Förenklat skattesystem. Bettingsystem och funktioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att välja rätt skattesystem är en av uppgifterna för en chef i ett företag. För enskilda företagare är detta särskilt viktigt, eftersom det gör att du kan planera och spara utgifter för framtida perioder. Låt oss mer i detalj överväga det förenklade skattesystemets och skattesystemets särskilda skattesystem.

Skatteunderlag för företagare på det förenklade skattesystemet

STS, eller "förenkling", som det kallas i revisorers och advokaters vardag, innebär ett val av skattebas från två alternativ:

• baserat på inkomst för perioden;
• bas är skillnaden mellan intäkter för perioden och kostnader.

Satsningssystemet är annorlunda beroende på den valda beräkningsmetoden. För inkomstsystemet är räntan 6% och för "inkomst minskad med kostnader" - 15%. Med inkomst avses i detta fall alla kontanta kvitton, både kontanta och icke-kontanta. Termerna "vinst" och "inkomst" är inte identiska.

Samtidigt, i vissa regioner, kan särskilda villkor fastställas för skattesatserna i det förenklade skattesystemet. För vissa kategorier av företagare kan till exempel satserna sänkas till 5 %. Innan du väljer skattesystem och skattebas,du bör kontrollera om ditt område har särskilda förmåner för en viss typ av aktivitet.

I Altai-territoriet, till exempel, sedan 2017, har skattesatserna sänkts till 3 % på inkomstskattesystemet för företag som är engagerade i vetenskaplig utveckling och till 7,5 % på inkomst- och utgiftssystemet för företag som arbetar med livsmedel produktion i regionen.

Hur beräknar man skattebeloppet enligt det förenklade skattesystemet på inkomst?

Anta att Ivanov A. A., efter att ha registrerat sig som företagare, bytte till det förenklade skattesystemet och systemet med "6% inkomst" valdes från skattesystemet. Rapporteringsperioden för det förenklade skattesystemet är ett år, men skatten ska betalas kvartalsvis. För att beräkna det erforderliga skattebeloppet under det första kvartalet bör IP Ivanov A. A. använda data från inkomstkolumnen i Entrepreneur's Income and Expenses Book (KUDiR).

Om inkomsten för det första kvartalet uppgick till 337 tusen rubel, beräknas skattebeloppet genom att multiplicera skattesatsen 6 % med den mottagna inkomsten:

skatt=337 tusen rubel. x 6 %=RUB 20 220

Det vill säga en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet för I-kvartalet för IP Ivanov A. A. kommer att vara 20 220 rubel. Om en enskild företagare inte har anställda och företagaren betalar försäkringsavgifter till fonderna för sig själv, kan skattebeloppet minskas med bidragsbeloppet. Om en enskild företagare har anställda kan skattebeloppet för perioden också sänkas, men inte mer än 50 % av det ursprungligen beräknade beloppet.

Hur beräknar man STS-skatten med utgifter?

Anta att IP Petrov P. P. är registrerad som betalare av det förenklade skattesystemet. Vi kommer att beräkna enligt skattesystemet "intäkter minskade med kostnader 15%". Observera att utgiftsbeloppet också är hämtat från KUDiR, dock finns det en anmärkning. Utgifter för vilka inkomstbeloppet för perioden reduceras ska bekräftas av primär dokumentation och betalningsuppdrag. Typen av bekräftelse beror på typen av betalning - kontant eller icke-kontant.

Om Petrov P. P.s inkomst för det första kvartalet uppgick till 437 tusen rubel och bekräftade utgifter - 126 tusen rubel, kommer skattebeloppet att beräknas enligt följande med en skattesats på 15 %:

skatt=(437 - 126 tusen rubel) x 15 %=311 tusen rubel. x 15 %=RUB 46 650

Därmed är förskottsbetalningen för överföring till skattekontoret enligt det förenklade skattesystemet "inkomst minskad med utgifter med en takt av 15 %" 46 650 rubel.

Vilken grund att välja för att beräkna skatten på det förenklade skattesystemet?

När du skriver en ansökan om övergång till "förenklat" kommer företagaren att behöva ange vilket taxesystem som krävs, det vill säga med vilken skattebas beräkningen ska göras. För nya entreprenörer kan detta vara ett problem.

Den preliminära utarbetandet av en affärsplan och en marknadsplan med kassaflödesanalyser under framtida perioder kommer att hjälpa dig att välja ett effektivt system. Det är uppenbart att med små månatliga utgifter, som kommer att vara mindre än 30% av inkomstbeloppet, kommer det inte att vara lönsamt att välja systemet "inkomst minskad med 15% utgifter".

Efter att ha upprättat den planerade listan över inkomster och utgifter för det kommande året bör en dubbel beräkning av taxesystemet genomföras. Gör ett kalkylblad i Excel och beräkna kvartalsvis storleken på skatten på "inkomstsystemet 6%" och "inkomst minskad med utgifter 15%". Jämför den årliga skattebelastningen för de två systemen och gör ditt val. Kom ihåg att företagaren har rätt att ändra den valda skatteordningen fram till slutet av december 2018, medan den nya ordningen kommer att tillämpas från början av 2019.

Slutsats

STS-skattesatserna varierar beroende på den valda skattebasen. Så en enskild företagare kan endast betala skatt på inkomst eller välja skillnaden mellan inkomst och bekräftade utgifter som bas. I det första fallet blir den förenklade skattesatsen 6 % och i det andra 15 %.

För att beräkna kvartalsvisa förskottsbetalningar och årliga förpliktelser används data från KUDiR, med hänsyn till icke-kontant- och kontanttransaktioner. Samtidigt måste utgifter bekräftas av primär dokumentation och betalningsuppdrag från banken, annars kommer utgiftstransaktioner inte att accepteras av skattemyndigheterna för beräkning av skattebeloppet för perioden.