Hur mycket personlig inkomstskatt beräknas från lön: beräkningsförfarande, periodiseringsvillkor

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Alla specialister som uppfyller sina uppgifter på arbetsplatsen förväntar sig att få ekonomiska belöningar i gengäld. Med andra ord löner. Ur ryska federationens lagstiftnings synvinkel är detta vinst, som måste beskattas utan att misslyckas. Det betalas av både juridiska personer och privatpersoner. Eftersom vi talar om anställda föreskriver lagen obligatorisk betalning av personlig inkomstskatt för dem.

Funktioner

Det är värt att omedelbart notera att personlig inkomstskatt inte bara ska betalas från löner utan också från alla andra inkomster som en individ får. I den här artikeln är vi dock bara intresserade av storleken på avdrag för anställda, eftersom detta ämne har vissa funktioner.

Så, om du är officiellt anställd i någon organisation behöver du inte personligen lämna in en deklaration. Detta beror på att uppgifterna som skatteombud för anställda utförs av den egna arbetsgivaren. Hans ansvar inkluderar att beräkna beloppet av obligatoriska bidrag med deras efterföljande överföring till statsbudgeten.

Organisationens revisor måste veta hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas på lönen. Detta gör att du kan utföra beräkningar korrekt och i framtiden inte ha problem med representanter för skatteverket.

Från vilken inkomst betalas?

Ett intressant faktum är att anställda individer måste betala personlig inkomstskatt inte bara på löner utan även på vissa andra inkomster:

• Semesterlön, samt förmåner som betalas ut i samband med tillfällig funktionsnedsättning.
• Awards.
• Kontantgåvor om deras fasta pris överstiger fyra tusen rubel.

Beräkningsförfarande

Att veta hur mycket personlig inkomstskatt som räknas ut från lön är det inte svårt att göra beräkningar. Hela algoritmen är extremt enkel och innehåller bara två komponenter:

• Bestämma skattebasen. Detta är det totala inkomstbeloppet för en individ, från vilket personlig inkomstskatt beräknas. Det bör noteras att den lön som arbetsgivaren uppbär inte får beskattas fullt ut utan kan minskas med de avdrag som den enskilde har. Detta är dock en separat fråga.
• Val av vad. Enkelt uttryckt måste du veta hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas av lönen i ett visst fall. Eftersom kursen påkan skilja sig under vissa förutsättningar. Även om de anställda arbetar i samma organisation.

Kontovillkor

Så vi kommer till den kanske viktigaste frågan. Hur mycket personlig inkomstskatt beräknas från löner?

Var inte naiv att anta att absolut alla anställda har en universell andel på tretton procent. Det finns några viktiga förhållanden under vilka den kan ökas.

Hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas från lön beror på bosättning. Låt oss ta reda på vad som ligger bakom det.

Om en person under de senaste tolv månaderna har anlänt till Ryska federationen i minst 183 dagar, kallas han invånare och skattesatsen är satt till tretton procent. Det är värt att notera att perioden på 183 dagar även inkluderar frånvaro på grund av behandling eller utbildning utanför Ryska federationen.

Hur mycket personlig inkomstskatt beräknas från lönen om en individ inte uppfyller detta villkor? Detta måste jag säga är en separat fråga.

Om en individ vistas på Ryska federationens territorium i mindre än 183 dagar inom tolv månader, kallas han icke-bosatt. För sådana medborgare fastställer lagstiftningen en ökad skattesats på 30 %

En viktig förutsättning i det här fallet kan kallas det faktum att bosättningsfaktumet beräknas beroende på det datum då personlig inkomstskatt beräknas. Vid byte av status ska skattesatsen för en individ också varajusterad.

Undantag

Så, nu vet du hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas från lönen för invånare och icke-bosatta i Ryska federationen. Lagen ger dock även vissa undantag för det senare.

Det finns fyra kategorier av utländska medborgare som är föremål för personlig inkomstskatt på nivån tretton procent. Dessa inkluderar högt kvalificerade specialister, medborgare från EAEU-länderna, specialister som arbetar på grundval av ett patent, flyktingar.

Formel för att beräkna personlig inkomstskatt

Nu vet du vilka priser som gäller för olika individer i Ryska federationen. Följaktligen kommer du inte att göra ett misstag när du beräknar inkomstskatt.

Så, formeln för att beräkna personlig inkomstskatt är otroligt enkel: OBSS.

I enlighet med ovanstående formel måste du multiplicera beskattningsunderlaget och den skattesats som fastställts i lag för en viss individ.

Om du redan vet hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas av löner, så är frågan om beräkning av beskattningsunderlaget öppen. Låt oss titta på det mer i detalj så att beräkningarna i framtiden inte orsakar dig några svårigheter eller svårigheter.

Hur skattebasen beräknas

För att förtydliga denna indikator använder revisorer en enkel formel:

D – V.

I enlighet med ovanstående formel behöver du känna till två indikatorer.

D är den upplupna inkomstenanställd och omfattas av den taxa som fastställts i enlighet med lagen. Kom ihåg att för icke-invånare är det 30 %, för invånare - tretton.

B - representerar mängden avdrag som en medborgare kan använda. Till exempel sociala, fastigheter osv. Det här är ett ganska brett ämne. Till exempel, om det finns minderåriga barn, minskas beskattningsunderlaget med etttusenfyrahundra rubel.

Så, nu vet du hur mycket personlig inkomstskatt som beräknas från lönen och hur man gör dessa beräkningar. Detta kommer att göra det möjligt för anställda att försäkra sig om att redovisningsavdelningen korrekt utför avdrag till statsbudgeten.

Exempel

Det räcker inte att bara känna till den teoretiska aspekten av frågan, hur mycket personlig inkomstskatt som räknas ut av lönen. Det är också lämpligt att bekanta dig med exempel på sådana beräkningar.

Så, låt oss anta att lönen för en person med hemvist i Ryska federationen är tio tusen rubel, och han har inte rätt till några skatteavdrag i enlighet med gällande lagstiftning.

Beskattningsunderlaget i det här fallet är tiotusen rubel, och skattesatsen för invånare är tretton procent.

Tot alt, i vårt exempel, kommer personlig inkomstskatt att vara 1 300 rubel.

Och om samma anställd har två minderåriga barn kommer samma skatteunderlag att minska med 2 800 rubel. Det vill säga, personlig inkomstskatt kommer att debiteras till ett belopp av 7 200 rubel. I det här fallet kommer skattebeloppet som överförs till statsbudgeten att varanågot lägre och kommer att uppgå till 936 rubel.

Som ni minns, för icke-invånare finns det en annan ränta som fastställts av rysk lag på nivån trettio procent. Följaktligen, med samma inkomstnivå som i exemplen ovan, kommer personlig inkomstskatt redan att uppgå till 3 000 rubel.

Betalningsvillkor

Lagstiftningen fastställer inte bara storleken på personlig inkomstskatt, utan också perioden för överföring till statsbudgeten.

Till exempel, om en anställd fick ersättning för tjänsteutövning, måste personlig inkomstskatt betalas nästa dag efter likviddagen.

Från semester och sjukfrånvaro medges avdrag den sista arbetsdagen i den månad då motsvarande utbetalningar gjordes.

Särskilda svårigheter kan uppstå vid betalning av personlig inkomstskatt från semester och sjukskrivning. Låt oss förtydliga denna nyans.

Så, om en anställd gick på semester i januari och återvände i februari, överförs skatten den sista arbetsdagen i januari. Eftersom det är denna månad som överföringen av medel till den anställde görs.

Sammanfattning

Efter att ha läst den här artikeln borde du ha hittat viktiga frågor angående avdrag för personlig inkomstskatt från lönerna. Detta gäller inte bara den räntesats som fastställts för invånare och icke-bosatta i Ryska federationen. Låt oss påminna läsarna om ett konstigt inslag. Trots att personlig inkomstskatt från lön dras av från anställdas inkomst, ålägger staten arbetsgivarna skyldigheter att överföra medel till statsbudgeten.

En annan viktigDet speciella är att personlig inkomstskatt tas ut inte bara på löner utan även på andra inkomster för anställda som betalas av arbetsgivaren. Det gäller till exempel bonus, semesterersättning, sjukskrivning m.m. Taxan är densamma som för lön.

Enskilda personer har den lagstadgade rätten att betala personlig inkomstskatt inte på hela inkomstbeloppet, utan att minska dem med skatteavdragen. Detta minskar betald skatt.