Minimiskatt enligt det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem)

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Att betala skatt är det mest relevanta ämnet för företagare. Hon är särskilt oroad över nybörjare som bara försöker lista ut listan över nya ansvarsområden de har fått i samband med att de skaffat sig status som enskild företagare. Det är dock inte så svårt. Idag finns det ett förenklat skattesystem, och de allra flesta enskilda företagare är i denna regim. Därför skulle jag nu vilja prata om minimiskatten under det förenklade skattesystemet och andra nyanser relaterade till detta ämne.

Inkomster minus utgifter

Detta är namnet på den "förenklade" typen, som tvingar enskilda entreprenörer och företag att betala minimiskatten. USN "inkomster - utgifter" (nedan kallad förkortningen DSM) är svårare att förstå för nybörjare affärsmän. Därför gör många, som inte riktigt förstår ämnet, ett val till förmån för den regim som kallas USN 6%. I det här fallet är allt extremt enkelt: entreprenören betalar 6 % av vinsten från sitt företag som en skatt.

Hur är det med det andra fallet? Om en person valde VHI, då hansskatten kan variera från 5 till 15 procent. I allmänhet måste en företagare först och främst ta reda på den ränta som fastställts för hans typ av verksamhet i området för dess genomförande. Och det exakta värdet bestäms genom att göra några beräkningar. Och detta är värt att prata om mer i detalj. Men först några ord om förskottsbetalningar. Detta är en viktig nyans som inte kan ignoreras.

Förskottsbetalningar

Varje person som betalar minimiskatten enligt STS enligt den utsedda regimen kommer regelbundet att stöta på dem. Varje kvartal ska företagaren göra den så kallade "förskottsbetalningen". Det vill säga var tredje månad överför han en förskottsbetalning till budgeten. Det belopp som ska betalas beräknas på periodiseringsbasis från början av året. Och du måste överföra den innan 25 dagar löper ut från slutet av kvartalet.

I slutet av året beräknas och betalas resten av skatten. Sedan lämnas skattedeklarationen. Enskilda företagare måste göra detta senast den 30 april. För en LLC är den maximala deadline 31 mars.

Kalkyl

Det genomförs kvartalsvis, såväl som i slutet av året. Med det förenklade skattesystemet "inkomst minus utgifter" beräknas minimiskatten enkelt. Först summeras vinsten från början av året till slutet av en viss period. Sedan dras alla utgifter för samma tidsperiod från det erhållna värdet. Och efter det multipliceras det mottagna beloppet med skattesatsen.

Om en person beräknar en förskottsbetalning för andra, tredje eller fjärde kvartalet, dåi nästa steg måste han dra av tidigare förskottsbetalningar från detta värde.

När det gäller beräkningen av skatt i slutet av året är allt också enkelt här. En person bestämmer minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet och jämför den med skattebeloppet som beräknades på vanligt sätt.

Minimumskatt

Med det förenklade skattesystemet beräknas den med en sats på 1 %. I vilka fall betalas det ut? Långt ifrån den mest gynnsamma.

1 % skatt tas ut när beloppet för en företagares utgifter överstiger hans inkomst. Det vill säga vid förlust. Det är klart att det i sådana situationer helt enkelt inte finns någon grund för att ta ut en schablonskatt på 5-15 %. Och samtidigt måste en person, som är med förlust, fortfarande betala en procent, enligt lag.

Det finns ett annat fall. 1 % betalas om beloppet av engångsskatten, som beräknats på skillnaden mellan utgifter och inkomst med 15 % skattesats, inte överstiger minimiskatten för samma period.

Förskott och lägsta skatt

Det är värt att nämna ytterligare en nyans relaterad till ämnet som diskuteras. Det händer ofta att en företagare i slutet av varje kvartal betalar förskottsbetalningar för en enda skatt, och i slutet av året debiteras han minst 1%.

Den här situationen kan hanteras med en av två metoder.

Den första metoden innebär betalning av företagaren enligt det förenklade skattesystemet för minimiskatt och krediteringredan gjort tidigare framsteg för den framtida perioden. Och för detta behöver du inte göra något extra, eftersom förskjutningen sker automatiskt, eftersom CBC inte skiljer sig från minimiskatten i det förenklade skattesystemet. Det är samma för både skatt och förskottsbetalningar.

Nu om den andra metoden. Det består i att kreditera de inbetalda förskotten av företagaren mot minimiskatten. Och i det här fallet kommer den ökända CSC att vara annorlunda. Så du kommer att behöva skriva en ansökan om kvittning av förskott, till vilken kopior av betalningsuppdrag och uppgifter bifogas. Innan dess måste du lämna in en årlig deklaration så att information om skatter som betalas av en person återspeglas i besiktningsdatabasen.

Exempel

Tja, tillräckligt med information gavs ovan för att hjälpa dig att förstå ämnet om minimiskatten under det förenklade skattesystemet (inkomst minus kostnader). Nu kan du gå till exemplet.

Låt oss säga att en viss företagare avslutade rapportperioden med en inkomst på 2 000 000 rubel. Samtidigt uppgick hans utgifter till 1 900 000 rubel. Skattesatsen är 15 %. Följande beräkning görs: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 rubel. Detta är det skattebelopp som motsvarar den allmänna ordningen. Men i det här fallet är förlusten uppenbar, så minimiskatten kommer att tillämpas på företagaren. Det beräknas enligt följande: 2 000 000 x 1 %=20 000 rubel

Det kan ses att minimiskatten på 20 000 rubel är en storleksordning större än det belopp som ska betalas enligt de allmänna reglerna. Men företagaren måste överföra exakt detta belopp till statskassanmedel.

Bra att veta

Det har sagts mycket om vad minimiskatten enligt det förenklade skattesystemet innebär. Inkomst minus utgifter är ett bekvämt läge, du behöver bara räkna ut det. Och nu skulle jag vilja ägna särskild uppmärksamhet åt några av nyanserna som det skulle vara användbart för en entreprenör att känna till.

Som redan nämnts kan skillnaden vid subtrahering av det upplupna beloppet från 1% inkluderas i kostnaderna för nästa period. Det är värt att veta att denna procedur inte behöver utföras omedelbart. Får utöva denna rätt under de kommande 10 åren.

Du kan också göra en hel eller partiell överföring. Men om företagaren fick förluster under flera perioder, kommer de att periodiseras i samma ordning.

Det händer att en enskild företagare bestämmer sig för att stoppa sin verksamhet. Om förlusten inte återlämnades till honom, kommer efterträdaren att använda den. Detta görs vanligtvis genom att inkludera detta belopp i produktionskostnaderna. Men det är värt att veta att detta system inte kan implementeras om en person byter till ett annat skattesystem.

Förresten, angående betalning. Från och med den 1 januari nuvarande, 2017, används nya CSC:er. För ett fast bidrag till pensionsfonden gäller det erforderliga 18210202140061100160. För ytterligare ett - 18210202140061200160. Du måste vara försiktig, eftersom CCC är nästan identiska och skiljer sig bara med en siffra. För FFOMS är CCC i sin tur giltig 18210202103081011160.

De kan betalas online. För detta är det nödvändigtgå till skattekontorets officiella webbplats. Navigeringen på den är enkel och tydlig, så vilken vanlig användare som helst kan lista ut det. Huvudsaken är att sedan, efter att ha gjort en onlinebetalning, spara elektroniska kvitton. Naturligtvis kommer de att sparas i arkivet ändå, men det är bättre att genast lägga dem i en separat mapp.

När du inte behöver betala något

Det finns sådana fall. De måste också noteras med uppmärksamhet, och talar om minimiskatten på utgifter under det förenklade skattesystemet.

Faktum är att många öppnar enskilda företagare, men inte bedriver verksamhet. I det här fallet, i slutet av skatteperioden (villkoren nämndes ovan), lämnar de in en nolldeklaration. Om en person inte hade någon vinst, då finns det inga förskottsbetalningar eller böter. Den enda sanktionen som kan utdömas är 1 000 rubel för sen rapportering.

Du behöver inte heller göra några beräkningar vid upprättandet av deklarationen. På alla rader, som vanligtvis anger mängden intäkter och utgifter, sätts streck. Intäkten är noll, vilket betyder att skatten är densamma.

Men! Varje företagare ska betala fasta avgifter. Även om han inte är aktiv. Hittills är mängden årliga bidrag 27 990 rubel. Av dessa går 23 400 rubel till pensionsfonden och 4 590 rubel till FFOMS.