Hur man byter från UTII till det förenklade skattesystemet: förfarande, dokument, villkor

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Varje företagare vill optimera beskattningen, så han väljer en regim som idealiskt matchar egenskaperna hos hans verksamhet. Därför uppstår ofta frågan, hur man byter från UTII till det förenklade skattesystemet? Lägesändringen kan bero på ändrad arbetsriktning eller andra skäl. Förfarandet kan utföras när som helst, men det är nödvändigt att meddela skattetjänsten i tid. Dessutom är det viktigt att i förväg se till att en enskild entreprenörs eller företags arbete uppfyller kraven i det förenklade skattesystemet

Vem kan köra processen?

Innan du byter från UTII till det förenklade skattesystemet måste du försäkra dig om att förfarandet kan utföras av företagaren. Denna rättighet tillhör:

• företag och enskilda entreprenörer som arbetade på UTII, men bestämde sig för att engagera sig i en annan typ av verksamhet för vilken det är omöjligt att använda UTII, så de går över till det förenklade skattesystemet;
• företag vars skyldighet att betala UTII upphör, eftersom lämpliga justeringar görs av lagstiftningen i regionen, därför är arbete med detta förbjudet i en viss stadskattebehandling;
• företag som bryter mot kraven för UTII-betalare under arbetet, så företagare tvingas välja ett annat system, där USN anses vara det mest relevanta valet.

Övergångsförfarandet måste utföras uteslutande med underrättelse från skattemyndigheten. För detta används två blanketter för övergången från UTII till det förenklade skattesystemet, eftersom det initi alt är nödvändigt att avregistrera sig för imputerad skatt och sedan registrera sig som betalare under det förenklade systemet.

Vilka dokument krävs?

Innan du byter från UTII till det förenklade skattesystemet är det nödvändigt att förbereda viss dokumentation för denna process. För att slutföra proceduren krävs följande lista med papper:

• ansökan om avregistrering av en enskild företagare eller företag som UTII-betalare, och processen måste slutföras inom 5 dagar efter avslutat arbete i detta läge;
• anmälan om övergång till det förenklade skattesystemet, upprättad i en särskild form som stadgas i lagstiftningen.

Dokument kan personligen överlämnas till skatteinspektören när du besöker avdelningen för Federal Tax Service, och de kan också skickas till institutionen elektroniskt. Ett exempel på meddelande om avregistrering av en affärsman som UTII-betalare kan studeras nedan.

Skillnader mellan det förenklade skattesystemet och UTII

När en entreprenör byter till valfritt läge måste han noggrant utvärdera alla dess funktioner. Nyanserna av att använda det förenklade skattesystemet eller UTII inkluderar:

• när du använder UTIIimputerad inkomstskatt betalas, vilket beror på vald verksamhet;
• det imputerade systemet accepteras inte i många regioner i landet;
• för att använda UTII behöver du endast arbeta inom strikt begränsade verksamhetsområden;
• när du använder det förenklade skattesystemet kan du välja två sätt att beräkna skatten, eftersom 6% av alla inkomster eller 15% av vinsten kan tas ut, för vilka du måste beräkna skillnaden mellan inkomster och kostnader;
• endast vid byte från UTII till det förenklade skattesystemet är det tillåtet att utföra proceduren i mitten av året;
• nödvändiga dokument måste lämnas in till Federal Tax Service inom 5 dagar efter ändringen av funktionerna i företagarens arbete.

Förfarandet för att byta från UTII till det förenklade skattesystemet är inskrivet på lagstiftningsnivå, så om företagets chef eller enskild företagare bryter mot detta förfarande, kan företagaren hållas ansvarig eller automatiskt överföras till OSNO, varifrån det kommer att vara möjligt att lämna först från början av nästa år.

Regler för beräkning av skatt under den förenklade ordningen

Det är viktigt att inte bara förstå hur man byter från UTII till det förenklade skattesystemet, utan också vilka svårigheter du kommer att möta under beräkningen av skatten under den nya regimen. Viktiga funktioner inkluderar:

• med det förenklade skattesystemet är det viktigt att upprätthålla KUDiR för att ta hänsyn till alla utgifter och intäkter från aktiviteter;
• om företagaren under övergången har en fordran, bör den inte beaktas vid beräkningen av engångsskatten;
• kostnader som behövt uppstå vid användning av UTII kan inte minska skatteunderlaget förförenklat läge.

Ett exempel på ansökan för övergången till det förenklade skattesystemet kan studeras nedan.

Villkor och övergångsordning

Många företagare tvingas av olika anledningar byta från kalkylerad inkomst till det förenklade skattesystemet. Ansökningar och anmälningar för övergången från UTII kan skickas in när som helst, så detta kräver inte att man väntar på början av det nya året.

Besked om avlägsnande av en företagare från tillräknad inkomst ska lämnas inom 5 dagar efter ändrade arbetsvillkor. Ansökan om användning av det förenklade systemet måste lämnas in inom 30 dagar i följd.

Entreprenörer bör vara väl insatta i när det är möjligt att byta från UTII till det förenklade skattesystemet, för att inte bryta mot skattelagstiftningen med sina förhastade handlingar.

Nyanser vid kombination

Vissa företagare arbetar åt flera håll samtidigt. Det är till och med tillåtet att arbeta LLC på UTII. Övergången till det förenklade skattesystemet görs i detta fall på samma sätt som för privata företagare.

Om ett företag bedriver flera verksamheter är det tillåtet att kombinera flera arbetssätt. Förfarandet är tillåtet både för enskilda företagare och för olika organisationer. Men för detta måste du vara väl insatt i reglerna för separat redovisning. Vanligtvis uppstår svårigheter vid användning av ett förenklat system, då 15 % debiteras på vinsten. I det här fallet är det svårt att avgöra vilka kostnader som tillräknas skatt och vilka som ingår i det förenklade systemet.

Rapporteringsregler förkombination

För varje system skickas deklarationer separat till Federal Tax Service inom de tidsgränser som fastställs i lag.

I enlighet med den tillskrivna ordningen måste den betala skatt kvartalsvis, och deklarationen skickas in var tredje månad.

Förskottsbetalningar överförs kvartalsvis enligt det förenklade systemet. Deklarationer skickas till Federal Tax Service endast en gång om året.

Är den omvända övergången tillåten?

Villkoren för övergången från UTII till det förenklade skattesystemet anses vara ganska enkla, men ofta tänker företagare på den omvända övergången. Proceduren kan utföras enligt följande regler:

• Övergången till imputerad skatt tillåts endast från början av nästa kalenderår. I detta fall måste de korrekta tidsfristerna iakttas. Fram till den 15 januari nästa år är det nödvändigt att skicka ett meddelande om vägran att använda det förenklade systemet under drift till Federal Tax Service-avdelningen. Inom de närmaste 5 dagarna måste du skicka ett meddelande om användningen av UTII.
• Om ett företag förlorar rätten att använda det förenklade skattesystemet mitt på året, kommer det inte att kunna gå över till en imputerad skatt. Så snart rätten går förlorad är den skattskyldige skyldig att anmäla detta till skatteverket. Därefter överförs den automatiskt till OSNO. Du kommer att behöva arbeta enligt denna regim fram till slutet av detta år.

Inför den direkta övergången måste företagaren förstå väl vad det förenklade skattesystemet är, för att inte stöta på olika svårigheter under arbetet. Detta beror på det faktum att den omvända övergången är möjlig först från början av det nya året.

Vilka är utmaningarna?

STS för enskilda företagare utan anställda är ett idealiskt val, eftersom det är möjligt att minska skatteunderlaget med försäkringspremierna. Om företagaren har anställt specialister kan basen endast minskas med 50 % av de inbetalda bidragen.

När man byter till det förenklade skattesystemet från en imputerad skatt kan vissa svårigheter uppstå. Dessa inkluderar:

• bokföringen blir mer komplicerad, och det gäller särskilt situationen när systemet "Inkomst minus kostnader" är v alt;
• det är viktigt att ta reda på hur man rapporterar för månaden, varav en del av företagaren arbetar med kalkylerad inkomst, och det förenklade systemet tillämpas på de återstående dagarna;
• olika begränsningar gäller för enskilda entreprenörer och företag som använder den förenklade ordningen, så innan du går direkt bör du se till att det är tillåtet att använda det förenklade skattesystemet för den valda arbetslinjen.

Praktik visar att skattetjänstemän ofta gör oplanerade inspektioner av företagare som regelbundet byter skattesystem eller kombinerar flera system samtidigt. Därför är det viktigt att först förstå vad det förenklade skattesystemet och UTII är, hur övergången mellan dessa lägen går till och även hur man korrekt för register för varje system.

Fördelar med övergång

Övergången från en imputerad skatt till ett förenklat system har många fördelar för företagare. Dessa inkluderar:

• på det förenklade skattesystemet, såväl som på UTII, intedet är skyldigt att betala personlig inkomstskatt, moms eller andra typer av skatter, även om det finns undantag vid betalning av fastighetsskatt, eftersom om ett objekt för vilket matrikelvärdet beräknas används i näringsverksamhet, måste skatt betalas för det årligen;
• "förenklare" måste överföra 20 % till PF i form av försäkringspremier, och inte 30 %, vilket anses vara en otvivelaktig fördel, eftersom den ekonomiska bördan minskar avsevärt;
• affärsmän väljer självständigt föremålet för beskattning, representerat av inkomst eller vinst, och detta val avgör vilken skattesats som kommer att tillämpas för att beräkna det exakta skattebeloppet;
• kontantgränsen har upphävts för företagare i det förenklade skattesystemet, och de kan även åtnjuta olika förmåner i förhållande till den löpande verksamheten, så vid arbetsdagens slut kan valfri summa kontanter finnas i kassan;
• ingen redovisning krävs;
• på det förenklade systemet behöver du bara lämna in en deklaration per år, men när du använder en imputerad skatt måste du upprätta 4 deklarationer per år, eftersom de skickas in till Federal Tax Service kvartalsvis;
• det är tillåtet att kombinera det förenklade skattesystemet med andra skattesystem, vilket gör att du avsevärt kan spara pengar på skatter;
• regionala myndigheter kan avsevärt sänka skattesatsen på det förenklade skattesystemet, och ofta för att stödja småföretag är det 0%.

Även om UTII och STS är liknande skattesystem, har användningen av varje ordning vissa fördelar. Ofta entreprenörervet om vilken vinst de kommer att få, så det är lämpligt att arbeta med det förenklade skattesystemet. Inlämning av anmälningar för övergången från UTII till det förenklade skattesystemet måste ske i tid, annars kommer företagaren att tvångsföras till OSNO.

Nackdelar med övergång

Avvisning av UTII till förmån för ett förenklat system har vissa nackdelar. Dessa inkluderar:

• inte alla enskilda entreprenörer och företag kan använda det förenklade skattesystemet, eftersom vissa begränsningar beaktas relaterade till mängden årliga intäkter och antalet anställda;
• om minst ett krav för användningen av detta system överträds under arbetsprocessen, kommer företagaren automatiskt att överföras till OSNO;
• inte alla företagskostnader kan accepteras för att minska skattebasen;
• bokföringen blir mer komplicerad, för om du väljer ett system som tar ut 15 % av vinsten måste du korrekt ta hänsyn till alla utgifter som måste dokumenteras och motiveras;
• om rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet av olika skäl går förlorad, kommer det att vara möjligt att byta till denna regim igen först efter ett år.

Innan du lämnar in ett meddelande och ansökan bör du därför försäkra dig om att en sådan övergång är lämplig.

Rättspraktik

Ofta utförs övergångsförfarandet av företagare med många brott mot olika krav. Under sådana förhållanden tvångsförflyttas affärsmän till OSNO. De kan överklaga detta beslut från skattemyndigheten i domstol.

Övning visar det mestofta tar domare parti för skatteinspektörer. Men det finns prejudikat när beslutet togs i riktning mot den skattskyldige. I vilket fall som helst, när de byter till ett nytt skattesystem, måste företagare ta hänsyn till reglerna för att genomföra denna process. Annars kommer du att möta obehagliga skattekonsekvenser.

Slutsats

UTII och STS är förenklade specialsystem som gör att du bara kan betala en skatt till budgeten. De har många skillnader, så det blir ofta nödvändigt att byta från en imputerad skatt till ett förenklat system. Proceduren kan utföras när som helst.

Övergången måste vara officiell, så den måste meddelas skattetjänstemän. För att göra detta skickas ett meddelande om avregistrering som UTII-betalare i tid, samt en ansökan om att byta till en förenklad regim.