det mottagna årsvärdet.

Därmed är det ganska lätt för en affärsman att beräkna skatten för det förenklade skattesystemet. För detta används standardformeln:

Förskottsbetalningsbelopp=(skattebas (intäkter minus officiella utgifter)15%) - tidigare förskottsbetalningar inom ett år.

När du beräknar årsavgiften kan du dessutom dra av förlusten från föregående år.

Om marginalen på varor och tjänster är låg, så används vanligtvis detta förenklade skattesystem. De kostnader som tillämpas i beräkningsprocessen måste styrkas av officiella dokument, ochde bör också relatera till företagets eller enskilda företagares huvudsakliga aktiviteter.

Betalningsförfallodatum

När du använder det förenklade skattesystemet krävs kvartalsvisa förskottsbetalningar, så minst 3 betalningar görs per år. På det nya året beräknas slutavgiften.

Medlen måste överföras senast den 25:e dagen i månaden efter den sista månaden i kvartalet, men för året betalar enskilda företagare den sista betalningen senast den 30 april och företagen senast den 1 april.

Betalas skatt på förlust?

Ofta ställs företagare inför det faktum att deras verksamhet inte ger några positiva resultat. I det här fallet måste du fortfarande betala minimiskatten.

Därför, om företaget har en förlust i slutet av året, måste det betala 1 % av företagets alla officiellt bekräftade inkomster. I detta fall betalas minimiskatten. Förlusten kan inkluderas i kostnaderna för de kommande 10 åren, och om den inte täcks helt, kommer den att annulleras.

Deklarationsregler

Entreprenörer och företag inom det förenklade skattesystemet måste inte bara korrekt beräkna och betala avgiften i tid, utan också generera rapporter. Deklarationen om det förenklade skattesystemet upprättas endast en gång om året.

Dokumentet lämnas in av företagare fram till den 30 april nästa år, och av företag - till den 1 april.

Om den sista dagen infaller på en helgdag eller helg, överförs den till nästa arbetsdag. Deklarationsformuläret för det förenklade skattesystemet kan laddas ner på webbplatsen för Federal Tax Service eller tas i pappersform på filialen för denna tjänst. Du kan fylla i dokumentet på en dator, och du kan även skriva ut formuläret och ange data manuellt.

När du fyller i deklarationen beaktas alla inkomster och utgifter relaterade till verksamheten i det förenklade skattesystemet. Svårigheter kan uppstå om detta system kombineras med andra skattesystem, så separat redovisning krävs.

Vilka ytterligare rapporter behövs?

Förutom deklarationen måste enskilda företagare och företag behålla KUDiR, representerat av en bok över utgifter och inkomster. När den utformas och underhålls, beaktas följande regler:

• sedan 2013 är det inte nödvändigt att intyga ett dokument med Federal Tax Service;
• Enskilda företagare bör inte generera andra rapporter, men företag måste dessutom föra bokföring, så en balansräkning och många andra rapporter om intäkter och kostnader, egendom och kassaflöde sammanställs.

Under skatterevisioner studeras information från KUDiR särskilt noggrant.

Kontantdisciplin

Företag som accepterar, lagrar eller ger ut kontanter, och därmed utför olika kontanttransaktioner, måste strikt följa kontantdisciplin.

Från 2017 är det nödvändigt att installera utrustning för att använda onlinekassan.

Regler för att kombinera det förenklade skattesystemet med andra system

STS kan användas för nästan alla aktiviteter, under vissa villkor.

Kombinering av detta läge är endast tillåtet med PSN eller UTII. Under andra förhållanden måste du välja antingen OSNO eller ESHN. PåNär man kombinerar regimer är det viktigt att fördela inkomster och kostnader för olika system. Vanligtvis är det inga svårigheter med denna process när det gäller kassakvitton. Det är ganska svårt att tillskriva utgifter till vilket system som helst.

Men det finns alltid kostnader som inte bara kan hänföras till det förenklade skattesystemet eller någon annan regim. Till exempel lönen, och i detta fall sådana utgifter delas i proportion till inkomsten. Ofta gör företagaren själv bokföringen. Det förenklade skattesystemet anses vara enkelt när det gäller rapportering, så det finns inget behov av att anlita en professionell revisor.

Hur avregistreras företagare?

Processen kan utföras på grundval av företagarens ansökan eller i automatiskt läge. Om företaget under arbetets gång inte uppfyller kraven i det förenklade skattesystemet, till exempel, intäkterna översteg 150 miljoner rubel, sker övergången till OSNO automatiskt.

Om företagaren själv beslutar om behovet av att ändra regimen, måste han ansöka till den federala skattemyndigheten för att byta till ett annat system. Dokumentet måste upprättas i två exemplar och lämnas in inom 15 dagar efter övergången till den nya regimen.

STS och moms

I huvudstaden måste entreprenörer som arbetar med det förenklade skattesystemet och specialiserar sig på handelsverksamhet betala en handelsavgift. Det spelar ingen roll om arbetet utförs i stationära eller icke-stationära uttag. Undantaget är handel på en marknad eller mässa.

Entreprenörer kan shoppaavgiften ingår i kostnaderna för det förenklade skattesystemet. Dessutom, när du använder USN "Inkomst"-systemet, kan denna avgift dras från inkomsten.

Det förenklade skattesystemet är alltså ett efterfrågat skattesystem. Den kan användas av många entreprenörer och företag. För detta måste vissa villkor vara uppfyllda. Entreprenörer måste ta reda på hur man byter till systemet, hur skatten beräknas, hur deklarationen bildas och lämnas in och vilka andra nyanser som måste beaktas för framgångsrikt arbete. Om skatt inte betalas och rapporter inte lämnas in i rätt tid kommer det att leda till att mycket höga böter debiteras.