Skuldelån: beskrivning, villkor, villkor, återbetalningsfunktioner och recensioner

2024 Författare: Howard Calhoun | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 10:41

Med utvecklingen av banksystemet började nya betalningssystem dyka upp. En av dem är en växel. Denna säkerhet används inte bara som ett investeringsinstrument som genererar inkomst, utan också som ett betalningsmedel. Den här artikeln kommer att fokusera på räkningens andra funktion.

Essence

Varje organisation som helst står oundvikligen inför behovet av att skaffa lånade medel för tillfälligt bruk. Med utvecklingen av kreditrelationer började bankerna erbjuda nya typer av lån. Skuldebrev är ingen ny produkt på marknaden, men de bemästras inte tillräckligt av deltagarna. Transaktionen är baserad på ett vanligt banklån. Men pengarna krediteras inte ett bankkonto, utan tillhandahålls i form av en centralbank.

Företaget ansöker om att få ett växellån. Proceduren för att bearbeta transaktionen är standard: organisationen tillfrågas om ingående dokument och finansiella rapporter. Efter att ett positivt beslut fattats ingås ett växellåneavtal. Den kopierar nästan helt innehållet i standardkontraktet, förutom ett stycke. Om ensyftet med att attrahera ett konventionellt lån är att betala för råvaror, utrustning, betala av eftersatta löner, då i fallet med ett växellån kommer syftet med transaktionen att vara förvärvet av ett banklån. Ett garantiavtal, som tilläggsgaranti, får inte ingås. Efter att ha undertecknat papper för organisationen öppnas ett lånekonto.

Process

Under användningen av lånet överför banken pengar till låntagarens konto. Detta belopp debiteras omedelbart för köp av en växel, om avtalet anger att banken får rätt att skriva av medel utan accept. Eller så måste betalaren själv tillhandahålla en betalningsbekräftelse som bekräftar överföringen av pengar. Det vill säga, kontot öppnas endast för att uppfylla kraven från centralbanken. Det kommer inte att vara möjligt att använda medlen för annat än avsett syfte. Transaktionerna görs av bankanställda. På sedeln anges låntagaren som den första innehavaren.

Flera värdepapper kan emitteras inom ramen för ett avtal. Det totala beloppet för alla skuldebrev måste vara lika med lånebeloppet. Undantag är fall där avtalet föreskriver indrivning av ytterligare provisioner.

Använd

Vanligtvis köps en räkning för uppgörelser med leverantörer. Det räcker med att låntagaren sätter en påskrift på säkerhetspappret för att kunna betala tillbaka skulden till sin motpart. Notan har en ny ägare. Värdepapperen sätts i omlopp. Men detta bör inte oroa låntagaren. Trots transaktionens detaljer återbetalas skuldebrevslånet kontant. Deadline för att hållaberäkningar som anges i kontraktet. Vanligtvis överstiger det inte 6 månader.

Betalningstiden för räkningen kan överstiga återbetalningstiden för lånet med högst två veckor. Denna omständighet måste beaktas vid beräkningarna. Om räkningen presenteras för betalning i förväg, kommer den att återbetalas inte till nominellt värde, utan till en rabatt. Detta kommer också att påverka det pris till vilket ömsesidiga uppgörelser mellan låntagaren och långivaren kommer att genomföras.

Exempel 1

Låntagaren fick ett skuldebrev med ett nominellt värde på 1 miljon rubel. Beloppet av hans skulder till banken är 4,7 miljoner rubel. Skuldens löptid är den 15 mars 2016. Sista datumet för ömsesidiga uppgörelser mellan låntagaren och borgenären är planerad till den 28 september 2015. Vid tidpunkten för kontakt med banken får borgenären veta att institutet löste in växeln i september 28, 2015 med en rabatt på 11%. Bäraren fick inte 1 miljon rubel, utan 890 tusen rubel. Låntagarens förpliktelser minskas med samma belopp: 4,7 - 0,89=3,81 miljoner rubel.

Liknande beräkningar görs i hela ägarkedjan. Ju närmare likviddatum, desto större belopp kommer att beaktas.

Villkor

Skuldebrev har tre typer av risker: skuld, ränta och hot om likviditetsminskning. För att minska dem ställer finansinstitutioner krav på kunder:

• tillhandahålla säkerheter (säkerheter) i form av statsobligationer (andra likvida värdepapper), lager, fastigheter, utrustning;
• utföra aktiviteter vid tidpunkten för undertecknandet av avtalet i mer än ett år;
• ha regelbundet kassaflöde påkonton.

När dessa minimikrav är uppfyllda utfärdas skuldebrev för upp till ett år med 6-10%.

Förmåner

• Skuldebrev är billigare än konventionella lån. Även om procedurerna för att behandla transaktioner är identiska, överstiger räntan på sådana lån vanligtvis inte 10%.
• Ett lån tillåter betalningar även om det finns utestående fordringar på kontot.
• Själva faktumet att återbetala skulden framgår av en påskrift på dokumentet. Detta minskar pappersarbetet avsevärt.

Flaws

• Minskning av krediterbart belopp på grund av inlösen av skuldebrev med rabatt.
• Behovet av att komma överens med leverantören om möjligheten att betala tillbaka skulden med ett skuldebrev och villkoren för transaktionen, d.v.s. med vilken marginal kommer han att acceptera centralbanken för kompensation.

Redoföring av skuldebrev

Skuldebrev accepteras för redovisning av leverantören som en del av finansiella investeringar (konto 58-2). Beroende på den period för vilken skuldebrevet utfärdades, återspeglar låntagaren i balansräkningen centralbankens bokföring på DT-konton 66-2 (kortfristiga) eller 67-2 (långfristiga banklån). Belopp som används för att betala skulder skrivs av till DT 91-2 "Övriga utgifter".

Exempel 2

CJSC fick ett kortfristigt skuldebrevslån från banken på 500 tusen rubel. för en period av sex månader till 5,5 % per år. Ränta betalas i lika delar tillsammans med återbetalning av huvuddelen av skulden: 5000,055=13,75 tusen rubel. Detta belopp återspeglas i redovisningenkabeldragning DT91-2 KT 66-2.

skatter

I art. 167 skattebalken framgår att vid överlåtelse av ett skuldebrev för att betala av leverantörens skuld ska mervärdesskatt beräknas endast om denna säkerhet betalas eller överförs av den skattskyldige genom påskrift. Mottagande av ett skuldebrev av tredje part anses vara en försäljning, eftersom köparens skyldighet gentemot organisationen upphör utan förbehåll.

Exempel 3

Köparen av LLC betalade för varor med CJSC med ett skuldebrev köpt i en filial till Sberbank. Säljaren skickade varor till ett belopp av 18 tusen rubel. (moms 10%). För samma belopp överlämnade köparen skuldebrevet. Ur juridisk synvinkel uppfyllde LLC sina skyldigheter att betala för varorna. CJSC kan inte registrera denna säkerhet i kundreskontra.

Sberbank är inte en gäldenär till säljaren. I detta fall bör växelkrediten återspeglas på konto 58 i beloppet av kostnaden för dess förvärv, det vill säga kostnaden för levererade produkter. I BU:n gör säljaren följande poster:

DT62 KT90-1 "Intäkt" - 18 tusen rubel. - återspeglade försäljningen av varor till LLC.

DT90-3 "moms" KT68-3 - 1 636 tusen rubel. - Moms debiterad.

DT58-2 "Skuldebrev" KT76-3 "Beräkningar på andra inkomster" - 18 tusen rubel. - räkning accepteras för redovisning.

DT76-3 KT 62 - 18 tusen rubel. - räkning betald för levererade produkter.

Funktioner

Skulde återbetalning av lånet förutsätter att moms för köpta varor beräknas utifrån saldotvärdet av centralbanken. Balansräkningen tar även hänsyn till kostnaden för att köpa en växel. Det faktiska utgiftsbeloppet kanske inte matchar det nominella värdet. Om det är mer än saldot görs momsavdraget på basis av säljarens fakturor.

Rörelser av räkningar

Det finns två huvudsakliga system för överföring av räkningar. Låt oss överväga dem mer i detalj.

Efter att köparen och leverantören kommit överens om transaktionsbeloppet, betalningsvillkoren, öppnar motparterna konton i samma bank i samma stad och sluter ett trepartsavtal. Köparen köper ett kortfristigt skuldebrev för transaktionsbeloppet, placerar det på deposition och spärrar det. När transaktionen har slutförts tas insättningen bort och medlen överförs till leverantörens konto. Om överträdelser avslöjades under transaktionen, förblir räkningen efter avblockering hos köparen. Säkerheten kan inte dras ur panten utan samtycke från båda parter. Så köparen är försäkrad mot att debitera pengar i förväg och leverantören är försäkrad mot utebliven betalning av transaktionen efter att den har slutförts.

Låt oss ändra villkoren för det tidigare schemat. Motparter öppnar konton i filialer till samma bank i olika städer. Köparen upprättar långfristiga växlar för transaktionsbeloppet, underrättar leverantören skriftligen och ger tillstånd att överföra en del av mottagna värdepapper till depokontot. Leverantörens bank kontaktar köparens kreditinstitut för att bekräfta blockeringen av räkningar. När transaktionen har slutförts kommer säkerheten att låsas upp och överföras till leverantörens konto.